Советы юристов
Назад

Возврат денежных средств по платежному поручению

Опубликовано: 02.03.2020
0
5

Что собой представляет поручение

В статье 31 ФЗ №395-1 от 2 декабря 1990 года «О банках» указано, что кредитные учреждения должны выполнять поручения по переводу денег. При этом должны быть соблюдены правила, утвержденные ЦБ. Форма установлена Правилами ЦБ №383-П от 19 июня 2012 года. В поручении должны содержаться обязательные сведения. Перечень их есть в Приложении 1 к Положению ЦБ №383-П от 19 июня 2012 года.

Правильное указание всех реквизитов в платежке принципиально для верной идентификации платежа. Без реквизитов невозможно выполнение поручения. Без них просто не понятно, кому переводить деньги. Если в документе неправильно указаны реквизиты, средства будут переведены не туда. Что делать, если произошла такая ошибка{q} Необходимо оформить возврат средств по платежке.

Перевод и платежное поручение: понятие, признаки, экономическая сущность

В юридической литературе процесс исполнения платежного поручения клиента о перечислении денежных средств контрагенту принято называть безналичным переводом денежных средств, или банковским переводом. Специалисты справедливо отмечают, что «действующее российское законодательство, регулирующее порядок осуществления переводов, не в полной мере отвечает современным требованиям» <2>.

Перевод как правовой институт имеет длительную и непростую историю. Первоначально он рассматривался как поручение банку выплатить известному лицу определенную сумму денег в другом месте через свою контору за счет давшего поручение. На основании этой сделки выдавались переводные письма — прообразы переводных векселей. Перевод подразумевал не зачисление на счет получателя, а выплату ему наличных денег в сумме перевода <3>.

В последующем, утратив связь с ценной бумагой, перевод стал осуществляться на основании платежного поручения и, как правило, в целях зачисления денежных средств на счет указанного в поручении лица.

«Перевод появился в истории европейского права в средние века и назывался cambium или contract de change. Этот договор между клиентом и его банком являлся основанием, по которому выдавались переводные письма, представляющие собой первоначальную форму переводного векселя (lettera di cambo, letter de change).

Впоследствии перевод начал осуществляться без посредства векселя, с помощью переводного билета, который в отличие от векселя не имел абстрактного характера. Таким образом, термин «перевод» употреблялся в двух значениях: так называли договор между клиентом и банком о выплате денег и документ, посредством которого он исполнялся.

Кредитное учреждение, заключившее с клиентом договор о переводе, принимало на себя обязательство выплатить определенную сумму известному лицу в другом месте (distantia loci) за счет своего клиента. Во исполнение этого договора кредитное учреждение вручало клиенту переводной билет, в котором это учреждение как перевододатель предлагало плательщику (своему филиалу или контрагенту) выплатить в месте платежа, отличном от места выдачи переводного билета, соответствующую сумму бенефициару.

В качестве бенефициара мог быть как сам клиент, так и третье лицо. Поэтому, получив переводной билет от своего банка, клиент был вправе получить платеж самостоятельно либо вручить его третьему лицу с целью произвести расчеты по своим обязательствам. Для получения платежа держатель переводного билета должен был представить его плательщику.

Однако в случае отказа последнего добровольно произвести исполнение держатель переводного билета не имел права требования платежа в принудительном порядке ни от перевододателя, ни от плательщика. Платеж мог производиться как наличными деньгами, так и путем зачисления денег на счет держателя переводного билета. В отдельных случаях переводной билет мог передаваться по передаточной надписи.

Возврат денежных средств по платежному поручению

Современный перевод существенно отличается от перевода с помощью переводного билета как порядком документооборота, так и правовым положением лиц, вступающих в правоотношения по поводу перевода средств» <1>.

——————————-

В настоящее время понятие «платежное поручение» используется для обозначения кредитового перевода средств, при котором средства в виде кредитового (то есть в пользу владельца) остатка на счете, выраженного в определенной денежной сумме, переходят от плательщика к получателю.

В соответствии со ст. 863 ГК РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке, в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применимыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Обязанность выполнить поручение клиента о перечислении средств в такой форме может вытекать либо из договора банковского счета, либо из договора, предусматривающего выполнение этой операции в разовом порядке. Возможность осуществления перевода на основе разовой сделки вытекает из положений п. 2 ст. 863 ГК РФ.

При установлении в договоре формы расчетов платежными поручениями стороны должны согласовать срок платежа, а также указать номер расчетного или иного счета контрагента (поставщика, подрядчика) либо указанного им лица, которому должен быть перечислен платеж, полное наименование банка (его филиала, отделения), где находится этот счет, и другие банковские реквизиты, по которым должен быть осуществлен платеж.

По договоренности сторон расчетных отношений платежи названными документами могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Законодательство не ограничивает право сторон предусмотреть данную форму расчетов для оплаты продукции (товаров, услуг и т.д.) как до, так и после ее передачи (оказания), осуществлять частичные платежи.

Банк плательщика обязан не позднее следующего дня после получения от плательщика платежного поручения списать средства с его счета. Документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

Возврат денежных средств по платежному поручению

Ответственность банка плательщика не исчерпывается своевременным списанием средств со счета. Он обязан также обеспечить перечисление средств и зачисление их на указанный в платежном поручении счет получателя. Исходя из этого, арбитражные суды признают, что в случае, когда клиент дал указание обслуживающему банку о перечислении средств на счет другого предприятия, но последнему эти средства не поступили, клиент вправе требовать от банка возмещения убытков, понесенных им из-за несвоевременного поступления средств другому предприятию <1>.

Банк, исходя из требований абз. 2 ст. 849 ГК РФ, обязан перечислить денежные средства со счета клиента не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иной срок перечисления не предусмотрен законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.

Следует подчеркнуть, что понятия «списание средств», «перечисление средств» и «перевод средств» не совпадают. И хотя данные понятия в нормативном порядке не определены, тем не менее согласно обычному толкованию под списанием понимается операция банка по уменьшению (дебетованию) остатка средств на счете клиента.

Перечисление средств — это промежуточная операция, она имеет место при передаче поручения от начавшего операцию банка другому банку либо (при внутрибанковских расчетах) другому филиалу банка. Перевод средств считается совершенным при окончательном выполнении поручения — зачислении средств на указанный в нем счет.

Если плательщик и получатель средств обслуживаются одним банком, то этот банк в соответствии с договором банковского счета производит операции по списанию средств с одного счета и зачислению средств на указанный счет. Право требования к банку на соответствующую сумму переходит от клиента-плательщика к получателю средств.

В случаях, когда плательщик и получатель обслуживаются разными банками, банк плательщика для зачисления средств по назначению должен дать соответствующее поручение своему корреспонденту — банку, у которого открыт счет получателя, либо банку, который связан корреспондентскими отношениями и с банком плательщика, и с банком получателя средств, либо клиринговой организации, участником которой он является.

Действия банка плательщика, поручившего осуществление расчетной операции своему корреспонденту, являются возложением исполнения обязательства на третье лицо (ст. 313 ГК РФ). Основанием для этого является договор корреспондентского счета, в соответствии с которым банк-корреспондент по поручению своего контрагента обязуется производить платежи.

Как отмечает С.В. Сарбаш, «в литературе в отношении обязательств плательщика, в частности, указывается, что «по общему правилу платеж следует считать оконченным и расчеты завершенными в момент зачисления средств на соответствующий счет получателя средств» <1>. Следует заметить, что эти же авторы придерживались ранее обратной позиции.

Возврат денежных средств по платежному поручению

Формулировка п. 1 ст. 865 ГК РФ дает основания полагать, что банк обязан перечислить сумму перевода на корреспондентский счет банка получателя, но не отвечает за ее зачисление на счет самого получателя, ибо в этой норме, в частности, сказано, что банк перечисляет денежные средства для зачисления на счет получателя.

Возврат на основании платежки

Перечисление денежных средств с ошибками, допущенными в платежном поручении, условно можно разделить на два вида:

  • невыясненные платежи в бюджет;
  • иные платежи с ошибками (к примеру, ошибочное перечисление денежных средств не тому получателю, возврат займа с ошибкой в платежном поручении и т.п.).

Возврат ошибочных платежей до наступления стадии безотзывности одинаков для обоих видов и производится кредитной организацией по волеизъявлению плательщика. Правила такого возврата принимаются банком в соответствии с Порядком от 19.06.2012 N 383-П.

Если же стадия безотзывности пройдена, осуществить возврат труднее, т.к. платеж фактически перечислен и в соответствующую процедуру возврата будет вовлечен получатель ошибочного платежа.

Процедура возврата невыясненных платежей в бюджет Казначейства регулируется Порядком от 18.12.2013 N 125н.

К примеру, невыясненные поступления в федеральный бюджет могут быть возвращены Казначейством, если:

  • значение поля «Назначение платежа» не свидетельствует о том, что данный платеж относится к платежам в бюджет (возврат осуществляется по заявлению плательщика);
  • невыясненное поступление зачислено в результате ошибки банка.

Пунктом 17 указанного Порядка предусмотрены и иные случаи возврата невыясненных платежей. Их возврат осуществляется в пределах 3-х рабочих дней на основании заявки на возврат, которая оформляется Казначейством на основании письменного обращения соответствующего плательщика.

Форма заявки на возврат, а также примеры платежных поручений по возврату денежных средств содержатся в Приложении к Письму Казначейства России от 09.02.2009 N 42-7.4-05/5.3-61.

Что же касается иных ошибочных платежей, то следует помнить, что на основании ст. 1102 ГК РФ лицо, необоснованно приобретшее чужое имущество, обязано его вернуть собственнику. С целью такого возврата плательщику следует обратиться к получателю ошибочного платежа. В случае отказа плательщику придется обращаться в суд.

Возврат денежных средств по платежному поручению

Получателю же ошибочно перечисленных денег следует обратиться в свой банк в течение 10 дней с даты их зачисления (п. 2.1 Раздела 2 Положения, утв. Банком России 16 июля 2012 года N 385-П).

В бухгалтерском учете получателя списание на возврат денежных средств по ошибочному платежному поручению сопровождается проводками Дт. 76 – Кт. 51.

С ошибками могут быть выполнены эти переводы по платежкам:

  • Деньги, перечисляемые в бюджет.
  • Прочие платежи с неверно прописанными реквизитами (например, перевод средств не тому получателю, перевод займа).
Обстоятельства Решение
Деньги еще не пришли на расчетный счет Стадия безотзывности еще не прошла. Это наиболее благоприятный вариант. Если деньги еще не пришли на р/с, плательщику требуется просто подать заявление на возврат средств. Особенности возврата оговорены Порядком №383-П от 19.07.12.
Стадия безотзывности уже прошла Деньги уже прошли по неправильным реквизитам. В этом случае для возврата денег придется привлекать лицо, получившее средства.

До стадии безотзывности возврат платежей в бюджет и других платежей не различается. Процедура выполняется в одном и том же порядке.

Неверно отправленные деньги, которые проходят через казначейский бюджет, возвращают на основании Порядка №125-н от 18.12.13. Как производится возврат{q} Деньги с неправильно указанными платежами получают статус средств, назначение которых не выявлено. Возвращаются они казначейством при наличии этих условий:

  • Из строки «Назначение» не понятно, что деньги направлены в бюджет.
  • Назначение платежа нельзя выяснить из-за ошибки банка.

В пункте 17 Порядка №125-н указаны иные случаи возврата денег. Применяется следующий механизм:

  1. Плательщик отправляет заявление в казначейство.
  2. Госорган создает заявку на возврат денег.
  3. На базе заявки деньги возвращаются плательщику на протяжении 3 суток.

Если стадия безотзывности прошла, вернуть платеж сложнее. Средства в рассматриваемой ситуации уже перечислены. Они уже пришли получателю. То есть для возврата придется взаимодействовать с получателем. Отменить платеж через банковскую систему не получится, в этом случае возврат платежа будет отчасти зависеть от воли получателя.

Одновременно с этим получатель должен помнить, что он обязан вернуть деньги по закону. Соответствующее указание содержится в статье 1102 ГК РФ. В этой статье указано, что лицо, которое получило имущество безо всяких оснований, должно его вернуть. Деньги, переведенные по ошибке, можно отнести к необоснованно полученному имуществу. Если плательщик отказывается, то на него можно подать в суд.

Формы заявлений на возврат средств и платежек по возврату прописаны в Приложении к Письму Казначейства №42-7.4-05/5.3-61 от 9 февраля 2009 года.

Возврат денежных средств по платежному поручению

Как говорилось ранее, ошибочно уплаченные платежи могут быть разными. Это могут быть платежи в бюджет или другие выплаты. Ошибкой считаются не только неверно указанные реквизиты, но и неверно зафиксированные суммы платежа. К примеру, организация перевела в бюджет налоги. Однако фирма сделала излишнюю уплату. К примеру, налог был начислен на сумму 2 000 рублей, а организация по ошибке заплатила 3 000 рублей.

Порядок возврата денег в этом случае оговорен в Письме Минфина №02-14-10А/2275. В поручении на возврат должны содержаться эти реквизиты:

  • Номер платежки (поле 3).
  • Дата заполнения (4).
  • Разновидность платежа (5).
  • Юридический статус плательщика (поле 101).
  • Размер выплаты прописью (6).
  • Размер выплат цифрами (7).
  • ИНН и КПП лица, которое приняло решение о возврате.
  • Название казначейства.
  • Название банковского учреждения, где открыт р/с для учета дохода.
  • БИК банка (11).
  • Номер корреспондентского счета субъекта, где открыт р/с для учета доходов (12).
  • ИНН и КПП получателя денег (161 и 103).
  • Название получателя средств (16).
  • Банковское учреждение получателя, номер счета, БИК (13, 17 и 14).
  • Номер корреспондирующего счета банковского учреждения получателя (15).
  • Разновидность операции (18).
  • Бюджетный код (104).
  • Основание выплаты (106).
  • Предназначение выплаты (24).

В поле 21 также необходимо указать очередность платежа. Подобные выплаты производятся в третью очередь.

Бухучет и налоговый учет

В бухучет заносятся записи, полностью обратные тем, которые использовались при принятии денег к учету. В частности, нужны эти проводки:

  • ДТ51 КТ62. Приход денег.
  • ДТ62 КТ51. Возврат денег.
  • ДТ76 КТ51. Списание на возврат денег по ошибочной платежке.

Рассмотрим налоговый учет возврата средств по платежному поручению:

  • УСН. Зачисление денег фиксируется в налогооблагаемых доходах. Отражать платеж требуется по дате поступления денег на р/с. Когда средства возвращаются по платежке, необходимо сторнировать доходы, которые облагаются налогом. Сторно проставляется на дату возврата средств.
  • ОСНО. Зачисление и возврат денег, переведенных по ошибке, – это операция, которая не фиксируется при ОСНО.

Важно! При бухучете и налоговом учете важно обращать внимание на даты возврата/зачисления денег. Каждая операция должна быть подтверждена соответствующим документом.

Порядок действий со стороны получателя денег

Как действовать компании, которая получила ошибочный платеж{q} Ей требуется в течение 10 суток отправить в банк уведомление об ошибке. Форма уведомления не оговорена законами. Она устанавливается внутренними актами. Если в банке нет установленной формы, уведомление составляется в свободном виде.

Дальнейшие действия со стороны банковского учреждения:

  • Если возможно безакцептное списание, средства списываются без дополнительного распоряжения.
  • Если отсутствует подобная возможность, для списания потребуется распоряжение от получателя ошибочного платежа.

https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

Частично порядок возврата средств зависит от локальных инструкций, установленных для конкретного банка.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector