Советы юристов
Назад

Налог на недвижимость в случае наследства

Опубликовано: 31.01.2020
0
1

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Для упорядочения процедуры налоги платятся до 30 августа. Имеется в виду день в году, который будет следующим за тем, когда оформлялась дарственная. Пошлина при наследовании вносится, когда приходит время получения свидетельства о вступлении для переоформления права собственности. В большинстве случаев это через полгода после смерти наследодателя. При получении дарственной сведения о платеже вносятся в декларацию, а квитанция прикладывается. Документы подаются в ФНС по месту жительства.

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

https://www.youtube.com/watch{q}v=rn40NwYLLeg

Человек освобождён от платежей только в рамках получения прав на собственность. В дальнейшем ему придётся ежегодно оплачивать налог на имущество после вступления в наследство. Объектами, облагаемыми сборами, являются:

  • квартиры или комнаты;
  • жилые дома;
  • различные постройки на полученном земельном участке;
  • гаражи.

Если человеку, от наследодателя, досталась такая собственность, придётся платить за неё.

Налоги на собственность, после вступления в наследство, не нужно выплачивать следующим группам лиц:

  • Получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Получившие ордер Славы 3-ей степени;
  • Лица с инвалидностью первой и второй групп;
  • Участники войн;
  • Лица, служащие в Вооружённых силах РФ.

Для получения освобождения от сборов требуется представить в налоговую инспекцию документальные подтверждения права не делать выплаты.

Ставка налога

Налоговая ставка будет зависеть от следующих факторов:

  • регион проживания;
  • общая стоимость собственности.

Вступая в наследство, надо ли платить налог{q} В рамках процедуры ничего оплачивать не нужно. Однако человек начинает облагаться налогом за владение собственностью сразу после того, как он получил полноценные права на имущество.

Какие налоги нужно платить до и после вступления в наследство

О том, что налог на наследство не платится
уже почти 20 лет, до сих пор знают не многие. Это не удивительно, так как с
наследственными делами нам приходится сталкиваться достаточно редко, хотя
хотелось бы вовсе исключить столь неприятную процедуру. Наследство без налогов
не означает, что получателям имущества не придется нести иные расходы. Прежде
всего, это касается пошлины у нотариуса, которая фактически является альтернативным
налоговым сбором.

Также ряд налогов придется платить уже
после вступления в наследство:

  • на
    имущество физических лиц — взимается за каждый год владения недвижимостью;
  • на
    доходы физических лиц (НДФЛ) – при реализации унаследованных активов, если
    гражданин получил прибыль;
  • на
    землю – если в состав наследственной базы входил участок;
  • на
    транспорт – соответственно, взимается за каждый год владения автотранспортом,
    доставшимся от покойного наследодателя.

Обратите внимание! По условиям завещания недвижимость, транспорт и вещи умершего может получить даже юридическое лицо. Предприятия также не платят налог на наследство. После получения свидетельства организациям придется рассчитывать и оплачивать земельный и транспортный налог, сбор на имущество юридических лиц, налог на прибыль.

Единые правила налогообложения в России установлены НК РФ. Регионы и местные власти могут лишь менять ставки, порядок расчета и сроки уплаты по отдельным видам соборов. Однако принимать собственные налоги, не поименованные в НК РФ, они не вправе. Поэтому введение каких-либо прямых или косвенных налогов на наследство на местном или региональном уровне исключено.

Налог на недвижимость в случае наследства

Снятие обязанности по плате налога на
наследство государство связало с введением госпошлины. По сути, нотариальная
пошлина за выдачу свидетельства имеет те же принципы, что и налогообложение –
взимается в процентном отношении от стоимости имущества, предусматривает льготы
по полному и частичному освобождению от платежей.

Госпошлина

Платить пошлину за оформления свидетельства у нотариуса нужно в соответствие со ст. 333.24 НК РФ, ст. 23 Основ законодательства о нотариате. Ставки госпошлины зависят от степени родства наследников с покойным, стоимости имущества:

  • для
    близкой родни — 0.3% от цены активов, но не более 100 тыс. руб.;
  • для
    дальних родственников, посторонних лиц и организаций – 0.6%, но не более 1 млн.
    руб.

Обратите внимание! Платить пошлину
придется только лицам, которые фактически получат свидетельство в нотариальной
конторе. Например, если дальний родственник подавал заявление на наследство,
однако не получил его по принципам очередности, госпошлина с него не взимается.

К близкой родне закон относит
пережившего супруга, родных или усыновленных детей, родителей, полнородных
сестер и братьев покойного. Не имеет значения, как оформляется наследство в
пользу указанных лиц. При наследовании по завещанию и по закону ставки пошлины
будут одинаковы. Переживший супруг подпадает под близких родственников, если на
момент смерти брак не был расторгнут.

Естественно, если пара жила без регистрации семейных отношений, платить госпошлину придется по большому тарифу, т.е. по 0.6% от стоимости имущества. Для детей, рожденных вне зарегистрированного брака, никаких проблем с подтверждением родства не возникает. Если же на момент смерти отсутствовали документы, подтверждающие биологическую связь с покойным родителем, их можно получить их архивов местных администраций, через ЗАГС, в судебном порядке.

В перечень нотариальных действий,
которые могут повлечь дополнительные расходы, входят услуги правового и
технического характера (УПХ). Уверен, с этим сбором приходилось сталкиваться
каждому из вас и при любом вопросе обращения к нотариусу. В УПХ входит:

  • правовой
    анализ документов, их проектов, информации – по сути, нотариус должен дать
    юридическую оценку, разъяснить соответствие или противоречие закону;
  • консультации
    по вопросам законодательства, реализации нотариальных полномочий и
    обязанностей;
  • подготовка
    документов по просьбе граждан и юридических лиц;
  • изготовление
    копий любых документов, в том числе для последующего нотариального заверения;
  • хранение
    документов, денежных средств;
  • иные
    услуги (фактически, их перечень ограничивается только фантазией и прейскурантом
    нотариуса).

Все перечисленные услуги платные. Предельные ставки за УПХ утверждает вышестоящая нотариальная палата. На практике, нотариус всегда будет взимать плату за УПХ по максимально утвержденному тарифу, так как добровольно отказываться от денег ему не имеет смысла. Подробнее про стоимость услуг нотариуса при вступлении в наследство читайте по ссылке.

Совет
юриста.
Формально, услуги правового и технического характера являются добровольными,
т.е. без них вполне можно обойтись. Например, нотариус обязан заверить проект
договора или иного документа, составленного сторонами самостоятельно. На
практике все сложнее. Нотариус всегда найдет предлог (при желании), чтобы
указать на малейшие недочеты в документе, непринужденно рекомендовать оформить
документ у него в конторе.

При вступлении в наследство услуги
правового и технического характера могут заключаться:

  • в
    копировании справок, свидетельств, правоустанавливающих и иных документов;
  • в
    подготовке соглашения между наследниками (например, о перераспределении
    отдельных видов имущества, заменой их на денежную компенсацию);
  • в
    проверке документов, связанных с подтверждением наследственных прав.

Не входит в УПХ открытие и оглашение
завещания, принятие заявлений от потенциальных наследников. Такие услуги относятся
к непосредственным нотариальным действиям, подлежат оплате госпошлиной по
Налоговому кодексу РФ.

Стоимость справок

В ходе наследственного дела придется
подтверждать свои права, состав и стоимость имущества, доказывать иные факты.
Для этого могут потребоваться следующие справки:

  • об
    инвентаризационной стоимости недвижимости – выдается в БТИ, стоит от 300 до
    3000 руб. (в зависимости от категории объекта, срочности оформления);
  • о
    кадастровой стоимости квартиры, участка, гаража, иных объектов – можно получить
    через Росреестр, МФЦ, портал госуслуг (справка выдается бесплатно, а стоимость
    выписки ЕГРН с указанием кадастровых данных составляет от 200 до 700 руб.);
  • из
    ГИБДД о наличии или отсутствии зарегистрированного транспорта – выдается
    бесплатно;
  • архивная
    справка о смерти (не путать со свидетельством о смерти) – стоит 100 руб., а
    срок выдачи зависит от места обращения;
  • архивные
    справки из местной администрации (могут потребоваться для подтверждения факта
    родства) – выдаются бесплатно;
  • о
    совместном проживании с покойным (может потребоваться для приоритетного
    вступления в наследство) – выдается бесплатно в управляющих компаниях, местных
    администрациях, МФЦ, иных ведомствах.

Это далеко не полный список документов, которые могут потребоваться при участии в наследственном деле. Обычно нотариус сам разъясняет, что и кто должен представить. Однако о возможности использовать некоторые справки вам наверняка не скажут, так как они напрямую снижают размер пошлин. Речь идет о документах, подтверждающих  стоимость недвижимости. Ниже я расскажу, как нужная справка позволит существенно сэкономить на пошлине, хотя нотариус будет наверняка ставить вам палки в колеса.

Есть ряд необязательных расходов,
которые, однако, могут возникнуть в ходе наследственного дела или после его
завершения. Это может быть:

  • оплата
    услуг представителя, нотариальной доверенности (представителю можно передать
    полномочия по подаче заявления, по сбору документов и справок);
  • выплата
    компенсаций другим претендентам на наследство, если заключается соглашение
    (например, чтобы не делить участок на несколько долей можно договориться о
    выплате компенсации за них);
  • почтовые
    расходы, если документы подаются нотариусу таким способом;
  • иные
    траты, в зависимости от особенностей наследственного дела.

Обращаем внимание, что недостаточно
направить заявление о вступлении в наследство по почте. Подпись на этом
документе должен заверить нотариус. Поэтому, если вы проживаете в городе, где
ведется наследственное дело, лучше найти время и подать заявление лично в
нотариальную контору. Вы сэкономите на расходах по удостоверению подписи,
оплате почтовых услуг.

Неприятной неожиданностью для
наследников может стать требование о погашение долгов покойного. Такая
возможность предусмотрена ГК РФ, заключается в следующем:

  • отвечать
    по обязательствам покойного будут только те лица, которые подтвердили желание
    вступить в наследство, получили свидетельство;
  • в
    долги, по которым наследникам может предъявлять требование, входят налоговые
    обязательства, просрочка по кредитам и коммунальным услугам, задолженность по
    алиментам и т.д.;
  • если
    с момента образования долга прошло три года, наследники платить не обязаны;
  • сумма
    предъявленной задолженности будет погашаться наследниками в пределах стоимости
    полученного имущества.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100 100 300 5 000 000 * 0,006).

  • По завещанию;
  • Не выплачивается налог на наследство без завещания.

Освобождены от выплат все лица, вне зависимости от того, кем они приходятся наследодателю. Однако принятие наследства является нотариальной процедурой, за которую придётся платить, так как имеет место госпошлина при оформлении наследства.

Размер пошлины зависит от двух основных факторов:

  • близость родственной связи с наследодателем;
  • общая стоимость наследственной массы.

Рассмотрим размеры пошлины:

  • 0,3 % для близких родственников наследодателя. К ним относятся дети (в том числе, усыновлённые), родители (усыновители), сёстры и братья. Общая сумма выплат не должна превышать 100 000 рублей;
  • 0,6 % для всех остальных родственников. Аналогичной ставка будет для лиц, не находящихся в родственных связях с завещателем. Однако общая сумма к уплате не может быть свыше миллиона рублей.

Некоторые лица освобождаются от уплаты пошлины согласно положениям статьи 333.35 Налогового кодекса, это:

  • Участники ВОВ;
  • Лица, получившие звание Героя СССР или РФ;
  • Кавалеры ордена славы.

Не требуется делать выплаты, если в наследство досталось недвижимость, в которой лицо проживало до и после смерти наследодателя.

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Налог на недвижимость в случае наследства

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведению

Отдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

  1. Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
  2. Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
  3. Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
  4. Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.

Полностью ли наследник освобождён от налогов на имущество{q}

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5.Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей.

Оценить имущество можно у физ. или юр. лиц, имеющих лицензию и застраховавших свою ответственность. Выдать заключение могут и государственные организации:

  • БТИ – оценят недвижимость (кроме земельных участков);
  • Федеральная кадастровая палата – земельные участки;
  • Федеральный центр судебной экспертизы при Министерстве юстиции – транспортные средства;

https://www.youtube.com/watch{q}v=F6hypKqp8mE

Стоимость экспертизы не зависит от стоимости имущества, рассчитывается отдельно для каждого конкретного случая (кроме типовых работ) и зависит от:

  • срочности выполнения работы;
  • предоставленных документов;
  • трудозатрат оценщика;
  • уникальности постройки;
  • удаленности объекта.

Близкие родственники не платят налогов, однако при вступлении в наследство потребуется уплатить пошлину. Для наследников 1-й и 2-й очереди она равна 0,3% от стоимости имущества. Пенсионеры не освобождаются от ее уплаты. Только Герои РФ и СССР, ветераны ВОВ, полные кавалеры ордена Славы.

Продала полученную в наследство квартиру. Плачу ли я налог{q}

Продали наследственную квартиру и купили новую. Какой налог мы платим{q}

Налога на наследство у Вас не возникнет, так как вы наследница первой очереди. Вам надо будет заплатить за нотариальные услуги: за заявления, запросы и свидетельство в размере примерно 10 тысяч рублей (если квартира недорогая, если Вы проживаете и прописаны там же и т. д.). Эту сумму рассчитывает нотариус, исходя из многих условий.

Если Вы живете в этой квартире и она будет являться Вашей единственной собственностью, то у Вас будет льгота на налог на имущество: Вы его оплачивать не будете. Но, если Вы не оформите наследство на себя, Вы не сможете завещать дальше эту недвижимость, и Вашим наследникам придется по суду доказывать право собственности, что значительно дороже.

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

Как следует из ст. 333.33 НК РФ, государственная регистрация прав на недвижимость обходится физическим лицам в 2 000 рублей, а организациями – в 22 000 рублей, за исключением следующих случаев:

  • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
  • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Внимание

По российскому законодательству юридические лица также могут выступать субъектами наследования. При этом коммерческие организации должны уплачивать налог на прибыль на то, что получено ими безвозмездно (согласно

п. 8 ст. 250

НК РФ) тогда как некоммерческие юридические лица этого делать не должны.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычетпо НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Пример

Брат и сестра унаследовали квартиру за родителями в равных долях (по 1/2). Через 1 год они

продали квартиру

за 3 000 000 рублей, разделив полученную сумму пополам (по 1 500 000 рублей). Каждый из них должен был уплатить по 13% полученного дохода по НДФЛ.

При подаче ими налоговой декларации им был предоставлен имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей, размер которого был распределен пропорционально долям получателей (по 500 000 рублей каждому). Таким образом, они должны были уплатить 13% уже не с 1 500 000 рублей, а с 1 000 000 рублей. Сумма налога при этом для них уменьшилась на 65 000 рублей.

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.
  • НДФЛ
    нужно платить при реализации недвижимого имущества, сдаче его в аренду;
  • имущественный
    налог удерживается за владение недвижимость на праве собственности;
  • транспортный
    налог на наследство нужно платить, если по нотариальному свидетельству вы
    получили автомобиль, иное транспортное средство;
  • земельный
    налог удерживается за владение участком на праве собственности.

Особенностью налогообложения физических
лиц является расчет суммы платежей налоговыми органами. Это значит, что
зарегистрировав права в Росреестре и ГИБДД, можно не обращаться в ИФНС. Все
сведения будут переданы в налоговую службу автоматически. Квитанции с расчетами
направляются по почте, либо через Личный кабинет налогоплательщика на сайте
ФНС. Также можно уточнить суммы налогов и оплатить их через портал госуслуг.

Исключением является расчет НДФЛ при
продаже недвижимости и автотранспорта. По всем суммам, полученным от таких
сделок, нужно подавать декларацию в ИФНС, самостоятельно рассчитать вычеты и
сумму к оплате в бюджет. Об особенностях уплаты налогов расскажем ниже.

Налоговые обязательства распространяются
только на собственников. Пока недвижимость или автотранспорт не
зарегистрированы, налог начисляться не будет. Однако и распоряжаться таким
имуществом будет невозможно. В законе отсутствует требование о сроках обращения
на регистрацию, поэтому можно не спешить с указанной процедурой. Однако если вы
планируете продажу, обмен или другую сделку, нотариальное свидетельство нужно
представить на регистрацию.

В зависимости от вида имущества,
доставшегося по наследству, налоги нужно платить по следующим ставкам:

  • имущественный
    налог на недвижимость – является местным налогом, поэтому точные ставки
    утверждают муниципальные образования. Предельная ставка по НК РФ составляет 0.1%
    от кадастровой стоимости объекта (она указана в ЕГРН);
  • земельный
    налог – тоже является местным налогом, а максимальная ставка составляет 0.3 или
    1.5% от кадастровой стоимости (в зависимости от категории и целевого назначения
    участка);
  • транспортный
    налог – утверждается субъектами РФ, зависит от мощности, года выпуска, экологического
    класса транспорта. Базовые ставки, указанные в НК, не могут быть в регионах выше
    или ниже в 10 раз.

Порядок оплаты госпошлины за наследство

Стандартные операции, выполняемые нотариатом, судом и прочими госструктурами оплачиваются по тарифам региона. Если переоформляется дарственная, кроме налога вносятся деньги за услуги нотариальной конторы. Пошлина для недвижимости рассчитывается в виде процента от цены (рыночной или кадастровой). Переоформление авторских прав сопровождается внесением налога.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Налог на недвижимость в случае наследства

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Информация

Как следует из

п. 5 ст. 210

НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они

пересчитываются в рубли

по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

К сведению

Базой по этому налогу признается кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января того года, который является налоговым периодом. Изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не влияет на определение базы по ЗН в текущем и предыдущих периодах.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

  • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м2 общей площади квартиры;
  • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Важно

В

главе 30

НК РФ установлено, что НИ должен уплачиваться также организациями на любое недвижимое имущество, учитываемое на их балансе

как объект основных средств

. Если такое имущество перешло к организации в порядке наследования, то на него должен уплачиваться НИ.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

  • количество
    получателей имущества покойного по завещанию и по закону, т.е. лиц, подавших
    заявление и имеющих право на наследство;
  • размер
    долей, причитающихся каждому наследнику (при наследовании по закону они будут
    равными, тогда как по завещанию допускаются иные варианты распределения долей);
  • стоимость
    имущественных активов, размер денежных средств, переходящих по наследству.

Чтоб определить, кому выдать свидетельство на наследство, нотариус проверяет поданные заявления. По условиям завещания имущество получат только те лица, которых указал собственник до момента своей смерти. Если завещания нет, а наследование осуществляется по закону, применяется принцип очередности. Чем ближе степень родства, тем выше приоритет очередности.

Налог на недвижимость в случае наследства

Для расчета госпошлины за выдачу
свидетельства нотариусу нужно знать стоимость имущества. Она определяется
следующими способами:

  • для
    объектов недвижимости – по показателям кадастровой, инвентаризационной или
    рыночной стоимости объекта;
  • для
    остатков на счетах и вкладах – по номинальной стоимости денег;
  • для
    иных видов имущества, в том числе движимых вещей и предметов, автотранспорта,
    объектов интеллектуальной стоимости, доли в бизнесе, иные аналогичных активов –
    по отчетам независимого оценщика.

Заказать рыночную оценку должны сами наследники, иначе они не смогут получить свидетельство. Если на наследство претендует только один гражданин, он сам выбирает специалиста для проведения оценки, оформления отчета. При наличии нескольких наследников можно выбрать оценщика по взаимной договоренности. Если возникнет спор, любой из претендентов на наследственное имущество может оспорить результаты оценочной деятельности.

Пошлину платит каждый из наследников,
пропорционально своей доле. На практике это выглядит следующим образом. Если
квартира перешла по наследству только одному лицу из первой очереди, он
заплатит за нее 0.3% от ее цены, но не более 100 тыс. руб. Например, при
стоимости объекта 2 млн. руб. нужно заплатить 60 тыс. руб.

Деньги вносятся непосредственно
нотариусу, когда будет оформляться свидетельство. По факту оплаты вносится
запись в реестр нотариальных действий, а сумма платежа будет указана в
свидетельстве. Кстати, по реестру всегда можно проверить законность совершенных
действий и выданных документов. Нотариус в любом городе имеет доступ к единому
реестру, сможет убедиться в том, что свидетельство действительно выдавалось.

  • по
    кадастровой стоимости —  эти данные
    содержатся в ЕГРН, их можно получить по справке или выписке в Росреестре, МФЦ
    (обычно такие данные нотариус запрашивает самостоятельно через электронные
    ресурсы);
  • по
    инвентаризационной стоимости – эти сведения можно получить в органах БТИ по
    месту расположения объекта;
  • по
    рыночной стоимости – она определяется на основании отчета независимого
    оценщика, состоящего в СРО.

В чем смысл выбора{q} Дело в том, что
указанные показатели стоимости могут существенно отличаться. На практике,
инвентаризационная стоимость намного ниже кадастровой или рыночной цены
объекта, так как рассчитывается по нормативным показателям износа. В больших
городах разница может достигать сотен тысяч рублей, что, соответственно, снижает
размер госпошлины.

Совет
юриста.
Нотариус не обязан предлагать выбор между разными показателями стоимости. Если
вы сами не представите документы, в 99% случаев будет запрошена справка о
кадастровой цене объекта для расчета пошлины. Совпадение{q} Не думаю… Деньги от
пошлины нотариус оставляет себе. Соответственно, он косвенно заинтересован в расчете
по максимально высокой стоимости недвижимости.

Нотариус не вправе отказать, если
наследник представит отчет о рыночной цене или справку об инвентаризационной
стоимости. Если же вы столкнулись с отказом, можно подать жалобу в региональную
или федеральную нотариальную палату. Такие моменты легко проверяются, поэтому
нотариуса обяжут следовать закону.

На движимые вещи вообще не обязательно
получать свидетельство, так как права на них не регистрируются. Если между
наследниками отсутствует спор о порядке распределения вещей, их можно разделить
между собой. Без обращения к нотариусу за свидетельством не придется платить и
пошлину.

В отношении автомобилей, долей в бизнесе
или предприятий сэкономить сложнее. В этом случае применяются только данные
рыночной оценки. Однако если доля в бизнесе заключается в наличии объектов
недвижимости, для них тоже можно использовать вариант с инвентаризационной
стоимостью.

Случаи, облагаемые налогом

Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.

Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.

За авторские труды

Речь идет о получении материальных благ, так как само авторство после оформления незыблемо. Но деньги за пользование продуктами умственного труда будут получать наследники, поэтому подобные случаи, даже если имеется дарственная, не исключают оплату налогов. Сложность возникает при оценке. Определить и узаконить действительную цену помогут профессиональные юристы, практикующие в сфере наследственного и гражданского права.

Авторство не является объектом дарственной. Существует другой тип договорных взаимоотношений, поэтому нельзя говорить, что есть льготы, позволяющие аннулировать обязательства в выплате налогов на доход. Предполагается, что образцы будут использоваться на условиях договоров, предусматривающих перечисление вознаграждения, что является возмездной сделкой согласно ГК РФ.

Оформление дарственной не предусмотрено. Патент – документ, позволяющий получать денежное возмещение за пользование ноу-хау, а значит, речь идет о прибыли. Оформляется другой тип договора. Когда за альтернативу дарственной выбрано завещание, нотариус в рамках наследственного дела подает запрос предприятию с целью узнать размер оплаты, от чего зависит размер налога, который рассчитывается по правилам начисления НДФЛ.

Придуманные и разработанные схемы создавались для применения в промышленности. Данное действие не бесплатное. Обладатель авторского права получает доход, а значит, обязан платить налоги, которые рассчитываются согласно Налоговому кодексу. Особое внимание уделяют оценке, потому что сумма налога зависит от прибыли, получаемой за применение образца. Стандартная ставка НДФЛ для граждан России установлена на уровне 13%.

Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций. Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости. Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут.

Налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. Однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся. Квартира относится к налогооблагаемому имуществу, а потому, если наследник решил оставить её себе, налоговые начисления будут ежегодными.

Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:

  • Получение свидетельства о правах наследника. Есть ли госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство можно узнать из предыдущей статьи;
  • Регистрация ТС в ГИБДД.

Только после этого нужно вносить платежи по налогам. В дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог. Он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, ТС для передвижения зимой. Транспортный налог не взимается за лодки, комбайны, конструкции для передвижения инвалидов. Оплачивать его требуется не позже следующего 1 ноября.

Налог за владение участком земли был введён в 2004 году. Взимается каждый год. Начисляться платежи начинают не с момента вступления в наследство, но после смерти наследодателя. Перед расчётом суммы к оплате должна быть проведена оценка участка.

Ставка составляет 0,3 % от стоимости участка, если он относится к дачным или садоводческим наделам. В остальных случаях ставка составит 1,5%.

Забродин Александр

От налогообложения земельных участков освобождаются:

  • малые национальности Сибири и Дальнего востока;
  • малые народности, ведущие земельные хозяйства.

Если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.

Транспортный налог на наследство

Если от наследодателя получено транспортное средство, то к новому собственнику переходит также обязанность уплаты транспортного налога (далее – ТН), исчисляемого и уплачиваемого по нормам главы 28 НК РФ. Данный сбор относится не к федеральным, а к региональным, а потому регламентируется также налоговым законодательством отдельных субъектов Российской Федерации. Уплачивать его нужно в соответствующем субъекте РФ.

Плательщиками ТН являются те лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Согласно ст. 358 НК РФ, ТН уплачивается на автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты, теплоходы, катера, снегоходы, моторные лодки и иные самоходные машины, воздушные и водные средства, которые зарегистрированы надлежащим образом.

Если транспортное средство приобретено гражданином на основании доверенности на владение и распоряжение, то плательщиком ТН является лицо, указанное в доверенности. При этом такое лицо обязано уведомить налоговый орган по месту жительства о получении по доверенности транспорта.

Информация

Налоговая база по ТН, согласно

ст. 359

НК РФ, определяется на основании

технических параметров

транспортных средств (мощности двигателя с лошадиных силах, валовая вместимость, статическая тяга реактивного двигателя), либо как единица транспортного средства. Как следует из

ст. 360

НК РФ, ТН уплачивается ежегодно.

https://www.youtube.com/watch{q}v=cWOQrowGeYI

Согласно ст. 361 НК РФ, ставки сбора по ТН устанавливает каждый субъект РФ, однако в НК РФ закреплены модельные ставки, которые могут быть изменены (в сторону увеличения либо уменьшения) субъектами РФ не более чем в 10 раз. Особенности исчисления и уплаты ТН следующие:

  • юридические лица, являющиеся плательщиками ТН, самостоятельно определяют сумму налога, тогда как для физических лиц данная сумма определяется налоговыми органами на основании сведений о госрегистрации транспортных средств;
  • сбор уплачивается по месту нахождения транспортного средства;
  • физические лица должны уплатить его до 1 октября того года, который следует за завершившимся налоговым периодом; основанием для уплаты является получаемое ими налоговое уведомление;
  • организации уплачивают ТН на основании предоставленной ими налоговой декларации (срок ее подачи – до 1 февраля следующего налогового периода).
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector