Советы юристов
Назад

Налог при дарении квартиры — кто, сколько, как платить

Опубликовано: 03.03.2020
0
6

Налог при дарении квартиры — это НДФЛ

Дарение квартиры – это процедура, которая требует от вас тщательной подготовки. Также важна и теоретическая составляющая.

Так, например, вам необходимо уделить внимание нюансам этой процедуры, изучить законодательство, и только в этом случае вам выпадает возможность осуществить сделку дарения без каких-либо нарушений.

https://www.youtube.com/watch{q}v=UY6qh4j8cXw

Ведь очень часто, регистрирующий орган отказывает в оформлении сделки только потому, что считает, что вы неправильно подошли к составлению договора, или формированию пакета документов. Чтобы вы не столкнулись с подобной проблемой, мы раскроем в этой статье все необходимые нюансы, с которыми вы должны познакомиться.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: 7 (499) 504-88-91 Москва 7 (812) 385-57-31 Санкт-Петербург

Чтобы осуществить дарение в отношении своей дочери, необходимо сформировать надлежащий пакет документов.

При этом, необходимо учесть один нюанс. А так как дочь и является близким родственником в соответствии со статьей 14 Семейного Кодекса, это значит, что вам необходимо доказать степень родства с ней. В противном случае, вы должны будете оплатить налог в размере 13% от суммы сделки.

Итак, вернемся к составлению списка документов.

  1. В первую очередь, в него должен войти паспорт, как дарителя, так и одаряемого.
  2. Если дочь несовершеннолетняя, то должно быть предоставлено свидетельство о рождении.
  3. Обязательно приобщите к общему пакету документов свидетельство о праве собственности на недвижимость.
  4. Приобщите и техническую документацию, которая будет свидетельствовать о состоянии вашего жилья.
  5. В случае, если у вас имеется супруг, имущество является совместно нажитым, а также вы владеете долей имущества, вам необходимо предоставить согласие на дарение от других собственников.
  6. В пакет документов должна войти квитанция, которая свидетельствует об оплате государственной пошлины. Она необходима при подаче документов в регистрирующий орган.
  7. Для того, чтобы подтвердить степень родства, в случае если ребенок является несовершеннолетним, вы предоставляете свидетельство рождения и ваш паспорт, где указывается что вы являетесь родителям.
  8. Но в ситуации, если ваш ребенок уже совершеннолетний, то вы можете взять справку из органа записи актов гражданского состояния, в котором будет указано, кем вы являетесь друг другу.

Многих интересует, сколько по времени займет формирование пакета документов. На самом деле, многое зависит от вас. В среднем, на получение тех или иных бумаг у вас уйдет около одной недели.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

У каждого документа должно быть как минимум две копии.

Обязательно позаботьтесь об этом прежде, чем будете передавать документы в регистрирующий орган. При этом, вам необходимо будет полностью отксерокопировать свой паспорт.

ВАЖНО: В ситуации, если вы хотите ещё более узаконить пакет документов, вы можете заверить все копии у нотариуса. Все документы, которые были собраны вами, подаются в регистрирующий орган.

На сегодняшний день регистрирующие органы представлены отделением Росреестра в вашем городе. В отсутствие Росреестра вы можете подать бумаги в многофункциональный центр. Если представительство ни того, ни другого органа в вашем городе нет, то вы можете отправить бумаги по почте. На сегодняшний день подробно тоже предусмотрено.

Образец договора дарения квартиры дочери.

Никого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, значит он получил доход в виде ее стоимости — пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ. Подробно о ставке я написала ниже.

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06(Москва и обл.); 8 (812) 425-64-92(Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-29-86(все регионы РФ).

Платится ли налог на подаренную квартиру и каковы условия оплаты{q}

Есть несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание при оформлении дарственной на ребенка:

    Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

  • Договор дарения квартиры сыну или дочери должен быть оформлен в письменном виде.
  • Нотариальное заверение договора не требуется. Однако на практике стороны сделки обычно пользуются услугами нотариуса для того, чтобы тот помог правильно составить договор.
  • Регистрировать сам договор дарения не нужно, однако необходимо зарегистрировать права собственности на имущество.
  • Родитель может подарить как всю квартиру, так и ее долю. Если он хочет подарить какую-то часть квартиры, тогда он обязательно должен указать, какую долю он дарит сыну и дочке.
  • Если квартиры была куплена родителями во время брака, тогда перед тем как оформить дарственную (пусть даже на собственного ребенка), даритель должен попросить письменное разрешение у второго собственника.

https://www.youtube.com/watch{q}v=JBZWR-Jkh_E

Этап 1. Оформление договора дарения. Стороны соглашения должны составить дарственную в простой письменной форме. Для того чтобы быть уверенным в том, что документ составлен правильно и в будущем к нему уже нельзя будет придраться, лучше всего воспользоваться услугами нотариуса.

Этап 2. Подготовка документов для регистрации перехода права собственности. Подача документов в Росреестр или в МФЦ. Перед тем как подавать документы в МФЦ стороны договора должны оплатить госпошлину за регистрацию перехода права собственности. В 2019 году ее размер составил 2000 рублей.

Реквизиты для оплаты можно получить у сотрудника МФЦ. Госпошлину должен оплачивать одаряемый, хотя на самом деле неважно, кто это сделает, тем более если даритель и одариваемый – родитель и ребенок. Правда, в чеке нужно будет указать фамилию одаряемого.

Когда госпошлина будет оплачена, стороны сделки подают ответственному сотруднику необходимый пакет документов, в том числе и оригиналы договора дарения в трех экземплярах.

Этап 3. Проверка документов, подписание сторонами заявления о регистрации перехода права собственности на квартиру. Когда специалист получит и проверит документы, он составит заявление, где указывает о том, что даритель согласен на передачу права собственности на квартиру ребенку, а одариваемый согласен принять дар.

Этап 4. Получение документов через МФЦ. Приняв все необходимые документы, сотрудник МФЦ назначает одаряемому дату, когда тот сможет забрать договор и выписку из ЕГРН на квартиру.

Оператор передает документы регистратору, который в течение 7 рабочих дней должен зарегистрировать переход права собственности на недвижимость.

В назначенный день одариваемый приходит в МФЦ и забирает документы.

Для того чтобы подать документы на оформление дарственной на квартиру, стороны соглашения должны представить нотариусу такие документы:

    Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

  • гражданские паспорта дарителя и одаряемого;
  • документ, который подтверждает родство с дарителем – свидетельство о рождении сына/дочки;
  • документы на квартиру: кадастровый паспорт, справка из ЖЭКа о лицах, проживающих в данной квартире;
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • согласие супруги – если квартира является собственностью обоих супругов;
  • квитанция об оплате госпошлины.

У нотариуса стороны договора должны будут подписать договор дарения в трех экземплярах: по одному для каждой стороны сделки и один отдать в Росреестр.

Нет, близкие родственники, к которым относятся дети, родители и бабушки/дедушки не платят налог на дарение. Это право прописано в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Однако для того чтобы одаряемый был освобожден от уплаты такого налога, ему необходимо предоставить документ, который подтверждает факт родственных отношений с родителем.

Таким документов является свидетельство о рождении одариваемого, где указана информация о том, кто является его родителем.

Нет, муж не имеет никакого отношения к этой квартире. Согласно договору дарения квартира принадлежит только вашей дочери.

Гражданские права и обязанности (гражданская дееспособность) возникают в полном объеме с 18-летнего возраста. До достижения этого возраста ребенок является частично дееспособным. Это значит, что он не может самостоятельно подписывать договор без согласия родителей.

Дарить квартиру несовершеннолетнему сыну можно, однако нужно учесть следующие нюансы:

    Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

  • если ребенок малолетний, ему не исполнилось и 14 лет, тогда совершать сделку может только его законный представитель. Конечно, если отец дарит квартиру сыну, то он не может выступать в роли дарителя и представителя одариваемого. В этом случае представителем одариваемого может выступить мать. Если мать умерла, тогда представителем малолетнего лица должен будет выступить законный опекун. При оформлении дарственной на квартиру малолетнему лицу присутствие самого ребенка является необязательным условием;
  • если сделка заключается с ребенком в возрасте 14-18 лет, тогда присутствие ребенка обязательно. А сделка должна составляться с письменного согласия или присутствия законного представителя ребенка;
  • если договор дарения заключается с сыном, которому уже исполнилось 18 лет, то у него уже появляется право самостоятельно подписывать любой договор, в том числе дарственную на квартиру.

Договор дарения является безвозмездной сделкой, поэтому никаких условий в нем даритель не имеет права прописывать. В противном случае такое соглашение будет считаться ничтожным.

Однако есть такое понятие, как договор обещания дарения в будущем. На основании него одна сторона – даритель обязуется безвозмездно передать второй стороне – одаряемому квартиру (или другую недвижимость) в будущем.

Например, отец подарит квартиру дочери, если она успешно окончит школу. При этом важно понимать, что требования не должны быть в ущерб одаряемому, а также даритель не должен иметь от них какой-то своей выгоды.

После определения долей даритель должен будет составить отдельный договор дарения доли с сыном и дочкой. Нотариальное заверение такого договора требуется обязательно, поскольку недвижимость уже будет являться собственностью двух человек.

Неважно, кем приходится одариваемый дарителю – сыном или дочкой. Процедура оформления дарственной идентична. У близких родственников, к которым относятся и дети, есть одно преимущество – им не нужно платить подоходный налог на квартиру.

Если дарителем выступает родитель, а одариваемой – дочь, тогда им нужно подготовить такие документы: заявление, дарственная, паспорта участников сделки, документы на квартиру.

Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

Расходы на переоформление квартиры по договору дарения, заключенного между родственниками, состоит из таких статей:

  • оплата услуг нотариуса – если договор составляется в его присутствии. Стоимость услуг специалиста может варьироваться в зависимости от того, предоставляет ли он дополнительные услуги (например, печатает, распечатывает договор). Стоимость услуг нотариуса колеблется в пределах 2–5 тысяч;
  • оплата госпошлины – в 2019 году ее размер составил 2000 рублей.

Если вы хотите сэкономить и не прибегать к услугам нотариуса, тогда вам нужно знать, какие пункты нужно указать в договоре дарения, чтобы сделка была признана действительной.

В договоре должна быть отражена такая информация:

    Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

  • наименование документа – «ДОГОВОР ДАРЕНИЯ», место и дата его составления;
  • наименование сторон – Даритель и Одариваемый. Указать, кто выступает в роли дарителя и одариваемого – написать Ф.И.О. сторон сделки, указать паспортные данные, дату рождения, адрес прописки;
  • прописать предмет дарения, указать данные о квартире: какой она площадью, на каком этаже, по какому адресу находится, есть ни на ней обременения и т. п.;
  • указать документ, на основании которого квартира принадлежит дарителю (например, на основании договора купли-продажи);
  • права и обязанности сторон соглашения;
  • гарантии дарителя;
  • условия, при которых сделка может считаться недействительной, а также условия, при которых сделку можно будет отменить;
  • подписи сторон.

Договор дарения квартиры ребенку – сыну или дочке ничем не отличается от договора дарения другому члену семьи из первой линии родства. Дарственная на ребенка оформляется письменно, допускается оформление без участия нотариуса (исключением является только долевое соглашение).

Договор может подписывать сам ребенок (при достижении 18 лет), его представитель (если ребенку еще нет 14 лет). Одаряемый освобождается от уплаты подоходного налога, так как находится в родственных отношениях с дарителем.

Права на подаренную квартиру у сына/дочки появляются сразу после оформления договора и регистрации перехода права собственности на недвижимость.

Так как выгодоприобретателем является получатель дара, то он и должен оплатить налог. В случаях с дарственной налог составляет 13%. Но есть исключения в этом правиле. Налог платят все, кроме близких родственников.

Это главное и единственное исключение из правила. Только эта категория лиц освобождается от уплаты налога.

Логика закона в этом случае такова: недвижимость переходит в собственность в рамках одной семьи, то есть остается закреплена за одной семьей. Получается, что в целом семья не получает никакой выгоды. Имущество переписывается с одного члена на другого.

К близким родственникам относятся:

  1. Супруги. Важно, чтобы на момент заключения сделки брак был официально зарегистрирован. Долгое совместное проживание не влияет на уплату налога. Только при наличии свидетельства о браке может освободить от этого долга.
  2. Дети. Они также должны быть официально зарегистрированы, то есть усыновлены. Например, если мачеха дарит ребенку квартиру, но официально опекунство она не оформляла, то несовершеннолетнему придется заплатить налог. Точнее до 18 лет эту сумму должен внести опекун (родитель). После 18 лет, сумму налога оплачивает сам ребенок.
  3. Бабушки и дедушки. Подтвердить свое родство нужно официально. Если фамилии совпадают, то подойдет паспорт, свидетельство о рождении и свидетельство о браке. Если фамилии разные, то необходимо представить дополнительные документы.
  4. Родные братья и сестры. Родными считаются дети с одним или двумя общими родителями. То есть если отец один, а матери разные, дети признаются родными, кровными родственниками.
  5. Опекуны. Если ребенок усыновлен, то он может подарить свою квартиру официальному опекуну. Доказать родство нужно официально.

Основания для освобождения от уплаты

Как было сказано выше, освобождаются от уплаты только близкие родственники. Продиктовано это тем, что имущество переходит в собственность в рамках одной семьи и, фактически, семья ничего не приобретает.

Регламентируется такое право статье 217 налогового кодекса. В ней говорится, что близкие родственники освобождаются от такого обременения. Круг лиц, которые являются близкими родственниками, определен в статье 14 пункте 2 семейного кодекса.

К ним относятся:

  • Дети.
  • Родители или опекуны.
  • Супруги.
  • Бабушки и дедушки.
  • Родные братья и сестры.

Статья 14 СК РФ. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

  • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
  • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  • усыновителями и усыновленными;
  • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Все остальные должны оплатить налог.

Дарители налог никогда не платят

Запомните, тот кто дарит квартиру или долю в ней — не обязаны платить налог. Дарение — это безвозмездная сделка (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Даритель передает свою квартиру одаряемому просто так, ничего не требуя взамен. Поэтому даритель не получает какого-либо дохода. А раз нет дохода, нет и налога.

Без разницы сколько времени квартира принадлежит дарителю и кому он ее подарит. Не путайте с продажей. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее.

Например, гражданин купил квартиру 24 июня 2019 года. Он может подарить ее хоть на следующий день кому захочет. Никакого срока ему ждать не нужно, тем более платить налог.

Что лучше для наследника — дарение или завещание.Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), ему НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы тот доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Подача декларации и оплата налога — это обязанность одаряемого (п. 1 ст. 229 НК РФ). Даже если одаряемый не знал о налоге или не получал какие-либо уведомления — все равно будет штраф за несвоевременную оплату.

Налоговая инспекция оформит на одаряемого сначала акт о налоговых правонарушениях, потом решение о привлечении к ответственности по ним. Инспектор сам посчитает сколько одаряемый должен заплатить налога — обычно это 13% с кадастровой стоимости подаренной квартиры. Плюс назначит размер пени и штрафа.

Если не подать декларацию до 30 апреля, будет штраф — 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начинается с 1 мая.

Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

Если не оплатить налог до 15 июля, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога — п. 1 ст. 122 НК РФ. Еще будет пеня — 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ — п. 1. ст. 75 НК РФ.

Как выписать человека из муниципальной квартиры, если он не проживает в ней

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

Перед дарением советую проверить квартиру на обременение.

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения.

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости.

Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Налоговая ставка по дарственной ничем не отличается от стандартной, и составляет 13% от стоимости жилья. Причем вносить этот налог нужно, составив декларацию по форме 3НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно или обратиться к юристу.

Поэтому, если оформить дарственную, то одаряемый должен подать декларацию в местный налоговый орган и оплатить сумму, указанную в ней. Расчет производится исходя из стоимости жилья. Она может быть указана в самом договоре. Если ее нет, то расчет производится по кадастровой стоимости.

Для нерезидентов налоговая ставка может достигать 30%. Причем стать нерезидентом можно, если проживать на территории РФ менее 183 дней в год. Также нерезиденты могут уплатить налог дважды: в РФ и в стране проживания. Эти отношения регламентируются международными актами.

Итак, резиденты РФ платят 13%, нерезиденты – до 30%.

С какой суммы выплачивается{q}

13% (или 30%) выплачиваются от стоимости жилья. Но какой{q} Есть рыночная, кадастровая, средняя стоимость. Зависит от пунктов, которые прописаны в договоре дарения. Если в договоре указана конкретная сумма, то расчет будет вестись от нее. Если ее нет, то будет учитываться кадастровая стоимость.

В договоре можно указать любую сумму. Но чтобы ее приняли к расчету, она должна составлять не менее 70% от кадастровой.

Кадастровая стоимость рассчитывается оценщиками из БТИ. Обычно в кадастровом паспорте стоит эта цифра. Если ее нет, оценку нужно провести. Эта услуга платная.

Кадастровая цена намного ниже рыночной, так как не учитываются район, инфраструктура и внутренняя отделка помещения. Эта сумма является оптимальной для уплаты налога. Но ее можно снизить еще немного.

В договоре можно указать любую сумму: и заниженную, и завышенную. К расчету налога будет принята стоимость, которая стоит в договоре. Только есть одно правило: она не должна быть ниже кадастровой более чем на 30%.

Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

То есть, указать в договоре сумму равную 70% от кадастровой вполне реально. Налог рассчитают, исходя из нее. Например, если кадастровая стоимость 1000000 рублей, то в договоре можно написать минимальную сумму в 700 тысяч. И налог заплатить от 700 тысяч, а не от миллиона.

Внимание! Если указать сумму ниже кадастровой более, чем на 30%, рассмотрена она не будет. И расчет будет произведен, исходя из кадастровой.

Также можно оспорить кадастровую стоимость. Для этого нужно обратиться в БТИ. Но так как услуга платная, владелец понесет дополнительные расходы. При этом результаты переоценки могут не оправдать надежд владельца и стоимость окажется прежней.

Чем грозит просрочка{q}

Налог должен быть оплачен до 15 июля следующего года. То есть если сделка совершена в сентябре 2014, то оплатить налог одаряемый должен до 15 июля 2015 года.

Если этого не произойдет, то за каждый месяц просрочки будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога. Если штраф превысит 50 тысяч рублей, то дело будет рассматриваться районным судьей, если меньше этой суммы – то дело решит мировой судья. Сумма штрафа не может превышать 30% от стоимости жилья и не может быть меньше 1000 рублей.

В любом случае налог будет взыскан с плательщика. Но при наличии просрочки сумма может существенно увеличиться.

Налог в размере 13% для резидентов РФ должны оплачивать все одаряемые. Исключением является сделка между близкими родственниками. Они платить не должны. Для нерезидентов предусмотрен налог в размере 30% от стоимости жилья.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Как оформить дарственную на квартиру на дочь в 2020 году и какие нужны документы{q}

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Теперь сама инструкция:

  1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

    В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

  2. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, отчет об оценке на дату дарения.
  3. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  4. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.

https://www.youtube.com/watch{q}v=eOUxdJz4N20

Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.

, , , , , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector