Советы юристов
Назад

Какое налогообложение выгодно для фитнес клубов

Опубликовано: 26.01.2020
0
0

Фитнес со скидкой: налоговый вычет за спорт всё-таки появится

Будущие владельцы бизнеса интересуются, какую систему налогового учета лучше выбрать для открывающегося фитнес-клуба. Очень хочется дать универсальный ответ на этот вопрос, и мы постараемся это сделать в данной статье.

Хотя стоит сразу оговориться, что любой отдельно взятый бизнес индивидуален, и при выборе системы налогообложения стоит учесть массу нюансов, характерных для конкретной компании и, возможно, не связанных со сферой деятельности.

https://www.youtube.com/watch{q}v=lf2YGs3oD04

Пожалуй, единственный налоговый режим, которым клуб никак не сможет воспользоваться – это Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Думаем, пояснения здесь излишни.

· Общая система налогообложения (ОСНО) – система для любой деятельности;

· Упрощенная система налогообложения (УСН) – фитнес-клубы к перечню организаций, которые не могут применять «упрощенку», не относятся;

· Единый налог на вмененный налог (ЕНВД) – выгодный режим, но только некоторые виды деятельности клуба могут попасть под него (например, сдача спортинвентаря в аренду и работа баров). И то при условии, что эти виды деятельности утверждены для ЕНВД на региональном уровне;

nalog.jpg

· Патентная система налогообложения (ПСН) – по аналогии с ЕНВД необходимо понимать, утверждена ли деятельность фитнес-клуба в перечне к ПСН региональными законами. Режим может применяться только индивидуальными предпринимателями, численность работников которого не более 15 человек.

Патентную систему исключаем из списка для фитнеса в связи с ее ограниченностью.

Возможно, кому-то будет выгоден ЕНВД на отдельные виды деятельности фитнес-клуба, но это потребует вести отдельный учет расходов и доходов по ним. По основным видам деятельности клуб все равно должен будет отчитываться и расплачиваться с государством в рамках других систем налогообложения.

ОСНО может применять любая организация. И все же вряд ли при этом ее можно считать универсальной системой налогообложения. Выбрав ее, клуб должен отчислять в государственный бюджет 20% от прибыли, налог на имущество и НДС, при этом соблюдать массу требований к учету и заполнению первичной документации.

Остается упрощенная система налогообложения, название которой говорит само за себя. Три перечисленных налога заменены одним: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами (процентная ставка последнего может меняться в зависимости от региона). Именно этот налоговый режим выбирает большинство предприятий среднего бизнеса, к коим и относится фитнес.

· Годовой доход не должен превышать 150 млн. руб. Это вполне приемлемый для фитнеса потолок, но крупным клубам с большими оборотами все же следует держать руку на пульсе и контролировать данный показатель.

· Численность сотрудников не может быть больше 100 человек. Сюда относятся как работники в штате клуба, так и сотрудники, оформленные по договорам ГПХ. Обычно численность персонала в крупных клубах – 80 сотрудников, в средних – около 50.

· Остаточная стоимость основных средств не может превышать 150 млн. рублей. Это условие тоже не должно доставить фитнес-клубу дискомфорт.

Вот мы и подошли к самому главному вопросу.

«Упрощенка» 6% (доходы) имеет ряд неоспоримых преимуществ, связанных именно с объектом налогообложения. Выбор в качестве налоговой базы доходов делает жизнь компании проще: минимизируются налоговые риски, нет необходимости подтверждать расходы клуба перед налоговыми службами и вести их учет.

Последний пункт, кстати, не маловажен, так как перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налога УСН 15% (доходы-расходы), является закрытым. Некоторые предприятия, в том числе фитнес-клубы, сталкиваются с тем, что не могут применить значительные суммы расходов при уплате УСН 15%.

Несмотря на эти преимущества, решение о применении той или иной ставки УСН должно основываться в первую очередь на произведённых расчетах.

Общепринятая практика выбора ставки УСН гласит: если расходы компании составляют более 60%, выгоднее выбирать УСН 15%. В фитнес-бизнесе доля расходов действительно велика, что обуславливается высокой стоимостью арендной платы и существенными расходами на персонал (из практики около 30% и 40% от выручки клуба соответственно).

Кроме того ставка по «упрощенке» доходы-расходы может дифференцироваться в зависимости от региона и составлять менее 15% (например, в Крыму ставка налога – 10% для всех видов деятельности).

Получается, что налоговый учет по ставке УСН 15 % может снизить налоговую нагрузку клуба и быть для него наиболее выгодным. И, несмотря на некоторые трудности учета и повышенные налоговые риски данного режима, выбор системы налогообложения станет очевидным. Ведь получение выгоды – это то, к чему стремится любой бизнес, и фитнес-индустрия не исключение.

На сегодняшний день существует множество форматов фитнес-клубов. Это и узконаправленные залы и универсальные клубы. К узконаправленным можно отнести фитнес-клубы отдельно для женщин или мужчин, наличие только тренажерного зала, для спортсменов и так далее.

А вот универсальные фитнес-залы пользуются сегодня куда большим спросом, как правило, в дополнении в таких клубах проводятся тренировки по йоге, шейпингу, аэробике, танцу живота и прочим направленностям.

Во многих клубах существуют также бассейны и сауны. При регистрации фитнес-клуба, как и при оформлении документов для любого другого бизнеса, прежде всего необходимо определиться с формой собственности.

Для открытия фитнес-клуба лучше всего подойдет регистрация ИП с упрощенной системой налогообложения.

Для оформления ИП подойдут следующие ОКВЕДЫ: Если вы намерены в дальнейшем расширить спектр услуг фитнес-клуба включив, к примеру, еще и солярий, услуги SPA и прочее, то следует заранее позаботиться об этом и включить сразу несколько кодов ОКВЭД.

Думаю открыть тренажёрный зал, но не знаю какие налоги придётся платить.

Юридическое лицо, оказывающее данные услуги может выбрать из двух систем налогообложения: УСН или ОСН, а ИП из трех: ПСН, УСН и ОСН. Необходимо также отметить, что если в тренажерном зале, помимо услуг по организации занятий физкультурой предоставляются услуги душевой, бани или сауны, организуется питание, данные услуги могут быть переведены на ЕНВД.

Таким образом, при получении от клиентов оплаты (в том числе в виде предоплаты, авансов) в книге продаж ежедневно по окончании рабочего дня (смены) следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

В случае возврата клиенту предоплаты (аванса) в книге покупок регистрируют расходный кассовый ордер, на основании которого деньги были возвращены клиенту (см. Обязаны ли мы выставлять счета-фактуры на суммы предоплаты, поступившие от клиентов – физических лиц по терминалу (банковские карты){q}

Таким образом, при осуществлении расчетов с клиентами-физлицами посредством платежных карт, так же как и при расчетах наличными денежными средствами, в книге продаж следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

Есть клубы семейные, только мужские, только женские или удовлетворяющие интересам обоих полов. Можно организовать собственный бизнес с нуля или купить франшизу по фитнесу и сделать клуб по уже отработанной схеме.

1 000 000 рублей, как минимум, уйдет на приобретение оборудования для тренажерного зала. Если покупать импортные тренажеры, траты на оборудование будут намного выше.

Правда, и служить оно будет дольше. Должностная инструкция генерального директора предприятия находится в статье.

Здравствуйте. Являюсь ИП, хочу открыть тренажерный зал; помещение съёмное, 80 кв.м.

Какую систему налогообложения выбрать{q} Обязательно ли наличие ККМ{q} Налогоплательщик самостоятельно выбирает систему налогообложения в соответствии с осуществляемой деятельностью, налоговый орган не вправе осуществлять консультирование по данному вопросу. Возможность неприменения контрольно-кассовой техники допускается в силу п.

Реквизиты, которые должен содержать соответствующий документ, приведены в п.

25 ноября 45184 13 Шмидт Николай 45184 13

  1. Первоначальные затраты –1 921 200 рублей.
  2. Чистая прибыль — 341 105 рублей
  3. Окупаемость — от полугода.
  4. Ежемесячный доход – 958 000 рублей.

Примечание: Данный бизнес-план, как и все другие в разделе Бизнес-планы, содержит расчеты средних цен, которые в вашем случае могут отличаться.

Поэтому рекомендуем вам делать расчеты для своего бизнеса индивидуально. В этой статье мы с вами поговорим о таком виде бизнеса, как фитнес-клуб и постараемся написать подробный бизнес-план фитнес-клуба с расчетами. В России занятия в фитнес-клубах появились всего 20 лет назад.

При этом люди с большей охотой ходят в российские заведения, нежели международные, доля которых составляет всего 1% в общей массе фитнес-центров. Ежегодно количество клубов возрастает на 20%.

Уплата ЕНВД фитнес-клубами.

Следует помнить, что если по какой-либо причине договор между клубом и клиентом не заключался, клиент вправе отказаться от услуг и вернуть раннее уплаченные деньги (ст. 32 Закона N 2300-1 ). Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».

В бухгалтерском учете следует сделать следующие проводки.

Счет 90-1-1

Понятие услуги по организации и проведению физкультурных и физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, а также перечень услуг, в отношении которых применяется указанное освобождение, НК не предусмотрены. Здравствуйте.Это можно сравнить с коммерческими медицинскими услугами: там тоже цель извлечение прибыли, они тоже не облагаются.Образовательные услуги здесь не подходят- некоммерческие организации.

О.А. Самойлюк, Е.В. Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ 8 июля 2014 года вступил в силу приказ Минтруда России от 16.06.2014 № 375н. И теперь работодатель должен оплачивать работнику занятия физкультурой и спортом.

Вопрос возврата тринадцати процентов с оплаты за спортивные занятия уже поднимался Президентом В. Путиным. Теперь данная инициатива приобрела уже точные сроки.

Налоговый вычет на фитнес или другие спортивные кружки (занятия) будет предоставлен граждан, который имеют белый заработок и платят налоги.

Когда можно уже будет оформить налоговый вычет на спорт, каков будет расчет{q} Что понимается под словом “фитнес” и за какие спортивные услуги будет предоставлен налоговый вычет. Итак, граждане, купившие абонемент в спортзал, могут получить право на налоговый вычет.

Налог на фитнес: налоговый вычет за занятия спортом и спортивные услуги

Эти же цели преследует уже находящийся на рассмотрении палаты законопроект о регулировании фитнес-индустрии и профстандартах для инструкторов.

В Министерстве финансов сейчас работают над документом, вводящим налоговые льготы для граждан за покупку абонемента в фитнес-центры. Планируется, что ведомство будет определять конкретные виды услуг и список организаций, на которые она будет распространяться. Сейчас подобные налоговые вычеты предусмотрены по расходам на обучение и медицинские услуги.

Законопроект направлен на увеличение числа людей, занимающихся спортом. Сейчас, по словам министра спорта Павла Колобкова, около 50 миллионов россиян занимаются физкультурой.

Повысить число желающих заниматься спортом к 2024 году до 80 миллионов человек – то есть довести долю примерно до 55 процентов населения. Такую задачу поставил в майском указе президент В.В. Путин. В Комитете Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодёжи поддерживают введение налогового вычета для спортсменов-любителей.

Как сообщил журналистам председатель комитета Михаил Дегтярёв,объём платных услуг в сфере физической культуры и спорта в России, по различным данным, составляет более 100 миллиардов рублей. Более семи миллионов человек посещают фитнес-центры, добровольно оплачивают их из личных средств.

Так вот, за абонемент в фитнес-клуб предложено поощрять налоговой льготой.

Уверен, что такой формат возмещения стоимости занятий физкультурой будет востребован и станет дополнительной мотивацией для активного занятия спортом, – сказал  депутат Дегтярёв – А чтобы ввести занимающихся фитнесом граждан в поле зрения государства, надо обеспечить предоставление им не только налогового вычета, но и качественных, безопасных услуг».

Законопроект о регулировании фитнес-индустрии в России, который обсудили на совещании Комитета по физкультуре и спорту 13 мая, уже находится на рассмотрении в Госдуме.

Такая законодательная инициатива может быть принята в весеннюю сессию. Сейчас эта сфера не отражена в законодательстве, и спортивные клубы, и центры работают по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности.

Авторы законопроекта дают определение фитнесу, как «оказание услуг по проведению организованных или самостоятельных занятий физкультурой с привлечением тренера, а также по участию в спортивных мероприятиях».

Проблема в том, что более 40 процентов сотрудников фитнес-клубов не имеют профильного образования, и зачастую руководство берёт на работу тренерами молодых людей и девушек с эффектной внешностью, которые служат рекламой клуба, но не имеют профессиональных навыков. В итоге граждане, заплатившие за абонемент, получают травмы.

Такого мнения придерживается ректор Российского государственного университета физкультуры, спорта, молодёжи и туризма Тамара Михайлова. Они также отмечает, что «для инструкторов обязательно наличие профильного образования». Это может быть как высшее образование, так и курсы профессиональной переподготовки.

По словам одного из авторов законопроекта, члена Комитета Госдумы по физкультуре и спорту Дмитрия Пирога, профстандарты предлагается ввести для повышения безопасности граждан, которые занимаются спортом.

«Не все тренеры профессионалы, поэтому очень много увечий, травм и есть даже летальные исходы», – считает  депутат.

В то же время за безопасность в спортзале или бассейне должны нести ответственность не только тренеры, но и сами граждане, которым депутат рекомендует сначала пройти медицинское обследование, а потом уже идти на тренажёры.

https://www.youtube.com/watch{q}v=Dn5Rc5ybTFA

При этом стоит учесть, что, если фитнес-клубы будут брать на работу только профессионалов, то, очевидно, придётся повысить им зарплату. В этом случае услуги могут подорожать.

Чтобы избежать подорожания, участники совещания предложили дать спортивному бизнесу налоговые и иные льготы, стимулировать государственно-частное партнёрство в этой области.

Минфин России представил на общественное обсуждение законопроект о социальном налоговом вычете на расходы людей на занятия физической культурой и спортом по аналогии с образованием и медициной. Весьма вероятно, что достаточно скромная помощь, предусмотренная поправками к ст.

219 Налогового кодекса РФ, будет одобрена Госдумой. Любителям здорового образа жизни останется не лениться истребовать предоставленную государством скидку в 13% задним числом по итогам каждого налогового года.

Хотя пример других социальных налоговых вычетов говорит, что большинство граждан всё-таки поленится обращаться в налоговые органы.

Хорошее здоровье населения – одно из приоритетных направлений общенациональной политики, для реализации которого государство планирует ввести налоговый вычет на фитнес. Предполагается, что люди, ведущие правильный образ жизни и занимающиеся спортом, смогут вернуть уплаченный НДФЛ, что повысит привлекательность услуг фитнес центров, снизит число заболеваний и нагрузку на медицинские учреждения.

Получить налог на фитнес – идея, возникшая с целью оздоровления нации, снижения уровня смертности в стране. Дело в том, что в последние годы сложилась негативная тенденция:

  • снижается активность граждан за счет использования продвинутой техники;
  • работа все чаще становится сидячей;
  • занятия спортом не привлекают современную молодежь и старшее поколение;
  • обильная пища и неправильное питание приводят к лишнему весу и проблемам со здоровьем;
  • повышается спрос на услуги здравоохранения, растут затраты ФОМС.

С инициативой выступил Президент РФ еще в июле 2018 года, срок выполнения поручения истек в сентябре, а уже в октябре было получено одобрение Минфина.

Кроме того, спорт не пользуется популярностью и из-за отсутствия достойных условий: в городах мало парков, прогулочных зон и велосипедных дорожек. Абонементы в тренажерные залы стоят дорого и не по карману многим налогоплательщикам.

Вернуть налог на спорт удастся в рамках обновленной ст.219 НК РФ. Возврат НДФЛ за фитнес предусмотрен в виде социального вычета за оздоровительно-спортивные услуги.

Получить удастся 13% от затрат, например, при затратах в 40 000 руб. возврат денег за абонемент в фитнес клуб составит 5 200 руб. Предполагается, что новый закон позволит вернуть средства, потраченные и на себя, и на детей, а также близких родственников:

  • за посещение бассейна, фитнес клуба, тренажерного зала;
  • за приобретение абонемента для регулярных занятий;
  • за спортивную секцию ребенка;
  • за получение спортивно-оздоровительных услуг.

То есть россиянам предложили налоговый вычет за фитнес и другие траты, связанные с укреплением своего здоровья. Если раньше вернуть можно было лишь стоимость медицинских услуг и покупки лекарств, то теперь список расширяется спортом. Воспользоваться льготой смогут трудоустроенные граждане, которые уплачивают НДФЛ.

Хотя закон находится только в стадии разработки, а налоговый вычет за фитнес клуб предусмотрен только в 2020 году, уже сейчас очевидно, что для возврата потребуется подготовить:

  • декларацию 3-НДФЛ, где заявлен размер уплаченного налога и сумма к получению налогоплательщиком;
  • заключенный договор, подтверждающий оказание услуг;
  • фискальные документы об оплате – квитанции или чеки.

Будет ли предоставляться налоговый вычет по расходам на фитнес только в лицензированных учреждениях, как это сейчас происходит с компенсацией за лечение, или нет, пока неясно. Как не ясен и полный перечень услуг, затраты по которым возвращаются, а также возможность оформить спортивный налоговый вычет по НДФЛ за персональные тренировки у частных специалистов.

Рассмотрение законопроекта началось в конце января 2019 года, Минздрав полностью поддерживает эту инициативу, а окончательное решение будет принято 4 февраля.

Уже сейчас проведено многофакторное исследование и получено одобрение профильных ведомств.

Так, опрос населения показал, что налоговый вычет за занятия спортом будет пользоваться популярностью и затронет миллионы людей по всей стране.

Предполагается, что поправки в НК РФ вступят в силу в январе 2020 года, тогда и можно будет вернуть налог за фитнес услуги.

Пока же проект нормативно-правового акта публично обсуждается и разрабатывается, и точно сказать, какие нововведения планируется ввести, каков предельный размер сумм к возврату, есть ли требования к оздоровительным учреждениям, сказать трудно. Налогоплательщики же с нетерпением ждут принятия проекта, чтобы получить дополнительную льготу, пусть и в небольшом размере.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Оплата спортзала сотрудникам: НДФЛ, страховые взносы

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет.

Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012.

В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

  • Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
  • Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
  • Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список.

Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны.

Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Важно! Компенсация оплаты спортивных занятий, производимых за счет работодателя может выплачиваться за счет текущей прибыли компании, либо из средств созданного резервного фонда. Решить из каких именно источников будет производится выплата компания решает самостоятельно.

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

Хозоперация Дебет Кредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам 91.2 73
Удержание НДФЛ 73 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов 91.2 69
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала 73 51 (50)

В феврале 2019 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

Хозоперация Дебет Кредит Сумма, рублей
Начислили компенсацию Петровой по оплате спортивных занятий в фитнес-центре 91.2 73 2 500,00
Петровой перечислили компенсацию на карту 73 51 2 175, 00
Начислены взносы в ПФР на сумму расходов по оплате спортивных занятий 91.2 69 (субсчет «расчеты с ПФР») 550,00
Начислены взносы на соцстах на сумму расходов по оплате спортивных занятий 91.2 69 (субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на ОПС» 72,50

https://www.youtube.com/watch{q}v=5F8sqGLwBSs

Важно! Предусмотреть компенсацию спортзала работникам можно в трудовом договоре, либо допсоглашении к нему, либо коллективном договоре.

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector