Советы юристов
Назад

Когда подавать налоговую декларацию и как правильно провести процедуру

Опубликовано: 14.06.2019
0
7

Что такое 3-НДФЛ и ее важность

Декларация по налогам относится к числу официальных документов, использующихся для передачи государству информации о доходах конкретного лица. Эти сведения ложатся в основу расчетов величины налоговой базы. Содержание налоговой декларации зависит от выбранного режима оплаты налогов. Здесь может быть указана как общая величина налоговых выплат, так и размер дохода, полученного за определенный временной промежуток.

Подавать данный документ необходимо в количестве двух экземпляров в местное отделение ФНС. Первый экземпляр остается у налоговой службы, а на втором ставится специальный штамп, подтверждающий принятие бланка. Важно отметить, что подавать данный документ обязаны все люди, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Данное правило касается не только владельцев бизнеса, но и людей ведущих частную практику.

Предметы налогообложения в РФ

Рассматривая сущность процесса сдачи налоговой декларации, крайне важно знать – в каком порядке и с чего следует вообще уплачивать налоги.

Отметим, что на территории РФ порядок налогообложения четко регламентируется одним законодательным актом – Налоговым Кодексом. Согласно его положениям, субъекты правоотношений в рамках юриспруденции нашей страны обязаны уплатить налоговые сборы с тех доходов, что отмечены как налогооблагаемые в Налоговом Кодексе, и в те сроки, что также четко определены этим нормативным документом.

Если брать в рассмотрение последнюю редакцию законодательного акта, то налогообложению подлежат средства:

  • Заработанные лицом по итогу реализации им официальной деятельности. Как было отмечено ранее, если человек работает официально, то работодатель уплачивает налоговые сборы за него сам, отдавая ему зарплату уже за вычетом таковых. Если же лицо трудится от имени индивидуального предпринимателя или организации, то налог на свои доходы оно должно выплачивать самостоятельно с обязательной периодической подачей налоговой декларации в госструктуры.
  • Полученные лицом от продажи или сдачи в аренду имущества, при владении с его стороны таковым менее установленного законодательством срока. На сегодняшний день для большинства видов собственности срок владения, освобождающий их владельцев от уплаты налоговых сборов, составляет 5 лет (реже – 3). То есть, в ситуации, когда человек решит продать свой дом и владел им 6 лет, от налога он освобождается. В ином случае платить в казну государства придется.
  • Попавшие в руки человека после нахождения клада или подобных ценностей на территории, ему не принадлежавшей. В том случае, если сундук с сокровищами найден на земле самого гражданина, находящейся в его собственности, то и платить налоговый сбор он не обязан.

Как видите, налогообложению подвергаются практически все виды доходов, получаемые физическими и юридическими лицами на территории РФ. От обложения подоходным налогом освобождаются средства, полученные лицом:

  • от продажи или сдачи в аренду собственности, находившейся в его владении более установленного законом срока;
  • в виде подарка или в качестве наследства от близких родственников;
  • в ряде иных случаев, отмеченных в соответствующих статьях Налогового Кодекса РФ (например, в 217-ой).

Учитывая этот нюанс налоговой сферы нашей страны, следует проверять необходимость уплаты сбора при получении прибыли конкретного вида в соответствующих законодательных актах, а именно – в Налоговом Кодексе. Только такой подход к ведению дел, связанных с заработком средств, поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Кто обязан подавать налоговую декларацию

В нормативных актах можно найти полный перечень лиц, обязанных подавать декларацию, заполненную в соответствии с формой «3-НДФЛ». Этот документ является обязательным для следующей категории лиц:

  1. Частные предприниматели, зарегистрированные в статусе ИП.
  2. Резиденты РФ, ведущие частную практику.
  3. Резиденты РФ, имеющие зарубежные источники дохода.
  4. Физические лица, получившие доход на основе гражданских правоотношений.

Подача декларации в налоговую требуется при наличии дополнительных источников дохода. К таким источникам можно отнести денежные средства, полученные благодаря реализации объектов недвижимости или выигрыша в лотерею. Также налогообложению подлежат средства, полученные путем сдачи собственности в арендное пользование и продажи автомобилей.

Это означает, что каждое физическое лицо обязано подготавливать рассматриваемый документ при оформлении договора купли-продажи недвижимости или транспортного средства. Человек, заполняющий этот акт, имеет право получить социальные вычеты при наличии трех и более детей. Важно отметить, что в действующих законах подробно изложены различные ситуации, в которых физические лица могут быть освобождены от составления данного документа.

Пару слов о сущности налоговых деклараций

Налоговая декларация – это своеобразный отчет, оформляемый налогоплательщиком на счет полученных им доходов за определенный период времени и содержащий необходимые данные для налоговых органов. Согласно действующим законам, этот документ должен содержать информацию:

  • об объекте или объектах налогообложения;
  • о полученных за период отчета доходах и понесенных финансовых тратах;
  • о типе деятельности, которая спровоцировала необходимость уплаты налогов;
  • о наличии у лица, подающего декларацию, льгот или иных послаблений в плане уплаты налогов (например – вычетов);
  • об общей сумме всех налоговых сборов, необходимых к уплате.

Как и любой другой юридически значимый документ, налоговая декларация имеет типовую форму подачи в госструктуры. В большинстве случаев документ имеет схожую формацию, однако, естественно, наделен рядом различий у бумаг для физических лиц и у бумаг для организаций.

Так, документ, подаваемый по причине продажи имущества и необходимый для получения гражданином налогового вычета, будет существенно отличаться от аналогичной бумаги, отправляемой в налоговый орган юридическим лицом в связи с окончанием отчетного периода его деятельности.

В любом случае, налоговая декларация подается в одни и те же государственные структуры, вне зависимости от своего формата.

Зачастую документ отправляется по месту жительства декларанта. Реже декларация оформляется в тех налоговых органах, что располагаются по месту нахождения предмета налогообложения или по адресу регистрации декларанта.

Главное в процедуре подачи налоговой декларации – чтобы она дошла до представителей налоговых органов и была отражена в соответствующих реестрах. Естественно, юридическую грамотность и безошибочность оформления документа следует принять как должное.

Важные детали

Как мы уже отмечали выше, процесс передачи налоговой декларации имеет несколько важных тонкостей и нюансов. Ниже мы предлагаем рассмотреть, какие документы потребуется предоставить органам контроля, сроки предоставления акта и величину налоговых выплат.

Портфель документов

Согласно установленным правилам, каждый человек, заполняющий бланк «3-НДФЛ», может самостоятельно решать, какие документы прикрепить к этой форме. Дело в том, что в действующих законах отсутствует перечень обязательных документов. Для подтверждения размера доходов, предприниматель может прикрепить к данному бланку справку «2-НДФЛ» или копию контракта на продажу своего имущества.

Есть три способа предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган: сдать лично, отправить по почте, сдать через интернет

Стоимость

Величина налоговой базы зависит от источника дохода. При налогообложении основных доходов физических лиц используется тринадцатипроцентная ставка. Нерезиденты нашей страны, имеющие прибыль в виде дивидендов, обязаны уплачивать налог в размере девяти процентов от своего дохода. Остальная прибыль этой категории граждан облагается по ставке в размере от пятнадцати до тридцати процентов. Денежные выигрыши и призы подлежат налогообложению по ставке в тридцать пять процентов.

Когда подавать налоговую декларацию и как правильно провести процедуру

Каждый гражданин РФ обязан сдать налоговую декларацию в установленный срок. Последний день приема документов – тридцатое апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход. Если на вышеупомянутую дату приходится выходной день, то время предоставления декларации продлевается.

При желании получить социальные вычеты, подавать декларацию можно в любой отрезок времени. Также нужно отметить, что в действующих законах предусмотрены различные виды ответственности за опоздание со сдачей документов. Размер штрафных санкций составляет пять процентов от общей величины дохода.

Кто обязан подавать налоговую декларацию

Использование различных онлайн-сервисов для отправки документа позволяет значительно сократить временные расходы. Безопасность передачи конфиденциальных сведений обеспечивается при помощи цифровой подписи. Также следует отметить, что использование специализированных интернет-инструментов значительно минимизирует риск допуска ошибок при заполнении формы.

Куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, несложно выяснить, если перейти на сайт налоговых органов. Для этого нужно попасть в раздел, позволяющий определить реквизиты инспекции и органов статистики, обслуживающих юрлица и/или ИП. Обозначить себя как физлицо, заполнить адрес регистрации через классификатор: указать область, город, улицу, дом.

В результате автоматически будут предоставлены данные: код и название налоговой и код ОКТМО, который надлежит прописать в декларации. Пройдя по кнопке «Далее», можно увидеть полную информацию о своей инспекции:

  • реквизиты с указанием адреса и телефона, приемных часов;
  • данные для уплаты налогов.

Заканчивая рассмотрение сущности налоговой декларации и переходя к изучению сроков ее подачи, следует резюмировать две основные мысли:

  1. Во-первых, данный документ требует обязательной подачи при получении лицом некоторого дохода, если иного не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ.
  2. И во-вторых, подавать декларацию должен сам налогоплательщик. Исключением являются те случаи, когда он действует через налогового агента. Ярким примером последнего может быть работодатель, по закону сам уплачивающий налоговые сборы за своих подчиненных. Соответственно, он же и подает необходимые документы в налоговые структуры.

Удивительно, но сроки подачи налоговой декларации слегка разняться с регламентированными периодами уплаты налогов.

Связано это с тем, что подача соответствующих документов в налоговые органы – это лишь их декларация, то есть указание госструктурам на наличие обязательства у конкретного лица внести налоговый сбор в казну и его особенности.

Непосредственно же уплата налога – уже действие, реализуемое для исполнения обязательств. Таким образом, получается, что внесение налоговых сборов в казну и их декларация являются совершенно разными понятиями, поэтому и сроки реализации отмеченных процедур вполне нормально могут разниться.

Говоря проще, если юридическое лицо за 2017 год заработало 10 миллионов рублей, то задекларировать необходимость уплаты с них налога оно обязано до 30 апреля 2018 года. Уплатить же подоходный налог с полученной прибыли они могут до 15 июля года, следующего за отчетным периодом, то есть – 15 июля 2018 года.

Повторимся, что подача декларации и уплата соответствующих налогов требуется лишь в случаях, регламентированных законодательством РФ. Поэтому перед подачей документов в налоговые органы требуется детально изучить Налоговый Кодекс и точно определить, требуется ли реализации описанных процедур или нет. Лишь при их необходимости следует предпринимать соответствующие меры.

Просрочка сроков сдачи справок 3-НДФЛ (именно так называются налоговые декларации) или периода, допустимого для уплаты налога, влечет за собой неприятные для налогоплательщика обстоятельства.

Единственным случаем, когда сроки сдачи деклараций не имеют никакого значения, является ситуация, в которой 3-НДФЛ подается с целью получения налогового вычета.

Подача документов с подобной целью реализуется в любое время года и исключительно по инициативе налогоплательщика.

За несвоевременную сдачу декларации в иных случаях лицу грозит:

  • Штрафная санкция размером в 5 процентов от суммы всего налога за каждый текущий месяц просрочки, но не более 30 процентов от всей суммы налоговых сборов.
  • Штраф размерностью в 20 процентов от суммы всего налога, если имеет место быть и несвоевременная сдача 3-НДФЛ, и отсутствие уплаты налога. Помимо этого, за подобный проступок на налогоплательщика накладывается обязанность уплаты штрафа за каждый просроченный день уплаты налогового сбора. Размер санкции составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

При особо тяжких нарушениях в плане уплаты налогов и подачи декларационных документов возможно наложение на провинившегося уголовной ответственности. В этом случае в ход идет 198-ая статья Уголовного Кодекса РФ – «Уклонение от уплаты налогов». Конечно, нечто подобное случается крайне редко, однако может быть при:

  • неуплате налогов на сумму более 600 000 рублей;
  • сильной просрочке регламентированных Налоговым Кодексом сроков;
  • намеренном уклонении от налоговых обязательств.

Уголовная ответственность и за отмеченные правонарушения может включать как уплату штрафов и условный срок, так и реальный арест, принудительные работы или лишение свободы.

Окончательная мера ответственности определяется в зависимости от тяжести совершенных деяний в индивидуальном порядке. В подавляющем большинстве случаев ограничения свободы недобросовестным налогоплательщикам удается избежать.

В целом, вопрос подачи налоговой декларации и уплаты в ней налоговых сборов не столь сложен к рассмотрению. Главное при его изучении – обратить внимание на законодательство РФ и приведенный выше материал.

Надеемся, представленная статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в реализации налоговых обязательств!

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

По каким причинам происходит отказ в приеме отчетности

Важно отметить, что налоговая инспекция оставляет за собой право отказать в приеме документов в случае обнаружения ошибок и неточностей. Как правило, основной причиной отказа является отсутствие в документе имени, фамилии либо отчества налогоплательщика. Некоторые люди допускают ошибку при использовании интернет-сервисов, направляя документ в те отделения налоговой службы, что не занимаются решением данного вопроса.

Также налоговый орган имеет право отказать в приеме декларации при отсутствии или несовпадении данных электронной подписи с информацией о налогоплательщике. В иных ситуациях, налоговая служба обязана принять и рассмотреть этот документ.

Документ отражает информацию о прибыли, полученной физическим лицом или за календарный год
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector