Советы юристов
Назад

Кредиторская и дебиторская задолженность разница

Опубликовано: 25.01.2020
0
0

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

https://www.youtube.com/watch{q}v=v0WGJ1khDKA

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под отчет и другое.

Определения и базовые термины

Начнем разговор с вопросов, что это такое – дебиторская задолженность и кредиторская задолженность. Долги дебиторов возникают после предоставления компанией контрагенту комплексного сервиса или продукции авансом, с отложенной оплатой. Что касается кредиторских обязательств, тут это понятие характеризует сумму средств, которую предприятие обязано выплатить третьим лицам на основании заключенных ранее соглашений.

Дебиторская задолженность: что это такое

Дебиторская задолженность — это оборотный актив предприятия, который передан контрагентам с отсрочкой выплат

Соответственно, в первом случае партнеры должны заплатить конкретной организации, а во втором – уже компания выплачивает долги другим структурам. Причем современные рыночные отношения предполагают сочетание обоих видов таких финансовых инструментов при ведении бизнеса и осуществлении хозяйственной деятельности. Отметим, что нормальная работа предприятия определяется соотношением этих величин.

Анализ обеих величин финансисты ведут на основании бухгалтерского баланса, где фиксируют малейшие изменения в этих областях. Причем важно учитывать, что дебиторка становится оборотным активом компании. Поступление таких средств говорит о росте прибыли и укреплении позиций предприятия на рынке. Рост же кредиторских обязательств, наоборот, считается негативным фактором, который говорит о неплатежеспособности организации.

Кредиторская задолженность: что это такое

Кредиторская задолженность — это сумма долгов компании перед другими субъектами хозяйственной деятельности

Правда, чтобы дать четкую характеристику текущей ситуации в компании, экономисты проводят тщательный анализ. Здесь берут во внимание и направление работы фирмы, и вид продукции, и методы управления дебиторкой. Конкретный вердикт выносят после изучения текущих параметров и сравнения объемов задолженности дебиторов с уровнем долгов перед кредиторами. Узнаем особенности обоих видов финансовых компонентов работы компании.

Основные виды задолженности

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Просроченная задолженность, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной. В эти две категории редко попадают подотчетные лица, поскольку их долги легко закрыть путем удержания растраченных средств из зарплаты. Поэтому основная доля просроченной задолженности приходится на расчеты с контрагентами.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Что показывает и каков оптимальный показатель соотношения

Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

Кредиторская и дебиторская задолженность разница

Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

Узнаем, какие виды дебиторской и кредиторской задолженности используют в расчетах экономисты. Начнем с долгов дебиторов. Здесь выделяется два типа: нормальные и просроченные обязательства партнеров. Первый вариант – прогнозируемые поступления со стороны контрагента, которые укладываются в установленные сроки и погашаются вовремя.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность бывает нормальной или просроченной

Второй случай говорит о невыполнении партнерами обязательств перед кредитором в оговоренное соглашением время. Избежать появления неоправданных обязательств удастся путем проверки платежеспособности контрагента и постоянным анализом схемы и порядка возврата средств. К тому же, здесь формируется особая кредитная политика и внедряется модель управления долгом. Подробнее о такой проблеме удастся узнать по этой ссылке.

Виды дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторские обязательства включают классификацию по пяти направлениям

  1.  Отсутствие расчета с сотрудниками предприятия по выплатам окладов или другим позициям. Такие ситуации встречаются в компаниях, которые столкнулись с временными финансовыми трудностями. Если подобная ситуация повторяется систематически, руководству уместно пересмотреть финансовую политику и усилить контроль над взысканием платежей дебиторов.
  2. Просрочка платежей внебюджетным фондам. Причинами появления таких задолженностей становится невнимательность бухгалтера или отсутствие средств на счетах предприятия на нужную дату.
  3.  Несвоевременные расчеты с другими субъектами бизнеса. Здесь типичной схемой становятся поставки на предприятие сырья с отсроченной оплатой по договоренности либо недостаток финансирования в день получения продукции.
  4. Неуплата налогов и сборов в государственный и местный бюджет. Тут характерны те же причины, что и во втором случае. Однако отдельные компании умышленно скрываются от подобной обязанности.
  5. Иные виды просрочек платежей. В этом случае предприятие оказывается в категории должников из-за вовремя не проведенной оплаты третьим лицам. Например, возмещение убытков покупателю при реализации некачественного товара.

Помните, первый, второй и четвертый виды относятся к срочным формам долговых обязательств, погашение которых не терпит промедлений. Остальные типы считаются нормальной задолженностью.

Отметим, что формы дебиторской и кредиторской задолженности становятся основным критерием при анализе динамики экономического роста компании. Такие вычисления показывают платежеспособность и ликвидность организации на рынке. Кроме того, руководителю уместно учесть, что порядок взыскания долгов перед кредитором регламентирует действующее законодательство Российской Федерации.

Перейдем к вопросам определения различий этих двух видов финансовых обязательств. Долги дебиторов финансисты относят к активу компании. Это имущество становится оборотным капиталом, который принесет прибыль в будущем. Причем на степень ликвидности такого имущества влияет момент, какая форма оплаты выбрана: краткосрочная либо долгосрочная. Кроме того, в этом случае эффективное управление долгами минимизирует убытки предприятия.

Разница понятий кредиторской и дебиторской задолженности

Долги дебиторов — актив предприятия, а кредиторские обязательства — пассив

Если же речь идет о кредиторской задолженности, эта величина относится к пассиву. Ведь указанная сумма причитается к оплате самим предприятием. Соответственно, эти долги становятся уже статьей расходов компании. Однако в подобных ситуациях экономисты практикуют и списание долгов перед кредиторами. Конечно, тут потребуются веские основания для таких действий.

Отметим, что наличие долгов обоих типов вряд ли говорит о положительной динамике организации. Однако в ситуациях, когда на предприятии числится недавняя краткосрочная дебиторская задолженность, сроки на погашение которой не вышли, говорить о падении платежеспособности рано.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность: формы

Целью руководителя становится сведение баланса и уменьшение сроков погашения дебиторки при сведении кредиторской задолженности к нулю

Главным условием баланса между понятиями «нам должны» и «мы должны» становится скрупулезный учет финансовых поступлений должников предприятия и контроль над своевременными выплатами третьим лицам. Задача управляющего – сократить объем роста дебиторки и полностью исключить просроченные выплаты кредиторам.

О взаимных расчетах

Неопытные бизнесмены, которые ведут бухгалтерию самостоятельно, часто ошибаются, сворачивая сальдо и обороты по счетам. Отметим, что взаимозачет кредиторской и дебиторской задолженностей не практикуется. Такой вариант вероятен лишь в единственной ситуации, когда в роли дебитора и кредитора выступает одна и та же компания. В других случаях подобные операции недопустимы.

Что такое дебиторская задолженность и кредиторская задолженность в балансе

Списывать кредиторские долги за счет дебиторки допустимо лишь в ситуации, когда такая задолженность относится к единственному контрагенту

Помните, что идеальное соотношение здесь – равные суммы. То есть, когда дебет равен кредиту, появляются основания говорить об успешной финансовой политике и эффективных методах управления. Правда, подобные ситуации, скорее теория, нежели практика. По этим причинам грамотный учет и анализ таких величин становится первостепенной задачей для работников бухгалтерии.

Сходства величин

Здесь уместно сказать, что при появлении дебиторской задолженности на предприятии у дебитора автоматически возникает кредиторский долг. Поскольку оба понятия неразрывно связаны, управляющему организации уместно придерживаться грамотной политики ведения экономического учета поступлений и затрат.

Сходство и различия дебиторской задолженности и кредиторской задолженности

После окончания сроков исковой давности, который составляет 3 года, оба вида задолженности подлежат списанию

Если говорить о сходствах и различиях, отметим, что оба вида выплат подлежат списанию по факту погашения либо при окончании срока подачи иска о взыскании в суд. Однако в случае с дебиторской задолженностью предприятие понесет убыток вследствие списания без возмещения средств. В случае с кредиторской задолженностью убытки исключаются – ведь компания приобрела актив, который не оплатила.

Дебиторская и кредиторская задолженность: особенности и формы списания

Дебиторку вносят в убытки компании, а кредиторскую задолженность причисляют к финансовым результатам

Разницей тут становится, что просроченную дебиторку списывают в убыток, а долги перед кредитором – в финансовые результаты. Однако еще на протяжении пяти лет эти сведения отражают в забалансовой ведомости, а лишь потом аннулируют. Такие требования выдвигают законы, учитывающие вероятность погашения безнадежных долгов перед кредитором.

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя — понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Как взыскать дебиторскую задолженность{q}

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Кредиторская и дебиторская задолженность разница

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При доказывании факта наличия права требования к должнику, важно иметь документальное обоснование (подписанные оригиналы договоров, актов или выплат по счет-офертам (при взыскании аванса), товарных накладных/товарно-транспортных накладных, актов сверок и прочих документов).

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

Важный момент:

Необходимо правильно определить подсудность судебного разбирательства. По общему правилу, если иное не предусмотрено договором, исковое заявление направляется в суд по месту нахождения должника. Копию искового заявления необходимо направить ответчику заказным письмом. Квитанцию об оплате почтовых услуг нужно сохранить, так как ее придется предъявить в суде.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

Интересно, что размер просроченной дебиторской задолженности организаций стабильно растет. Например, в 2013 году он составлял 1,2 миллиарда рублей, а в 2017 году почти в два раза больше — 2,2 миллиарда рублей.

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

Важно:

С момента возникновения спора о возврате долга необходимо отслеживать возможные недобросовестные действия должника по выводу активов со счетов компании. В судебном процессе возможно реализовать право истца на наложение ареста на имущество должника для блокирования таких действий.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги.

В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

https://www.youtube.com/watch{q}v=mfiXs3LriJk

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector