Советы юристов
Назад

Имеют ли право удержать выплаченные стимулирующие без согласия работника

Опубликовано: 29.02.2020
0
3

Очередность и ограничение размера удержаний

— лишь на определенные цели;

— в установленных законом пределах.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

Кроме того, есть ограничения по размеру удержаний из зарплаты. В статье
138 ТК РФ даны лимиты для удержаний в зависимости от основания. В общем
случае размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не
может превышать 20% от суммы, полагающейся на руки.

 В случаях, предусмотренных федеральными законами (например, при
удержании по нескольким исполнительным документам согласно пункту 2
статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ), предельный размер удержаний может составлять до 50% от величины выплаты.

— при отбывании исправительных работ;

— взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

— возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;

— возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

— возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Отметим, что перечень этот является закрытым.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytadvertiseru

В первую очередь работодатель (в целях исчисления НДФЛ — налоговый агент) производит удержание из доходов работника суммы исчисленного налога на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты (то есть суммы дохода в денежной форме, из которого производится удержание).

Если из заработной платы и иных доходов работника должны производиться удержания на основании исполнительных документов, то размер удержания исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ), п.

Последовательность удержаний из заработной платы работника на основании исполнительных документов приведена в ст. 111 Закона № 229-ФЗ.

1. Требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причиненного преступлением, а также требования о компенсации морального вреда;

2. Требования по вылпате выходных пособий и оплате труда;

3. Требования по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

4. Все остальные требования в порядке поступления исполнительных документов.

При удержаниях на основании исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника может быть удержано не более 50 процентов заработной платы и иных доходов (п. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ). 

Указанное выше ограничение не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника не может превышать 70 процентов (п. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).

При этом следует уточнить: при наличии нескольких исполнительных документов в первую очередь удовлетворяются требования об удержании алиментов и возмещения вреда, а затем остальные (п. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

Таким образом, если установленный в исполнительном документе размер алиментов составляет менее 50 процентов заработка и иных доходов должника, то остальные удержания не могут превышать суммы, исчисленной как разность между половиной заработка работника, уменьшенного на сумму НДФЛ, и алиментами на содержание несовершеннолетних детей.

Имеют ли право удержать выплаченные стимулирующие без согласия работника

Если же установленный в исполнительном документе размер алиментов составляет от 50 до 70 процентов заработка (например, если алименты взыскиваются на нескольких детей), то работодатель не имеет права осуществлять удержания из заработка работника на основании иных исполнительных документов, поскольку удержания сверх установленного ограничения незаконны.

Если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Удержания из заработной платы по инициативе работодателя производятся только после того, как произведены все обязательные удержания.

Ограничение размера удержаний из заработной платы по инициативе работодателя установлены ст. 138 ТК РФ: общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов.

Размер удержаний из заработной платы по заявлению работника законодательно не ограничен, поскольку фактически речь идет о праве работника свободно распоряжаться своим заработком, в том числе обращаться к работодателю с просьбой перечислять соответствующую часть оставшихся после удержания НДФЛ и иных обязательных удержаний сумм на счета третьих лиц.

Таким образом, по заявлению работника может удерживаться до 100% дохода, оставшегося после обязательных удержаний.

Удерживайте суммы с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность, поддержка специалистов без доплат. 

Попробовать бесплатно

Виды удержаний из заработной платы

— привлечь к выплате компенсации работникам за задержку выплаты
заработной платы. Согласно статье 236 ТК РФ размер компенсации должен
быть не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ
от невыплаченных сумм за каждый день задержки;

— заставить возмещать работнику моральный вред, причиненный неправомерными действиями (ст. 237 ТК РФ).

Все перечисленные выше премии работникам (за отказ от курения в рабочее
время, соблюдение трудовой дисциплины, ответственное отношение к
работе) организация, работающая на общем режиме, вправе учесть в составе
расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль.

Но при этом должно выполняться следующее условие — в расходы включаются
премии, которые носят стимулирующий характер, в том числе за
производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за
профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные
показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Имеют ли право удержать выплаченные стимулирующие без согласия работника

Поэтому важно, чтобы в локальных нормативных актах, регулирующих
выплату премии, прослеживалась взаимосвязь производственных показателей
работника и показателя, по которому выплачивается премия.

Так, в положении о премировании поясните, что работники, не курящие во
время рабочего дня, более эффективно используют свое рабочее время, а
следовательно, достигают лучших производственных результатов.

Трудовая дисциплина необходима для нормального производственного
процесса, а значит, премия за ее соблюдение относится к производственным
результатам. То же самое можно написать и по поводу ответственного
отношения к работе.

Кроме того, для отражения расходов важно, чтобы все указанные премии
были зафиксированы в трудовых договорах с работниками. В противном
случае учесть расходы не получится (п. 21 ст. 270 НК РФ).

Удержания из заработной платы и иных доходов работника делятся на группы:

  • обязательные — производимые в соответствии с действующим законодательством;
  • производимые по инициативе работодателя в случаях, установленных законодательством о труде;
  • производимые по заявлению работника.

К числу обязательных удержаний из заработной платы и иных доходов работника относятся:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • удержания по исполнительным документам.

1) исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов;

2) судебные приказы;

3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии;

4) удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;

5) акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований;

6) судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях;

7) постановления судебного пристава-исполнителя;

8) акты других органов в случаях, предусмотренных федеральным законом;

9) исполнительная надпись нотариуса;

10) запрос центрального органа о розыске ребенка;

11) определение судьи о наложении ареста на имущество.

Лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны (п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ):

  • со дня получения исполнительного документа от взыскателя или судебного пристава-исполнителя удерживать денежные средства из заработной платы и иных доходов должника в соответствии с требованиями, содержащимися в исполнительном документе;
  • в трехдневный срок со дня выплаты выплачивать или переводить удержанные денежные средства взыскателю. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника.

Распоряжение (приказ) работодателя и согласие работника на обязательные удержания из заработной платы и иных доходов не требуются.

Удержания из заработной платы работника могут производиться в целях погашения задолженности работодателю только в случаях, установленных ст. 137 Трудового кодекса и иными федеральными законами.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Сложившаяся практика свидетельствует о том, что многие работодатели выплачивают заработную плату за первую половину месяца (с 1 по 15 число) в фиксированной сумме, называя ее «авансом». Размер аванса определяется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Очевидно, что при соблюдении указанных выше правил ситуация, когда у работника возникает обязанность возвратить работодателю аванс, полученный за неотработанное время, исключена.

Рассматриваемый вид удержаний возникает также в случае отзыва работника из ежегодного оплачиваемого отпуска в порядке, установленном ст. 125 ТК РФ. При этом происходит переквалификация отпускных, приходящихся на неиспользованные дни отпуска, в полученную авансом заработную плату. При выплате заработной платы, начисленной за фактически отработанное по окончании отпуска время, производится удержание излишне полученных работником перед уходом в отпуск сумм.

Заметим, что при очевидной правомерности удержания в рассматриваемом случае (ведь работнику выплатили денежные средства за неотработанное им время) работодателю необходимо не только издать соответствующее распоряжение не позднее одного месяца со дня выплаты, но и получить письменное согласие работника на возмещение задолженности (ст. 137 ТК РФ).

Перечень удержаний

— для возмещения ранее выданного, но неотработанного аванса;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного
аванса, выданного в связи с командировкой или переводом на работу в
другую местность, а также в других случаях;

— для возврата излишне выплаченных сумм, возникших из-за счетных
ошибок, а также в случае признания органом по рассмотрению
индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда.

Кроме того, закон позволяет удерживать из заработной платы излишне
выплаченные отпускные за неотработанные дни, если работник увольняется
до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск
(азб. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

Излишне выплаченные отпускные не удерживаются, если работник
увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи
77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6 и
7 статьи 83 ТК РФ.

Доходы, из которых не производятся удержания

Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание, определены ст. 101 Закона № 229-ФЗ.

1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью (кроме случаев обращения взыскания при удержании алиментов, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца);

2) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

3) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;

4) компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации о труде:

  •     а) в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;
  •     б) в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;
  •     в) в связи с рождением ребенка, регистрацией брака или смертью родных.

5) страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, в том числе пособия гражданам, имеющим детей, социальное пособие на погребение. Исключение — пособия по временной нетрудоспособности;

6) суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой:

  •     а) в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
  •     б) в связи с террористическим актом;
  •     в) в связи со смертью члена семьи;
  •     г) в виде гуманитарной помощи;
  •     д) за оказание содействий в раскрытии преступлений.

7) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

8) суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

В перечень выплат, на которые не могут быть обращены взыскания по алиментным обязательствам в отношении несовершеннолетних детей, а также по обязательствам о возмещении вреда в связи со смертью кормильца, не входят:

  • денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
  • пособия по временной нетрудоспособности.

Другими словами, с указанных выплат производится удержание алиментов на основании исполнительных листов и соглашений об уплате алиментов, удостоверенных нотариально.

Срок для удержания

Работодатель может удержать указанные выше суммы из зарплаты работника
не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для
возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных
выплат (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

И это лишь при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров
удержания из заработной платы. А факт того, что работник не против
удержаний, лучше всего подтвердить письменно, попросив у работника
согласие. Об этом, в частности, говорится в письме Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0.

Если же месяц уже прошел или согласия работник не дает, то истребовать с
него нужную сумму получится лишь через суд. Другой вариант — работник
по собственному желанию внесет выплаты в кассу.

ПримерБухгалтер ООО «Салют» неправильно рассчитал отпускные за февраль 2014
года. В результате ошибки работнику излишне было перечислено 5800 руб.
Ошибку обнаружили только в мае 2014 года. Можно ли удержать указанную
сумму из зарплаты работника без его согласия{q}

Решение

К сожалению, нет. Со дня выплаты излишней суммы отпускных прошло уже
больше месяца. И даже если работник не возражает, сумму переплаты ООО
«Салют» удержать из его зарплаты не вправе (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

Ответственность работника

К мерам дисциплинарной ответственности относятся замечание, выговор и
увольнение по соответствующим основаниям (ст. 192 ТК РФ). Другие виды
ответственности могут быть установлены федеральными законами, уставами и
положениями о дисциплине. Но среди них нет такой меры, как штраф.

Итак, советуем предложить вашему руководителю такой вариант. Ввести
премии для тех работников, кто не совершает поступков, за которые
директор хотел бы штрафовать.

Это будет хорошим материальным стимулом для работников и никаких
нарушений не последует. Объясним подробнее. Разберем самые
распространенные варианты проступков работников.

Материальная

Если же работник причинил работодателю прямой действительный ущерб (ст.
238 ТК РФ), то ему грозит материальная ответственность, но опять же не
штраф.

При этом под прямым действительным ущербом понимается реальное
уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния
указанного имущества, а также необходимость для работодателя произвести
затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества
либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам (ст.
238 ТК РФ).

Штраф для работодателей

 — от 1000 до 5000 руб. — для должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей;

— от 30 000 до 50 000 руб. — для организаций.

Также и организации, и индивидуальных предпринимателей могут привлечь к
административному приостановлению деятельности на срок до 90 суток.

За повторное нарушение закона о труде должностных лиц могут и вовсе дисквалифицировать на срок от одного до трех лет.

Риск неоправдан

Итак, все перечисленное грозит работодателю, который ввел систему
штрафов для работников, если работники эти обратятся в трудовую комиссию
или суд.

Вопрос: стоит ли так рисковать, чтобы наказать опоздавших или
курильщиков{q} Думаем, что нет. И вам нужно в обязательном порядке
рассказать об этом своему руководителю. Правда, возникает следующий
вопрос: как же руководитель вправе воздействовать на нерадивых
работников{q}

Предположим, что увольнять он их не собирается. А замечание или выговор — не подходящий в данном случае вариант.

Предлагаем следующее: не наказывать провинившихся сотрудников, а,
наоборот, поощрить всех остальных. Как именно, расскажем далее.

Награждаем некурящих

Например, руководитель хотел бы штрафовать тех, кто курит на работе. Но
этого делать нельзя — незаконные удержания из заработной платы чреваты
множеством неприятностей.

При этом никто не запрещает материально стимулировать работников,
которые воздерживаются от этой пагубной привычки, по крайней мере, на
службе. Поэтому предлагаем внести изменения в существующее положение о
премировании.

 Вопрос: как назвать премию{q} За что награждать работников{q} Самое
простое — так и назвать — «премия за некурение». И ежемесячно издавать
приказы о премировании работников, которые в течение месяца не
отлучались с рабочего места на перекур.

Отметим, что материально поощряются именно сотрудники, не курящие в
течение рабочего дня. Ведь курящие сотрудники теряют рабочее время, а
это мешает производственному процессу. Следовательно, ни о какой
дискриминации курящих только за сам факт их вредной привычки речи не
идет.

Поощряем тех, кто приходит вовремя

Следующий случай. Руководитель хотел бы наказать тех, кто часто опаздывает на работу без уважительной причины.

Есть достойная альтернатива — поощрить премией работников, приходящих вовремя, то есть соблюдающих трудовую дисциплину.

 Соответственно те, кто опаздывает или, наоборот, уходит раньше
положенного времени, такое вознаграждение не получат. Причем здесь даже с
формулировкой все просто. Можно премию так и назвать — «за соблюдение
трудовой дисциплины».

Премируем за здоровый образ жизни

Наконец, последний вопрос, который хотелось бы рассмотреть в рамках данной темы.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

Не секрет, что многие руководители не особо жалуют работников, часто берущих больничные.

Конечно, заболеть может каждый и ухаживать за заболевшим ребенком приходится родителям достаточно часто.

Но речь не об этом. Дело в том, что есть категория работников с не
очень высокими окладами, которые, беря больничный, в зарплате не теряют.
И среди них встречаются такие, кто любит злоупотреблять больничными,
даже брать их не совсем законно и использовать время нахождения на
больничном как дополнительные выходные дни.

Вопрос: как может руководитель организации бороться с таким явлением{q}
Конечно, пособия по временной нетрудоспособности возмещает ФСС РФ.
Однако функции отсутствующих работников приходится выполнять коллегам,
совмещая их с собственными должностными обязанностями. А это,
согласитесь, может отразиться негативно на деятельности фирмы в целом.

Как поступить руководителю{q} Сделать так, чтобы работникам было
невыгодно брать больничные часто. Например, ввести премии для тех, кто
отработал весь месяц без больничных.

https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

Как ее обосновать{q} Как вариант — премия за ответственное отношение к
работе. Ведь работники, ведущие здоровый образ жизни и не пропускающие
по болезни рабочих дней, относятся к своим функциям ответственно. И
коллегам не приходится выполнять их задания.

, , , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector