Какой тип ИИС выбрать что выгоднее

Исходные данные

Инвестор в последний месяц осени 2015 года открыл ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), после чего пополнил его на 350 000 р. В последующие два года человек внес на счет еще 400 000 р.

Итогом инвестиций стал рост капитала на 17% (с учетом дивидендных платежей) и на 21% — за 2016-й и 2017-й года соответственно. Прибыль в 2018-м за первые два квартала достигла 11%. В конце года возник вопрос, какому из вычетов отдать предпочтение для наибольшей выгоды. Дополнительные условия — наличие официальной работы и заработной платы.

Виды вычетов и их особенности

Начиная с 2015-го гражданам РФ доступно открытие ИИС — брокерского счета, но с небольшими ограничениями и льготными преимуществами в сфере налогообложения. Собственно, налоговые льготы делают финансовый инструмент интересным для граждан, заинтересованных в приумножении капитала.

Выделяется два типа вычетов:

1. На взносы — каждый год возвращается ранее перечисленный налог физических лиц (НДФЛ). Размер возвращаемой суммы составляет 13 процентов от общего объема средств, внесенных на индивидуальный счет в течение года. Максимальная сумма, за которую можно получить вычет, ограничивается 52 000 р. Главное условие заключается в наличии выплаченного НДФЛ за 12 месяцев года. На практике ФНС не разрешает вернуть большую сумму, чем та, что была уплачена инвестором.
2. На доход. Такой вариант позволяет избежать оплаты НДФЛ с дохода от сделок по инвестиционному счету. Это требование не относится к дивидендным платежам — с них налог взимается в обычном режиме. Вычет на доход, как правило, актуален при закрытии счета.

Бытует мнение, что вычет выбирается при оформлении договора ИИС. Это ошибочное представление, ведь возможность выбора представляется в любое время. Но использовать разрешается только один из вариантов. Применение любого из вычетов для ИИС блокирует возможность использования иного типа.

Если за время работы с инвестиционным счетом инвестор не задействовал вычет на взносы, он вправе отправиться в ФНС и передать подтверждающий этот факт документы, а также передать их брокеру. В этом случае при закрытии индивидуального счета удерживание налога с прибыли не осуществляется.

Выбирая вычет на взнос, инвестор вправе рассчитывать на следующие выплаты (применительно к  рассмотренным исходным условиям). За внесение средств на индивидуальный счет в 2015-м можно рассчитывать на 45,5 тысяч рублей. За очередной год вычет не предусмотрен из-за отсутствия пополнения. За 2017-й и 2018-й выдается по 52 тысячи рублей. Суммарный размер вычета составляет 149,5 тысяч рублей.

При выборе вычета на доход имеют место более сложные расчеты. Так, за 2015-й прибыль отсутствует, поэтому этот промежуток не учитывается. В следующем году объем средств увеличен на 17% и достиг 409,5 тысяч рублей. В результате прибыль инвестора составила 59,5 тысяч рублей. В 2017-м капитал увеличился на дополнительные 21% и достиг отметки в 979,495 тысяч рублей. Прибыль составила 169,995 тысяч рублей.

Очередное повышение произошло в первых двух кварталах 2018 года. В результате прибыль инвестора увеличилась на 11%. На этот момент суммарный капитал составлял 1,379 миллиона рублей, а с учетом увеличения он достиг 1,5 миллионов. Это значит, что прибыль в 2018-м равна 151 тысячу рублей.

Доход за все годы деятельности с 2015 года — 381 тысячу рублей. Если закрыть счет в конце 2018-го, размер НДФЛ составит 49,5 тысяч рублей. Наличие вычета позволяет не тратить эти средства, а оставить при себе.

Сделанные расчеты показали, что на средину 2018 года в первом случае выгода равна 149,5, а во втором — 49,5 тысяч рублей. При закрытии счета в конце года можно  рассчитывать на еще больший возврат при выборе вычета по взносам.

Во избежание ошибок перед завершением работы на ИИС и закрытием счета важно еще раз сделать расчеты. Это еще раз подтвердит, что вычет на взносы принесет инвестору большую прибыль. Но стоит учесть, что при выборе этого варианта важно подать декларацию в 2018-м. В ином случае добиться вычета за 2015-й не выйдет из-за возможности получения выплат только за последние три года.

Какой тип ИИС подходит вам{q}

Расчет нужного типа вычета совсем не прост, поскольку различные параметры можно учесть по-разному. К примеру, выплачиваемые ежегодно 52 000 рублей по типу вычета А можно как реинвестировать в рынок, так и учитывать отдельно. Причем возвращается этот вычет примерно в середине года, так что реинвестирование логичнее учитывать с этой даты.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Из этого расчета следует, что при инвестициях 400 000 рублей в год и доходности 10% годовых тип вычета Б становится выгоднее с 13 года инвестирования. Я для расчета воспользуюсь чистой приведенной стоимостью и функцией Excel ПС. Согласно справке

Результаты расчета подтверждают сказанное ранее — чем большая сумма вносится на счет и чем выше доходность, тем выгоднее будет тип вычета Б без налога на доход. Как видно, в большинстве случаев при суммах до 400 000 тысяч выгоден вычет на взнос, а с миллионом рублей (за исключением очень консервативной доходности) скорее будет выгоднее оформить второй вариант.

Что выгоднее{q}

При наличии официальной заработной платы (без выдачи денег «в конвертах») вычет на взносы более привлекателен с финансовой точки зрения. Это актуально в случае, если инвестору не был возвращен выплаченный НДФЛ посредством других типов вычета (имущественных или социальных). Но здесь имеются нюансы.

Выбор выгодного вычета зависит от ряда факторов:

• Наличие белой или скрытой прибыли.
• Объем выплаченного НДФЛ.
• Применение иных типов вычетов.
• Размер доходности по инвестиционному счету.
• Сумма пополнения.

Необходимо учитывать, какая часть прибыли по ИИС пришлась на увеличение цены активов, сколько удалось заработать на повышении дивидендных платежей и купонов. Этот нюансы имеет ключевое значение, ведь налоги с дивидендных выплат взимаются при любых обстоятельствах, и вернуть их не получится. Что касается прибыли по купонам для ОФС, а также ряда других долговых бумаг (корпоративных, субфедеральных), на них налог не взимается.

Не менее важный момент — достаточность НДФЛ для оформления максимального вычета, а также время пополнения индивидуально счета. Ниже приведены ориентировочные расчеты для указанных исходных данных. В процессе вычислений допускается, что переводы на ИИС осуществлялись в начале года, поэтому доходность касается всего взноса (в годовой период).

В каком случае лучше использовать налог на доход{q}

Иногда вычет на доход дает большую выгоду. Для этого экономия по НДФЛ с прибыли по ИИС должна быть больше величины вычетов. Такое возможно в следующих случаях:

1. Операции с ценными бумагами обеспечили высокую доходность. Для приведенного примера необходимо получать от 1,15 миллионов рублей и больше, а это от 40% прибыли на имеющиеся вложения. Если  доход меньше, второй вариант вычета более выгодный (для инвестиций от 0,4 до 1,15 миллионов рублей).
2. При вложении на период от 3-х лет и более. Прибыль, начисляемая на прошлые результаты, с каждым годом дает больший эффект. Если вкладывать деньги ежегодно и иметь с суммы 10 процентов в год, вычет на доход станет выгоднее спустя 13 лет.
3. При невозможности получить вычет на всю сумму индивидуального счета. К примеру, у инвестора нет официального дохода, он небольшой или часть средств вернулась через вычеты (социальные, имущественные).

Итоги

https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

При выборе подходящего варианта важно рассчитать текущую выгоду. При этом возврат НДФЛ доступен и иными способами. Как вариант, не платить НДФЛ от сделок с биржевыми активами. Это возможно и на счету брокера, если покупать ценные бумаги раз в три года. Такой подход имеет много общего с вычетом.

Что касается налоговых льгот, инвесторы вправе рассчитывать на них ежегодно (для вычетов на взносы). Такой вариант более привлекательный, чем брать деньги сразу за несколько лет. Полученные деньги можно сразу вложить в ИИС или использовать их для решения иных задач.