Советы юристов
Назад

Налог на помещение свободного назначения физических лиц

Опубликовано: 19.06.2019
0
1

Помещения свободного назначения от собственника: аренда

  • Наличие кассового зала/кассового узла, изолированного от других помещений;
  • Кассовый зал/узел должен быть размещен на первом этаже;
  • Бухгалтерия банка должна быть размещена непосредственно возле касс. Логика данного требования заключается в максимально скором решении вопросов с документацией;
  • Нахождение в помещении для сотрудников банка каких-либо посторонних лиц категорически запрещается, а потому и проектирование помещения должно быть выполнено в соответствии с данным запретом;
  • Также существуют нормы относительно материалов для создания окон и дверей, их конструкции, а также устройства вентиляции;
  • Отдельный ряд требований затрагивает охрану, пожарную безопасность и т. д.

Термин «помещение свободного назначения» активно применяется профессиональными риэлторами. Данное определение является характеристикой, указывающей на многофункциональность объекта. При этом целевое назначение здания обозначается еще на стадии проектирования.

Да, но если будете таким образом сдавать не одно помещение (разные договоры), то с позиции закона это будет предпринимательская деятельность (налицо систематичность при получении дохода), а потому при осуществлении таковой деятельности без регистрации хотя бы в качестве ИП, Вас могут привлечь по ч.1 ст. 14.1 КоАП РФ

Деткая общественная организация взяла в аренду помещение (свободного назначения, без внутреннего ремонта, в Куркино) под детский физкультурно-спортивный центр. Начали ремонт. Он включает перенос ненесущих стен, устройство туалета, душа и проведение вентиляции, пол, стены, потолок, освещение. Проекты (электрики и перепланировки) заказали — делают.

Порядок сдачи в аренду нежилого помещения физическим лицом Требуется ли физ. лицам регистрация ИП В гражданском кодексе РФ в статьях 130 и 213 п. 1 закреплено право любого физического и юридического лица обладать нежилым имуществом. Гражданин, являющийся собственником той или иной площади, согласно закону, способен владеть этой недвижимостью, распоряжаться и пользоваться по собственному усмотрению.

Данное право отмечено в 209 статье ГК РФ. Сдача в аренду нежилого помещения – привилегия любого гражданина, закреплённая 608 статьёй ГК РФ. Из вышеизложенных данных следует, что физическое лицо может реализовать своё право на распоряжение недвижимостью, находящейся у него в собственности. При этом он не обязан становиться индивидуальным предпринимателем (т. е. открывать ИП), потому как российское законодательство не содержит подобного условия.

Рассмотрим более подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, и какой — непосредственно предприниматель. Все данные приведены с учетом изменений законодательства на 2018 год. Варианты налогообложения доходов от сдачи жилья в аренду

Какие налоги на коммерческую недвижимость и нежилое помещение предусмотрены для физических и юридических лиц на законодательном уровне

Согласно какому принципу рассчитывается процентная ставка по налогу на коммерческую недвижимость? Расчёт ставки опирается на принцип презентабельности (подразумевающий привлекательный вид здания или помещения) и окупаемости (то есть оправданность затрат на содержание помещения, которое способствует принесению прибыли).

Примечательность налоговых выплат физическими лицами в прогрессировании (то есть постепенном и закономерном увеличении) налоговой ставки в зависимости от кадастровой стоимости помещения, которым владеет физической лицо (к примеру, индивидуальный предприниматель).

Налог на помещение свободного назначения физических лиц

Наряду с гаражами, недвижимым объектом налоговое право признаёт и недавно внесённое в законодательство понятие: машино-место.

В мегаполисах, особенно в Москве, проблема с придомовыми территориями для парковки машины порождала необходимость в паркингах, но юридический статус мест на паркингах был неопределённым, пока законодатель не оговорил его в Налоговом кодексе как объект недвижимости.

Таким образом был достигнут важный баланс общественных интересов: государство гарантировало вещные права, включая право собственности на парковочные места, получив взамен право пополнения бюджета налоговыми сборами.

Если имущество находится в собственности нескольких хозяев, налог оплачивается со стоимости доли. При этом ставка налога для организаций и людей различается уже в самом законе. В центрах крупных городов возможна ситуация, когда имущество является собственностью одновременно и физических лиц, и организаций (например, если это приватизированный пайщиками магазин).

В этом случае, если в районе или округе для граждан установлены более низкие налоговые ставки, то, возможно, более разумно для фирмы-собственника переоформить долю в этой недвижимости на своего же учредителя, чтобы сэкономить на налогах. Впрочем, возможна обратная ситуация: если рассчитанная по бухгалтерским методам среднегодовая стоимость меньше кадастровой, а ставки налогов сопоставимы, то предпринимателю может быть рациональнее зарегистрировать фирму, основной задачей которой будет держать на балансе сильно амортизированное здание и уплачивать сравнительно небольшие налоги.

Предел налога на имущество организаций, установленный в Налоговом кодексе, составляет 2,2%, право на увеличение не предусмотрено; для некоторых регионов и категорий установлены пониженные налоговые ставки вплоть до нулевых.

Парковка

В жилищных кооперативах право собственности на квартиру возникает при выполнении двух условиях: оплаты пайщиком своей доли и регистрации права собственности в ЕГРН (единый госреестр недвижимости). Поэтому момент начала налогообложения — это момент регистрации. Даже после сдачи дома в эксплуатацию оформление прав собственности на квартиру может затянуться на несколько лет.

Как правило, кооперативы стремятся быстрее передать готовые квартиры пайщикам, чтобы избавиться от обязательств, в том числе перед ФНС (федеральная налоговая служба), да и сами пайщики не затягивают с получением права на квартиру, в которую вкладывались большие деньги. Но в некоторых случаях регистрационная часть затягивается по объективным причинам. Положительная сторона подобной затяжки – это отсрочка начали исчисления и вменения налогов хозяевам квартиры.

В многоквартирных домах общее имущество не является объектом налогообложения. Раньше инспекции высылали хозяевам квартир налоговые извещения с учётом общего имущества дома, однако ввиду принятия новой главы Налогового кодекса такая практика прекратилась.

Если в каком-то районе по недосмотру руководства ещё продолжается практика вменения хозяевам налога на общее имущество многоквартирного дома, платить его не нужно, а ошибочно заплаченный налог можно вернуть.

Для целей налогообложения государство установило механизмы взаимодействия налоговых инспекций с регистрирующими органами. Росреестр после регистрации сделки незамедлительно сообщает в налоговую инспекцию данные о новом собственнике объекта налогообложения, а налоговая инспекция выставляет требования об уплате налогов старому и новому собственникам с учётом времени регистрации перехода прав.

В зданиях могут быть помещения разного назначения, например, если первый этаж многоэтажного жилого дома отводится под магазины и офисы, или если жилой дом на двух хозяев делится на две части, и одна из них переводится в категорию нежилого (например, для парикмахерской). Если единый объект недвижимости содержит в себе жилое помещение, из его кадастровой стоимости вычитается миллион рублей, налог уплачивается с этой, уменьшенной, суммы.

  • учёту жилого помещения в составе комплекса недвижимости;
  • исключения из общей площади мест общего пользования;
  • использования разных статусов собственника при долевой собственности.

Проверить правильность начисления налогов можно по налоговому извещению, в котором указывается площадь объекта, доля и собственник (организация, обычный гражданин, льготник).

Налогообложение недвижимости, прежде всего, нежилой преследует цель стимулирования экономической активности, хозяйственного использования данной недвижимости. Высокие ставки налога на нежилые помещения, особенно коммерческие, возлагают большую ответственность на собственников зданий и сооружений.

Налоговые требования серьёзно затрудняют ценовые сговоры арендодателей, поскольку возлагают на них обязанность по ежегодной уплате значительных сумм, то есть, владельцы недвижимости, в свою очередь, вынуждены искать арендаторов и снижать для них цены на аренду для того, чтобы ценный актив не превратился в статью одних лишь расходов.

Местные бюджеты пополняются, прежде всего, за счёт налогов на недвижимость (собственно, налоги на недвижимость не поступают ни в какие бюджеты, кроме местных). Поэтому местные власти также вынуждены удерживать разумные налоговые ставки, не задирая их слишком высоко, чтобы не замедлять строительство новых объектов коммерческой недвижимости.

Коммерческой недвижимостью называют помещение, предоставленное из жилого фонда. Ее владельцы применяют для получения прибыли. Каждое помещения, которое сдают в аренду, или является складом, цехом, считается коммерческим. К ним относятся:

  • кафе;
  • рестораны;
  • офисы;
  • цеха;
  • магазины.

Виды объектов

У недвижимости этого типа есть деление по варианту использования:

  • социальная;
  • индустриальная;
  • офисная;
  • для свободного применения;
  • апартаменты.

Налог на коммерческую недвижимость является обязательным. До 2016 года его начисляли на основе среднегодовой стоимости. Сейчас с расчетом применяется лишь кадастровая оценка:

  • торговый комплекс;
  • иностранная недвижимость;
  • административные здания;
  • нежилое помещение под бизнес.

Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости. Если у владельца есть несколько видов недвижимости, то налог рассчитывается для каждой. Льготы предоставляются собственникам недвижимости, которая используется в области медицины, образования, науки. Новый налог не распространяется для:

  • религиозных и бюджетных организаций;
  • ТСЖ, ЖСК;
  • транспортных заведений;
  • оборонных предприятий;
  • метрополитена;
  • предприятий, где трудятся инвалиды;
  • автомобильных фирм;
  • культурных учреждений.

Аренда нежилых помещений

Налог на имущество не следует смешивать с другими налогами, которые связаны с недвижимостью, а именно с налогом на доходы физических лиц при аренде, продаже и дарении недвижимых объектов. Продаваемое недвижимое имущество приносит продавцу доход, с которого должен удерживаться налог. Если недвижимость переходила в дар, то налог обязан уплатить новый собственник, который получил этот дар. Налог с доходов, получаемых от аренды, обязан платить арендодатель.

  1. При продаже недвижимости – для продавца.
  2. При дарении недвижимости – для одаряемого.
  3. При аренде недвижимости – для арендодателя.

Во всех трёх случаях он равен 13%.

Для предпринимателей и организаций доходы от продажи и аренды зданий должны учитываться в налоговой декларации и облагаться по ставке, которая соответствует выбранной системе налогообложения. При продаже здания с долгом по налогам обязанность по оплате долга не переходит на покупателя, а остаётся на продавце, хотя стороны могут договориться, что покупатель компенсирует продавцу расходы на оплату налоговой задолженности.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже. При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

  • Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк.
  • Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк. Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу.

Проведение аукциона основано на установлении базовой стоимости права аренды, которую участники выкупают путём повышения стоимости лота. Участник, выигравший данное право, оформляет с администрацией договор, приложив к поданным ранее документам квитанцию об оплате. При регистрации к пакету документации прилагается протокол проведения торгов.

Если помещение передаётся с мебелью – следует указать не только количество таковой, но и техническое состояние. При возможности – год выпуска, для определения степени износа. Здесь требуется учитывать малейшие нюансы, исходя из того, что при расторжении аренды или её завершении, возвращение объекта потребует аналогичного состояния.

Наличие хотя бы одного из вышеперечисленных признаков должно подтолкнуть арендодателя к получению свидетельства ИП. На практике подобный подход позволит даже снизить свои налоговые издержки: упрощенная форма налогообложения будет предполагать уплату всего 6% от суммы арендной платы. Таким образом, на фоне отсутствия серьезных трат на сдачу налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем законная форма сдачи нежилого имущества в аренду выглядит более выгодной.

После трудных поисков Вы решили найти Налоги при сдаче в аренду нежилого помещения. На справочных сайтах образцов возможно найти очень много бланков. Как выбрать реальный и такой который подходит к реальной проблеме. Существуют обычные правила. Отыщите составителя шаблона. Доверие юриста, который опубликовал формуляр покажет свойства шаблона.

Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности. По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы.

У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

В определенный законом период утверждается пеня за просрочку платежей. Процент составляет 1/300 ставки на финансирование ЦБ. К ответственности привлекаются лица с 16 лет. Этот вид налогообложения считается новым в России, но он обязательный, поэтому платить его придется всем. Своевременное погашение позволит беспрепятственно вести коммерческую деятельность.

Кроме коммерческих объектов, налог взимается и на обычную недвижимость. Есть категории граждан, которых освобождают от уплаты сборов. В любом случае важно документально подтвердить льготную группу, и тогда ждет снижение или отсутствие налога.

Утвержденные ставки

Налог на помещение свободного назначения физических лиц

В каждом регионе может быть разная ставка налога на коммерческую недвижимость. Но практически везде максимально действует 2% от кадастровой стоимости. Если ее узнать, то можно определить сумму налога.

Получить необходимые сведения можно в Кадастровой палате. Если цена сильно высокая, то нужно написать заявление на ее пересмотр. Есть возможность заказа независимой оценки за личный счет, после чего можно обратиться в суд. Налог на коммерческую недвижимость физических лиц может быть меньше, если владелец входит в такие категории, как:

  • ветеран войны;
  • участник боевых действий;
  • инвалид 1 и 2 группы;
  • инвалид с детства.

Налог на коммерческую недвижимость не нужно платить предпринимателям, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения. Должно быть соблюдено условие, что имущество применяется в коммерческой работе, и из дохода высчитывается единый налог. Юридическим лицам тоже не получится применять балансовую стоимость помещений, для них учитывается кадастровая.

В каждом регионе власти могут дополнять и изымать со списка льготных объектов конкретные виды помещений. Если здания работают в области медицины, науки и образования, то их владельцам надо заплатить лишь 25% от налога.

Социальная сторона налогообложения

Налог на жилое помещение устанавливается меньше, чем на нежилое в целях общественного согласия: чтобы не обременять граждан высокими налоговыми расходами.

Некоторые категории граждан пользуются налоговой льготой: освобождены от уплаты налогов на недвижимость. Это инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, ликвидаторы катастрофы в Чернобыле, и многочисленные, имеющие право другие категории (всего Налоговый кодекс устанавливает 15 категорий граждан, которые имеют налоговую льготу).

Деньги

Если у супругов-пенсионеров имеется два гаража, но оформлены они только на одного супруга (например, на мужа), то от налогов будет освобождён один гараж, а второй будет облагаться налогом. Поэтому рациональнее было бы оформить второй гараж на жену и вывести его из-под налогообложения.

Помимо физических лиц, льготами могут пользоваться и юридические лица.

Налоговый кодекс освобождает от налогообложения организации инвалидов, религиозные общины, а также резидентов особых экономических зон.

Принцип освобождения от налогов государством достаточно прост.

  • не могут самостоятельно зарабатывать (инвалиды, пенсионеры);
  • имеют большие заслуги перед государством (военные пенсионеры, ветераны);
  • выполняют важную социальную роль (общественные организации, организации инвалидов);
  • развивают особые экономические зоны.

Под эти критерии можно предварительно подвести налогоплательщика, а затем свериться со статьями 381 и 407 Налогового кодекса, в которых перечислены конкретные группы льготников.

  1. Для коммерческих объектов.
  2. Для сверхдорогой недвижимости.

К сожалению, далеко не всегда налоговой инспекции известно о льготе налогоплательщика. Поэтому гражданину, которому пришло извещение с ошибочно начисленным налогом, следует обратиться в местную налоговую инспекцию и предъявить документы о льготе. Тогда налоговое требование будет отменено.

Все способы налоговой оптимизации можно разделить на три группы:

  1. Легальные, не создают угроз налогоплательщику.
  2. Полулегальные, лишают налогоплательщика прав на защиту.
  3. Нелегальные, чреваты серьёзными санкциями и потерями.

электрические, водопроводные, канализационные организации требуют документы на дом перед заключением абонентского договора. Поэтому более распространено другое сокрытие налоговой базы: свидетельство получают на небольшой домик, который потом надстраивают и расширяют. О реконструкции, разумеется, никого не уведомляют.

Самострои плохи тем, что государство всегда может потребовать их сноса, если выявит. Самовольно пристроенные строения создадут проблему при продаже дома, когда специалисты из БТИ (бюро техинвентаризации), подготавливая технический паспорт, нанесут на план выявленные самострои и сделают отметку о том, что на возведение данных объектов разрешение не выдано.

Таким образом, полулегальные и нелегальные способы уменьшения налогов плохи тем, что в случае возникновения проблем собственник не сможет рассчитывать защитить права на незаконный объект: самострой довольно трудно узаконить (иногда невозможно), ещё труднее подключать к коммуникациям (как правило, невозможно), совершить законную официальную сделку с нелегальной недвижимостью в принципе невозможно.

Выше и ниже в статье приведены легальные способы, которые можно использовать для оптимизации налогообложения.

Данное название обобщает определённый комплекс из налоговых различных налоговых сборов и налогов на всевозможные операции, связанные с коммерческой недвижимостью. Если до 1 декабря 2017 года собственник не утвердил кадастровую стоимость своего объекта, то налог будет взыматься с него из расчёта инвентаризационной стоимости.

На имущество

Владелец коммерческого имущества обязан выплачивать на него налог. Расчёт выплат производится исходя из кадастровой стоимости имущества:

  1. Если стоимость объекта ниже 300 тысяч рублей, то налоговая ставка 0,1.
  2. Если стоимость от 300 до 500 тысяч рублей, то ставка составляет от 0,1 до 0,3 %.
  3. Когда стоимость объекта превышает 500 тысяч рублей, то ставка колеблется от 0,3 до 2 %.

Налог может быть рассчитан исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости.

Имущественный налог = (Кадастровая стоимость за налоговым вычетом) х Налоговая ставка х Размер доли

,

где:

  • Кадастровая стоимость указана в реестре.
  • Налоговый вычет – это определённая сумма, которая отнимается от кадастровой цены. При наличии квартиры, жилого дома или комплекса недвижимости на данной территории сумма снижается определённым образом.
  • В случае, если собственник обладает лишь частью объекта, то налог относится исключительно к этой его части.

Налоговая ставка составляет:

  • 0,1% на жилые дома, гаражи и парковочные места и хозяйственные сооружения до 50 кв. метров площадью.
  • 2% для административных, деловых и торговых центров, коммерческих зданий, которые предназначены для получения выгоды, зданий со стоимостью более 300 миллионов рублей.
  • 0,5% налог на другие объекты.

Пример: Иванов И.И. имеет в собственности половину жилой квартиры площадью 50 кв.м и стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, сума налога равняется

((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%) = 900 рублей.

Имущественный налог = Инвентаризационная стоимость х Размер доли х Налоговая ставка

,

где:

  • Инвентаризационная стоимость указана в документах на дом. Её можно уточнить в БТИ.
  • Остальные переменные такие же.

Пример: С.С. Петров владеет половиной квартиры в столице инвентаризационной стоимостью 200 000 рублей.

Он должен будет выплатить налог равный 200 000 руб. x ½ x 0,1 = 1 000 рублей.

С аренды

При соблюдении общего налогового режима, физическое лицо арендодателя или индивидуальный предприниматель должен выплачивать налог в размере 13 процентов от полученного дохода с арендной платы от общей суммы арендного договора.

Пустое помещение

В случае, когда сдаётся в аренду нежилое здание, физическое лицо и индивидуальный предприниматель может выплачивать лишь 6% от полученной арендной платы.

Налоговая ставка в данном сегменте может меняться в зависимости от следующих факторов:

  1. Выбор системы налогообложения.
  2. Назначение и налоги недвижимости в хозяйственной деятельности.
  3. Статус продавца.
  4. Длительность периода действия права собственности.
  5. Наличие расходных документов по приобретению недвижимости.

Базовая ставка для собственника, проживающего на территории государства собственности, составляет 13 % кадастровой цены. Для лиц, которые не проживали на данной территории дольше 183 дней, налог составляет 30% от кадастровой стоимости объекта. Если в кадастровом реестре не указана цена объекта, то процент берут с суммы, оговорённой покупателями по продаже.

При оформление договора купли-продажи юридическим лицом налоговая ставка составляет 18% от стоимости здания. Также, при условии продажи со стороны юридического лица, оно может попасть под налог на прибыль от продажи помещения.

Налоговая ставка выплачивается покупателем.

Стоит заранее оговорить, что согласно абзацу 2 части 18.1 статьи 217 НК РФ налог не платится обеими сторонами в случае, когда дарение имущества происходит между близкими родственниками и членами семьи.

Данный сбор выплачивает одаряемый в размере 13 % от стоимости подарка. Если стоимость подарка выше 4 000 рублей, то он облагается дополнительным сбором НДФЛ. Также, полученный дар необходимо внести в налоговую декларацию.

Для организаций и предпринимателей налогообложение сдачи в аренду недвижимости возможно в нескольких вариантах. В каждом – есть свои преимущества и недостатки. Рассмотрим, какие отчисления в бюджет ждут собственника недвижимости, и как выбрать оптимальный налоговый режим.

  • уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
  • ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Продажа

Налог с продажи коммерческой недвижимости определяется следующими факторами:

  • статусом продавца;
  • системой налогообложения;
  • длительностью владения собственностью;
  • применением объекта в хозяйственной работе;
  • наличием документов, устанавливаются расходы на покупку объекта.

Какой налог на коммерческую недвижимость платят резиденты? Он равен 13%, а для нерезидентов – 30%. За основу берется кадастровая стоимость. Если она не установлена, то учитывается договорная цена по продаже объекта.

Сдача квартиры в наем физ лицом без образования ИП

​С дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, гражданин должен исчислить и уплатить в бюджет налог. Вид и размер платежа зависит напрямую от того, в каком статусе выступает собственник: физического лица или индивидуального предпринимателя. Рассмотрим более подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, и какой — непосредственно предприниматель. Все данные приведены с учетом изменений законодательства на 2018 год.

Сдача в аренду личного автомобиля со стороны ИП не запрещена законом. Сделка оформляется путём подписания соглашения между предпринимателем и физическим лицом или ООО. В пунктах договора чётко прописываются все нюансы, которые могут возникнуть в процессе эксплуатации автомобиля. Назначается сторона, которая несётрасходы, связанные с покупкой ГСМ, запчастей и денежной компенсации за износ.

Преимущество сдачи в аренду жилой недвижимости друзьям или родственникам со стороны физического лица является отсутствие обязательства уплачивать денежные средства в бюджет. Но, сдавать нежилые помещенияв таком случае нужно без оплаты, иначе сделка будет приравниваться к коммерческой операции, подлежащей исчислению и уплате налога.

  • Процедура регистрации ИП предполагает сбор документов и оплату госпошлины (на 2019 год — 800 рублей), а также занимает какое-то количество времени.
  • Налоговые платежи платятся не один раз в год, как в случае с НДФЛ. Необходимо ежеквартально делать авансовые взносы: первый — до 28.04.2017, второй — до 28.07.2017, третий — до 30.10.2017. А также исчислить налог за весь год и внести его до 28.03.2018.
  • Необходимо выплачивать фиксированный взнос в страховой фонд, составляющий 27 990 рублей, если сдавать жилье самостоятельно, не нанимая сотрудников, а доход от этого вида деятельности не превышает 300 000. Иногда, в случаях получения небольшого дохода, данный платеж может превышать сумму налога, заплаченного по ставке 13%, а значит, такая форма выплат будет экономически невыгодной.
  • Если не предоставлена налоговая декларация или просрочена её подача, то сумма штрафа составляет 5% от размера неуплаченного налога за каждый месяц задержки. Однако больше 30% взыскивать нельзя, как и меньше 1000 рублей.
  • Если обязанность по уплате налога умышленно не исполнена – штраф от 20 до 40% от неуплаченного платежа.
  • За значительное нарушение налоговых обязательств предусмотрена уголовная ответственность.

С аренды

Расчет налога

С 2016 года был изменен только один критерий, определяющий необходимость расчета и уплаты налога с продажи. Все объекты, приобретенные с этого времени, должны быть во владении хозяина не меньше 5 лет. В этом случае платить налог с продажи не нужно.

Если недвижимость куплена до 2016 года, то налог не нужно платить от продажи помещений, которые в собственности больше 3 лет. В новых правилах есть исключения. Необходимо 3 лет владения, чтобы не платить налог:

  • недвижимость получена как подарок;
  • передана в наследство;
  • была приватизирована.

Есть право использования налогового вычета. Его размер равен 250 тыс. рублей. Доход от продажи объекта является прибылью гражданина, поэтому для физических лиц применяется ставка НДФЛ – 13%. Если он не живет в России 183 дня в году и не получал за это время доходы, то считается нерезидентом. В этом случае ставка равна 30%.

Суммы налогов

Чтобы не платить налог на коммерческую недвижимость, если она была продана, нужно предварительно просчитать сделку. Необходимо все оформить документально, чтобы время владения объектом было равно больше 36 месяцев.

Для срочно заключенной сделки можно выбрать простой расчет. Для этого нужно рассчитать сумму с вычетом, отнять затраты на покупку. Законно могут применяться два вида расчета. Затягивать выполнение сделки не следует. Валютный курс может повысить стоимость объекта, и поэтому увеличится налог.

Физическим лицам, если они оформлены как ИП, могут не платить налог. Только им нужно заключить договор аренды с налогообложением арендных платежей. В этом случае получится заплатить 6% вместо 13%. Юридическим лицам желательно выполнять 2 сделки в 1 налоговом периоде. Это позволит уменьшить налоговую нагрузку. Благодаря этому получится уравновесить доходы и затраты, а также снизить налог.

Если владелец не входит в число участников льгот, то ему надо платить налог на имущество. Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:

  • 0,1% — если недвижимость стоит до 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — 300 – 500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — больше 500 тыс. рублей.

За соблюдение уплаты сумм следит Налоговая служба. В эту организацию нужно обращаться и при наличии каких-либо вопросов этой сферы.

Имущественный Налог ИП при сдаче в аренду

ИП-упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности.

Авторы письма отмечают следующее. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе осуществлять те виды деятельности, которые указаны в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Следовательно, если при госрегистрации в качестве ИП физлицом был указан такой вид деятельности, как сдача внаем собственного недвижимого имущества, то доходы в виде арендных платежей будут считаться доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector