Советы юристов
Назад

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Опубликовано: 31.01.2020
0
2

Особенности дарения

Самый основной признак – полная безвозмездность. Если существуют какие-либо требования, то такой договор объявляется незаконным. К примеру, если близкий родственник дарит недвижимость, но при этом в соглашении указывает, что потенциальный владелец получит ее лишь, когда собственник умрет, то это не относится к дарению, потому что здесь явное завещание.

Также будет признано ничтожным соглашение, когда даритель может пользоваться квартирой и после заключения соглашения. Это случай контракта с иждивением. Поэтому перед тем как составить дарственную, следует все обдумать, и только после этого принять решение, которое устроит обе стороны.

https://www.youtube.com/watch{q}v=pUyFn8gxWLE

Дарственный налог следует выплачивать лишь тогда, когда это взаимное соглашение подтверждено официальным актом безвозмездного получения собственности. При совершении такого договора одариваемый может полновластно и правомерно владеть полученной недвижимостью или долей в ней, потому что это имущество принадлежит только ему согласно действующим законам.

Ставка налога на дарение

Отчетный документ называется налоговая декларация. В случае получения подарка от лица, не являющегося родственником, нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Форму можно найти в интернете и заполнить самим или обратиться в любую юридическую или бухгалтерскую фирму.

Направить декларацию в ИФНС по месту жительства можно следующими способами:

  • лично;
  • почтой;
  • через представителя;
  • через многофункциональный центр;
  • через интернет.

Представить документы нужно не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен подарок.

В инспекции нужно получить реквизиты, по которым уплачивается налог. Уплатить денежную сумму нужно до 15 июля того года, в котором подана декларация.

Оплатить налог можно в любом отделении любого банка (в Сбербанке пока без комиссии) через оператора или платежный терминал.

Если дар не от родственника получил несовершеннолетней гражданин, то налог все равно нужно заплатить.

Согласно НК РФ ставка налога на дарение недвижимости для резидентов РФ в 2016 году составляет – 13%, для нерезидентов 30%.

Не платить налог с дарения недвижимости от неродственного человека нельзя!

Налог не уплачивают только близкие родственники. Но и в этом случае есть определенные нюансы.

Пока гражданин не придет в налоговую с соответствующим заявлением, никто не узнает, что он получил квартиры или машину именно в дар.

ИФНС получает информацию следующим образом:

  • Росреестр или ГИБДД регистрируют переход права на объект,
  • регистрирующий орган передает в инспекцию такую информацию: вид имущества, адрес, дата приобретения права собственности, дата прекращения права собственности, фамилия, имя, отчество и адрес бывшего владельца, ФИО и адрес настоящего владельца.

Если право на недвижимость прекращено менее чем через три года после ее приобретения, автоматически формируется уведомление о необходимости уплатить налог. То есть, если квартиру купили в 2010 году, а затем подарили ее в 2012, уведомление придет, но при этом обязанности уплачивать налог нет, так как тот, кто дарил, доход не получил.

В таком случае нужно написать письмо на имя начальника налоговой в свободной форме, объяснить, что право собственности прекратилось, так как имущество было подарено. А для того, чтобы инспекторы не требовали уплатить налог на дарение, нужно подтвердить родственные отношения с дарителем.

Итак, если гражданин получил квартиру в дар не от родственника или супруга, то он может надеяться, что налоговые инспекторы не узнают, что право собственности возникло именно на основании договора дарения. Но здесь принцип исковой давности не действует, и когда уведомление все-таки придет, нужно будет заплатить еще и штраф.

Налоговый кодекс не дает четкого ответа на этот вопрос. Четкого правила нет.

Минфин предлагает свои разъяснения, исходя из собственных финансовых интересов. По мнению министерства, инвентаризационная стоимость отражает не все факторы, которые влияют на рыночную стоимость имущества, экономическую выгоду, получаемую гражданином, характеризует неверно. В разъясняющем письме отмечается, что это лишь мнение, а не обязательное руководство.

Судебная практика идет двумя пути. Одни суды считают допустимым указывать в договоре инвентаризационную стоимость квартиры и, исходя из нее, рассчитывать подлежащий уплате налог. Другие категорически против, и настаивают на том, чтобы налог уплачивался именно с рыночной стоимости.

Налог на дарение недвижимости не родственнику

Здесь можно посоветовать следующее: указывать в договоре нужно самую низкую рыночную стоимость или кадастровую, если она близка к рыночной. Тогда у инспекторов не будет повода для дополнительной поверки.

Налог на дарение уплачивается в ИФНС по месту жительства того, кто получил дар. Декларацию можно заполнить непосредственно на сайте налоговой.

Помимо отчетности потребуется:

  1. Паспорт ( копия) или свидетельство о рождении (для детей до 14 лет копия).
  2. Документ на подарок ( копия).

Штраф за неуплату

  • непредставление декларации;
  • неуплату налога.

В первом случае штраф составляет 5 процентовот неуплаченной суммы налога.

Во втором случае штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы.

Таким образом, если вовремя не направить декларацию, штраф будет взыскан и за то, что нет документа, и за то, что не уплачен налог.

Если декларация была подана своевременно, то есть до тридцатого апреля, но налог не уплачен в установленный срок – до пятнадцатого июля, то штраф взыщется с той суммы, которая указана в документе.

Налоговым кодексом также устанавливается и ставка налога на дарение. Для разных категорий физических лиц она разная. Если гражданин является резидентом, то она составляет 13% от полученного дохода. Если лицо наоборот является не резидентом, то оно обязано оплатить государству налог в сумме 30% от полученного дохода.

Особое внимание необходимо обратить на то, как происходит определение суммы, из которой высчитывается налог. Тут важно учитывать, что Гражданский кодекс не требует указывать стоимость подаренного имущества в дарственной.

Оно может происходить двумя способами:

  • кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости;
  • рыночная оценка.

В первом случае, после того как налоговая инспекция узнает о сделки дарения, она может обратиться в БТИ с запросом, в котором попросит указать кадастровую стоимость объекта жилой недвижимости. БТИ предоставит стоимость, из которой и будет высчитан налог. Во втором случае, даритель, либо лицо, принимающее в дар, может обратиться к специальному оценщику, который дает заключение о рыночной стоимости объекта недвижимости, учитывая особенности рынка и ценообразования на сегодняшний день.

Налоговый закон при оформлении документов на дарение квартиры родственнику или третьему лицу предполагает следующие условия:

  • даритель не уплачивает никакой НДФЛ, потому что от соглашения он не получает никаких дивидендов;
  • если одариваемые – ближайшие родственники, то они также не несут бремени налогообложения;
  • если по дарственной жилье передают дальним родственникам или посторонним людям, то они вносят налог при дарении квартиры обязательно;
  • если имеется дарственная на квартиру, налоги, выплачиваемые при этом, составляют 13 процентов от цены недвижимости.

Рассчитанную сумму требуется уплачивать не позже 15 июля того года, перед которым было совершено дарение доли в квартире либо жилого помещения полностью. Все реквизиты оплаты необходимо узнать в ИФНС, которая обслуживает одариваемого. НДФЛ вносят на счет, который присутствует в декларации. Сбербанк принимает оплату, не беря комиссионных, выгоднее платить налог при дарении в этом банке.

Если одариваемый не является близким родственником, то он не освобождается от уплаты налогов. Если внесение платежа в ИФНС отсутствует, то она подает иск в судебные органы, который всегда выиграет, потому что требования правомерны. Если сумма НДФЛ менее 50 000 рублей, то решение будет принимать мировой суд по месту проживания ответчика. Если сумма больше 50 000, то иск подают в районные или городские судебные органы.

Судья постановит выплатить весь налог при дарении плюс проценты за все просроченные дни. Ответчику также нужно будет внести деньги за госпошлину при решении в пользу истца. Суд, как правило, на стороне ИФНС, поэтому заплатить придется в любом случае. Только при задержках потребуется внести большую сумму, включающую все штрафные санкции.

Итак, платит налоги при дарении недвижимости лицо, не относящееся к близким родственникам дарителя. А их сумму рассчитывают исходя из цены жилого помещения.

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2018 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

Налог на дарение рассчитывается в процентах от полученного дохода. Денежное выражение дохода для исчисления платежа определяется кадастровой стоимостью объекта.

В соглашении может не содержаться указание стоимости отчуждаемой недвижимой собственности. При дарении части недвижимости налогообложение производится на условиях, что и при сделке с целым объектом.

Данный показатель применяется в отношении резидентов страны (Российской Федерации). Статус резидента определяется исходя из количества времени, проведенного физическим лицом на территории страны. Для этого необходимо находиться на территории РФ больше 183 дней в году подряд, в ином случае гражданин страны может не являться ее резидентом.

В отношении нерезидентов подоходный налог при дарении недвижимости равен 30% от стоимости дара. Значение может быть изменено международными соглашениями, направленными на исключение двойного налогообложения.

Уклонение от оплаты налога, предусмотренного федеральным законом, является нарушением гражданином Конституции РФ (ст. 57). Деяние признается противоправным (нарушающим требования законодательных актов о налогах и сборах), а гражданин виновным (в уклонении от законной обязанности, предусматривающей ответственность по ст. 106 НК РФ).

Что выгоднее дарение или продажа

Налог на дарение уплачивается в рамках налога на доходы физических лиц – НДФЛ. Этот налог относится к группе федеральных, никакими иными актами (региональными, местными), кроме налогового кодекса РФ, не могут быть установлены дополнительные льготы, изменены элементы налога.

К не родственникам относятся все граждане, помимо перечисленных в семейном кодексе. Если женщина желает подарить квартиру матери супруг, то последняя должна будет уплатить налог, так как согласно кодексу свекровь и сноха – не близкие родичи и не члены семьи.

Даже если указанные лица живут одной семьей и ведут совместное хозяйство, для налогового законодательства они не считаются близкими родственниками.

Налог на подаренную недвижимость уплатить все же придется.

Советы

  1. Каким бы соблазнительным ни было предложение оформить договора дарения от не родственника, всегда стоит помнить, что законом предусмотрены основания для отмены дарения или отказа по передаче дара.
  2. Несмотря на доступные современные способы представления деклараций, нет ничего надежнее, чем личное представление декларации.
  3. Помните, что срок истекает тридцатого апреля, несмотря на то, что на подготовку документов времени немало, за этой датой стоит следить особенно внимательно.
  4. Не нужно надеяться, что у инспекторов не дойдут до вас руки, вы благополучно избежите налогообложения.
  5. В договоре дарения лучше указать стоимость имущества, приближенную к действительной.
  6. Если подарок получен от близкого родственника, документы, подтверждающие родство лучше держать поблизости и представить в инспекцию в кратчайшие сроки после совершения сделки, приложив договор дарения, свидетельство о регистрации права, заявление. Это необходимо сделать, чтобы уведомление налоговой не пришло в тот момент, когда нет возможности заниматься сбором документов.

НДФЛ при получении объектов недвижимого имущества в виде дара не оплачивается, если сделка выполняется между родственниками (близкими), работниками консульства и членами их семей. Иные категории граждан должны платить.

Избежать обязательства по уплате налога на подарок от лица, не являющегося родственником одаряемому, можно путем оформления сделки в виде купли-продажи (без отражения факта внесения денег за отчуждаемое имущество).

В этом случае стороны будут считаться продавцом и покупателем, но налогообложение от сделки купли-продажи должен заплатить продавец. Даритель-продавец избавляется от платежа, если предмет недвижимости (до отчуждения) находился в его личной собственности свыше 3 лет.

В противном случае платеж составит 13% от стоимости передаваемого объекта, превышающей сумму в 1 млн. руб. Например, когда оговариваемая договором полная стоимость имущества составляет 3 млн.руб., расчет налога будет произведен с 2 млн.руб. (3-1=2). Соответственно, расчетный платеж при купле-продаже недвижимости получается меньше, чем при дарственной.

В случае подтверждения фиктивности процедуры, направленной на сокрытие факта дарения, оба участника соглашения (стороны) могут привлекаться к уголовной ответственности.

Не оплачивать налог допускается в случае отказа одаряемого от подарка (сделать это необходимо до регистрации соглашения в Росреестре) или если сам даритель откажется от сделки — также до официальной регистрации документа (ст. 577 ГК РФ).

Статья 217 НК РФ содержит перечень случаев, когда доходы не подлежат налогообложению.Согласно п. 18.1, налог не уплачивается, если физическое лицо получило обычный подарок от другого физического лица в денежной или натуральной форме. То есть если вам подарена денежная сумма в несколько тысяч рублей, телевизор, холодильник и любая другая вещь, то сообщать об этом в налоговую не нужно.

При определении данного круга лиц НК РФ апеллирует к семейному законодательству. В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации к ним относятся супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие только одного общего родителя — отца или мать) братья и сестры.

Чтобы избежать налогообложения, граждане должны состоять в родстве на дату перехода права собственности на имущество одаряемому лицу. В частности, если к моменту оформления права собственности супруги расторгли брак, то одному из них (одаряемому) придется заплатить налог.Родство должно быть документально подтверждено.

Следует отметить, что если гражданин не подарил, а завещал имущество, то после его смерти при оформлении наследства это имущество также не будет облагаться НДФЛ. Исключение составляют (облагаются налогом) вознаграждения, выплаченные наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, открытий, промышленных образцов.

Вопросы налогообложения доходов с продаж жилья интересуют многих российских граждан, в частности, в каких случаях подоходный налог платится, а в каких нет.

Ситуация с налогообложением сделки напрямую зависима от стоимости (договорной и кадастровой) и времени ее нахождения в собственности.

До 2015 года включительно физическое лицо, продав жилье, принадлежавшее ему менее трех лет, платило государству 13% от дохода с реализации.

С 2016 года в российском законодательстве появились поправки к Налоговому кодексу, которые коснулись только недвижимости, зарегистрированной ЕГРП с 2016 года.

Однако порядок уплаты налогов с дохода, полученного от сделки с недвижимостью, зарегистрированной в ЕГРП в 2015 году и ранее, остался без изменений.

Стоит отметить, что положение о трехлетнем сроке осталось в налоговом законодательстве, но оно работает только в случае реализации квартир, приобретенных:

  • в результате наследования;
  • в результате дарения от близких родственников;
  • в ходе приватизации.

Если говорить о квартире, зарегистрированной ЕГРП в 2016 году и позже и принадлежавшей продавцу менее пяти лет, то полученный с ее реализации доход подлежит налогообложению.

Изменилось понятие дохода от реализации недвижимости. С 2016 года доходом, подлежащим налогообложению, считается:

  • договорная стоимость недвижимости, превышающая 70% ее стоимости, установленной кадастровой службой;
  • 70% стоимости недвижимости, установленной кадастровой службой, если она превышает договорную стоимость.

Говоря обычным языком, налогообложению подлежит та стоимость, которая имеет большую величину.

Нововведение призвано лишить граждан соблазна занизить размер налога, как это происходило до 2016 года, когда налогообложению подлежала только договорная цена. Скрыв от налоговой службы истинную продажную стоимость квартиры по договоренности с покупателем, продавцы уходили от налогов.

Какой налог при дарении квартиры{q} Существует ли налог при дарении квартиры{q} Кто обязан платить при дарении недвижимости{q}

Насколько он велик{q} И что будет, если его проигнорировать{q} Давайте разберемся вместе. Вы стали счастливым обладателем подарка в виде квартиры.

По истечению некоторого времени ликование проходит, а вместо него появляется множество вопросов связанных с выплатами государству при дарении квартиры.

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Среди случаев оформления дарственной на недвижимое имущество, встречаются сделки, при которых происходит дарение не всего объекта, а его части. Это не запрещено законодательством. Для того, чтобы не возникло путаницы, есть письмо Министерства финансов нашей страны № 03-04-05/206855 от 2014 года, в котором сказано, что в случае дарения части недвижимого имущества, процесс высчитывания и уплаты налога на доходы физических лиц, происходит по такому же алгоритму, как если бы дарился полноценный недвижимый объект. Никаких различий между дарением всего недвижимого объекта или его части не существует.

Некоторые юристы советуют такой способ избегания уплаты налога на дарение, как оформления договора купли продажи недвижимого имущества, без указания его стоимости. Расчет состоит на действующих нормах закона.

Бывает два вида таких сделок:

  • продавец владеет имуществом более 3-х лет;
  • продавец владеет недвижимым имуществом менее 3-х лет.

В первом случае, налог вообще платиться не будет. Во втором случае уплата налога обязательна, и происходит это по такой схеме:

  1. Необходимо провести оценку объекта недвижимости.
  2. Высчитать налог. Это происходит следующим образом. Согласно действующего законодательства, налогообложение наступает, если стоимость имущества превышает 1 миллион рублей. Например, если квартира стоит 2 миллиона, то 13% будет платиться с одного миллиона.
  3. После оформления сделки уплатить налог (его уплачивает продавец).

По наследству

Если недвижимость приобретена гражданином в качестве наследства, то полученный в порядке наследования доход (квартира) не облагается налогом. Но это не освобождает собственника унаследованной квартиры от уплаты налога на доход с последующих операций с ней.

То есть доход, полученный наследователем от продажи такой квартиры, подлежит обязательному налогообложению в соответствие требованиям российского законодательства.

Размер налога рассчитывается территориальным органом ФНС по месту регистрации проданной недвижимости.

Поправки Налогового кодекса, начавшие действовать с 2016 года, не затронули срок нахождения в собственности унаследованного жилья, после которого доход от ее продажи не облагается налогом. Он остался тем же – трехлетним.

Срок нахождения в собственности продавца унаследованной квартиры начинается с момента открытия наследства, то есть смерти наследодателя.

Размер подоходного налога с реализации унаследованной квартиры — 13% от ее стоимости. Следует знать, что продавец недвижимости, полученной в наследство, не имеет права применить вычет в размере произведенных по факту расходов, что разрешено, например, при купле-продаже другого имущества.

Пенсионеру

Вопрос налогообложения людей пенсионного возраста, продавших квартиру, интересует многих граждан.

Актуальность вопроса объясняется просто: пенсионеры – самые незащищенные граждане российского общества, пенсии не хватает на самые насущные потребности, не говоря уж о налогах, размер которых гораздо выше их ежемесячного дохода.

В соответствии с внесенными с 2016 года поправками в налоговое законодательство, реализация жилья, собственником которого является пенсионер, не облагается налогом, если срок владения ею превышает пять лет.

Но это относится к жилью, зарегистрированному пенсионером в собственность уже в 2016-м и 2018-м годах .

Если пенсионер являлся собственником жилья менее трех лет (или менее пяти лет, если она куплена уже в 2016 году) и была продана им, то в этом случае сделка облагается налогом. То есть гражданам пенсионного возраста не следует спешить с продажей квартиры, так как, подождав пять лет, он сможет реализовать ее с максимальной выгодой для себя.

По дарственной

Нередко квартиры приобретаются в собственность по договору дарения. Дарственная бумага исключает конфликты между родственниками, так как российское законодательство защищает собственника квартиры, полученной в дар.

Наличие договора дарения дает гражданину право совершать любые финансовые операции с недвижимостью, в том числе продажу. При реализации недвижимости, приобретенной в дар, полученный от сделки доход облагается налогом в обычном порядке, установленным российским законодательством.

Если реализованная дарственная квартира была зарегистрирована в собственности менее трех лет, то расчет налоговых обязательств выполняется продавцом самостоятельно.

При продаже полученного в дар жилья гражданину придется кроме подоходного налога с ее реализации оплатить еще государственную пошлину. Это фиксированная сумма, установленная законодательно и не зависящая от полученного с продажи дохода.

Если стоимость квартиры – договорная или кадастровая, не превышает одного миллиона рублей, то законом не предусмотрен налог с дохода от ее продажи. Это очевидно в результате простых расчетов: так как полученный с ее продажи доход не превышает налоговый вычет и разность между ними практически равна нулю, то есть подоходный налог тоже равен нулю.

Существует типичное заблуждение, что есть возможность уклониться от налогообложения полученного с продажи многомиллионной квартиры дохода, если в документах указать ее стоимость менее одного миллиона рублей при фактически большей стоимости.

Если продавцу удается уговорить покупателя на отражение в документе заниженной от фактической стоимости квартиры, в первую очередь рискует новый собственник недвижимости.

Помимо этого покупатель лишается права на налоговый вычет, размер которого увеличен с 2008 года на 130 тысяч рублей, дополнительно выплачиваемых из бюджета.

Также покупатель рискует оказаться в поле зрения налоговых органов как гражданин, подозреваемый в необоснованном обогащении в результате приобретения квартиры по цене явно заниженной против рыночной.

До 2016 года порядок налогообложения продажи жилья был упрощенным: чтобы не платить налог на полученный доход с продажи недвижимости достаточно было того, что продавец владел ею более трех лет. Надо отметить, что величина дохода от реализации недвижимости значения не имела.

С 2016 года законодательством РФ было введено разграничение недвижимости по сроку ее нахождения в собственности продавца.

С этого времени при определении необходимости уплаты налога с прибыли от продажи принимаются во внимание две категории квартир: 1 — зарегистрированные в собственность до 2016 года, 2 — зарегистрированные в собственность в 2016 году и позже. Нововведение изменило порядок налогообложения полученной прибыли от реализации жилья.

Кстати, муниципальные и региональные власти обладают правом на сокращение этого срока для отдельных категорий граждан.

С какой стоимости объекта рассчитывается налоговый вычет

Согласно ст. 572 ГК РФ дарственная является безвозмездной процедурой, поэтому указание стоимости передаваемого объекта не выступает существенным условием соглашения. В ГК не включена методика по определению цены договора для расчета НДФЛ.

Начисление производится на основе имевших место на дату сделки цен на подобное имущество. Налоговой базой (доходом от дарения) признается инвентаризационная стоимость недвижимости (ст.ст. 402-404 НК РФ).

Подоходный налог от стоимости дара (недвижимости) высчитывается следующим образом. Если, к примеру, инвентаризационная стоимость объекта равна

, то подоходный платеж, который должен заплатить одаряемый, не состоящий в родственных отношениях с дарителем, будет равен

(2 000 000 х 13%).

Указанная налоговая ставка применяется и в случаях, когда новому владельцу дарится не весь объект недвижимости, а только его часть (письмо Минфина РФ от 30.04.2014 г. № 03-04-05/206855).

При получении недвижимости в дар гражданин не вправе рассчитывать на вычет по налогам. Физическое лицо имеет право на имущественный вычет по налогам в сумме фактически имевших место расходов при приобретении (покупке) жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ), но не при получении его в качестве подарка.

Налог на дарение доли не родственнику

Налог на дарение не родственнику, обозначен в статье 224 Налогового кодекса. Его формулировка заключается в следующем. Физическое лицо, которое получило в дар недвижимое имущество, если оно не является близким родственником дарителя, обязано уплатить налог на доход физических лиц. Фактически, получение имущества в подарок, государство оценивает как доход, и поэтому обязывает платить налоги.

Под резидентами понимаются лица, которые проводят на территории нашего государства постоянно (без перерыва) 183 дня в году. Остальная категория подпадает под понятие не резидента.

По дарственной

Цель оформления договора дарения на жилую квартиру, заключается в законном переходе права собственности на указанный объект от одной стороны (дарителя) к другой (одаряемого).

Главным условием такой сделки признается её полная безвозмездность, что подразумевает отказ от требования получения каких — либо ценностей взамен.

Популярность данного способа получения собственности неуклонно растет, поэтому интерес граждан к тому, нужно ли платить налоги с продажи квартиры полученной по дарственной сегодня особенно актуален.

Любой гражданин, который получил свидетельство о праве собственности на жилой объект, где основанием перехода такого права явился договор дарения, либо купли-продажи становится полноправным владельцем указанной в нем недвижимости.

Полноправие собственника жилья заключается в том, что с момента перехода прав по договору дарения, он может распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, а также на общих основаниях без каких-либо ограничений. Таким образом, принимая решение продавать квартиру, собственник будет проходить стандартную процедуру оформления такой сделки.

Будет требоваться подготовить определенный пакет документов. Составлять соглашение о купли-продаже лучше с участием нотариуса, имеющего опыт в области совершения данных сделок. После регистрации и завершения перехода прав на объект недвижимости, бывший владелец должен уведомить контролирующие органы о факте получения прибыли, а также уплатить соответствующий налог в доход государства.

Любые действия, в которых фигурируют финансовые и иные операции с недвижимыми объектами, в том числе их отчуждение, должны иметь письменное подтверждение. В соответствии с Гражданским Кодексом РФ и иными законами на федеральном уровне при продаже квартиры в обязательном порядке составляется договор.

Немного о том, как подарить квартиру родственнику. При оформлении дарственной на квартиру, требуется следующее:

  • свидетельство о правообладании жилым имуществом, дарственную на которое необходимо оформить;
  • акт из БТИ, который оценивает жилье;
  • справка обо всех прописанных людях в квартире;
  • если есть жильцы, которые признаны недееспособными или не достигли 18 лет, требуется согласие официального опекуна на дарственную на квартиру;
  • заверенные копии удостоверений личности участников;
  • договор дарения квартиры с проставленными подписями;
  • кадастровый паспорт на жилье из Росреестра.

Оформить дарственную можно между двумя участниками договора, они ставят подписи, и регистрируют контракт в Росреестре. В налоговом законодательстве говорится, что такое решение можно оформить между родственниками письменно или составить у нотариуса, последний должен его заверить. Но форма соглашения несущественна, оно проходит регистрацию в контролирующей организации, что и служит началом правообладания имуществом и выплаты налога при дарении недвижимости.

Необходимо знать, что при фиксировании соглашения нужно столько оригинальных экземпляров, сколько участников оформляют этот контракт. К ним обязательно надо добавить еще один подлинник, он и будет документом, устанавливающим право на имущество, которое и налогом облагается.

Когда дарением занимается нотариус, то всю документацию в контролирующие организации предоставляет он лично. Она отправляется в государственные организации для регистрации, где проставят печати и вынесут решение.

Если участники контракта близкие родственники, то это серьезная причина освободить их от выплаты налога при дарении, когда помещение перешло к ним на законных основаниях. К таким людям законодательство относит:

  • супругов;
  • матерей и отцов;
  • как родных, так и усыновленных детей;
  • дедушек и бабушек;
  • всех внуков;
  • братьев и сестер.

Чтобы граждан освободили от налогов при дарении квартиры родственнику, надо предоставить свидетельства, которые удостоверят это:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о заключении брака;
  • постановление судебных органов и т. п.

При наличии таких документов уплата НДФЛ не требуется согласно налоговому законодательству.

Многих интересует, нужно ли платить налог родне. Если даритель хочет вручить свое жилье или доли в квартире родственнику, не являющемуся близким, то НДФЛ последнему доведется заплатить полностью. Ведь он состоит в дальнем родстве и по семейному законодательству не принадлежит к числу близких собственника жилья. К этой категории относятся следующие люди:

  • двоюродные или троюродные братья и сестры;
  • братья и сестры мужа или жены;
  • племянники и внучатые племянники;
  • родители жены или мужа;
  • двоюродные бабушки и дедушки;
  • остальные родственники, не являющимися близкими.

Эти люди не освобождаются от НДФЛ и платят 13 процентов от цены жилья, которое поучили в дар. Даритель, как и в ситуации отчуждения жилья близким родственникам, никаких НДФЛ не выплачивает. Это отвечает на вопрос, какой налог платить по договору дарения.

Но необходимо учесть один момент. Налог с дарственной на квартиру не родственнику вносят только люди, которые состоят в дальнем родстве и являются резидентами России. Это означает, что одариваемое лицо должно состоять в гражданстве РФ и жить на ее территории не меньше 183 дней в году. Также гражданин России, который отсутствовал на российской территории больше, чем положено законом, не считается резидентом.

К таким лицам применяются другие условия налогообложения, они должны вносить НДФЛ, состоящий из 30 процентов стоимости жилья, которое оценили государственные компании или независимая экспертиза. Изредка сумма берется другая, в зависимости от разных международных соглашений в сфере жилищной политики.

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Порядок оплаты

Договор дарения после заверения у нотариуса и регистрации в Росреестре передается в налоговую инспекцию для начисления подоходного платежа. В течение 2-х-недельного срока одаряемому должна быть отправлена квитанция с указанием суммы для оплаты.

В квитанции указывается предельная дата, до которой сумма должна быть оплачена. Оплату можно произвести в отделении любого банка.

Если одаряемый официально проживает вне пределов РФ, оплата должна быть проведена им до перехода квартиры в его собственность, то есть до регистрации.

При отсутствии родственных отношений у сторон сделки льготы по уплате подоходного налога на дарение недвижимости налоговый кодекс не предусматривает для всех категорий, включая граждан-пенсионеров. Поэтому при получении в дар недвижимости пенсионерам также надлежит оплатить 13% от рыночной стоимости подарка.

Порядок уплаты вышеуказанного налога происходит по-разному для резидентов и не резидентов.

Схема уплаты налога резидентами:

  1. Проведение сделки дарения.
  2. Установление стоимости недвижимого имущества.
  3. Регистрация права собственности на подаренное имущество в специальном государственном органе.
  4. Заполнение декларации о доходах, подача ее в налоговую инспекцию, и ожидание, когда по почте придет квитанция, где будет указано, сколько нужно заплатить и на какие реквизиты.

Схема уплаты налога не резидентами, почти такая же, как и у резидентов, только есть один нюанс. Он должен быть уплачен до момента регистрации права собственности на подаренную недвижимость. После того как произошла сделка и оценка имущества, не резидент подает декларацию в налоговую, и уплачивает налог. И после этого регистрирует на себя право собственности.

Перечень документов необходимых для подачи в налоговую:

  • паспорт гражданина, либо иной документ (если лицо не резидент);
  • договор дарения, и акт передачи имущества (если он есть);
  • оценка стоимости (либо документ о стоимости с БТИ);
  • налоговая декларация, где указана стоимость объекта недвижимости.

Советы

Кто оплачивает налог{q}

Налогообложение на доход в виде подаренной недвижимости оплачивается стороной соглашения, получающей доход в виде подарка, то есть одариваемым гражданином. Последним должна быть подана доходная декларация (ф. 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту своего жительства.

Декларация подается до 30 апреля после отчетного периода (ст. 229 НК РФ). Оплата начисленной суммы должна производиться не позже 15 июля следующего за отчетным года (ст. 227 НК РФ).

Если жилье подарили дальним родственникам или посторонним людям, то это означает, что они получили прибыль и должны внести подоходный налог, который составит 13 процентов от стоимости объекта недвижимости. Стоимость можно посмотреть или в актах БТИ, или в оценке, которую выполнили независимые эксперты. Только такие документы служат для установления НДФЛ и по ним рассчитывают необходимую сумму.

При вопросе, а платятся ли налоги с дарственной на квартиру, закон дает четкий ответ: да, такое соглашение подлежит оплате. Не надо вносить налоги при дарении квартиры лишь близким родственникам, а если одариваемый не входит в их число, то имущество должно облагаться НДФЛ. Даже дети моложе 18 лет обязаны внести взнос в 13 процентов.

Документы для подачи декларации

В инспекцию ФНС одаряемый по месту своего жительства должен предоставить:

  • паспорт гражданина РФ или иной документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • договор дарения недвижимости;
  • документ о передаче объекта сделки (при наличии);
  • подтверждение права собственности на дар;
  • документ с указанием оценки дара (с БТИ).

С перечисленными документами должна быть подана подоходная декларация за прошедший (отчетный) период.

При отсутствии замечаний по предоставленным документам ФНС в течение 14 дней производится расчет суммы НДФЛ и отправка налогоплательщику уведомления и квитанции для оплаты.

Дар третьим лицам

Если даритель хочет передать жилые метры не родственнику, то это будет даром третьему лицу. При этом родня может испытывать крайнее недовольство, и даже подать в суд, чтобы вернуть квартиру или ее доли в семью.

Но любой совершеннолетний дееспособный гражданин России может распоряжаться своей собственностью по своему желанию и презентовать ее тому, кому захочет. В РФ можно подарить недвижимость третьим лицам. Необходимо прояснить, кто является этими третьими лицами. Это все, кто не входит в число родни дарителя, то есть совершенно посторонние для него люди, к которым он испытывает чувство благодарности, и поэтому решил подарить свое имущество, на что имеет полное право.

При таких обстоятельствах одариваемое лицо вносит в налоговую казну 13 процентов от рыночной стоимости жилья. Вместе с тем, если собственность подарили, есть некоторые тонкости соглашения:

  • рыночная стоимость жилого помещения после 2015 г. подпадает под определение кадастровой цены;
  • цена на недвижимость, зафиксированная в контракте дарения, не должна быть меньше, чем 20 процентов от рыночной цены жилья, а также не может быть больше его стоимости на рынке.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Расчет размера налога

Для подсчета нужно вычесть 13 процентов от установленной стоимости жилого помещения, которую можно найти в контракте. Цену надлежит прописать там обязательно, и она должна полностью совпадать со стоимостью, которая выставлена в оценке от БТИ.

Если этого нет в договоре дарения квартиры, жилье оценивают по кадастровой стоимости, которая довольно высока, НДФЛ при этом максимальный. Иногда, ИФНС, которая проводит контроль при выплате, требует информацию о кадастровой цене жилого помещения для проверки правильности внесения налога на квартиру.

Информирование ИФНС

https://www.youtube.com/watch{q}v=4XkzHZKTsEQ

Хоть все данные о выполненных сделках с недвижимым имуществом присылаются в ИФНС из Росреестра, материалы о некоторых совершенных контрактах могут и отсутствовать. Поэтому рекомендуется отправлять туда всю информацию, даже когда никаких дивидендов получено от контракта не было. Например, если жилье было в собственности менее 3-х лет, то после дарения бывший правообладатель сообщает об этом налоговым организациям до 30 апреля того года, когда заключен договор. Нужно проинформировать об этом контролирующие организации. Многие раздумывают, надо ли платить НДФЛ, но нужно платить при любом раскладе.

Если декларации нет или ее подали не вовремя, последуют санкции в виде штрафов. Налог на дарственную высчитывается в декларации, которую вовремя отдают в налоговую организацию, относящуюся к месту проживания одариваемого. Если документа нет в наличии, то законодательство предусматривает взыскание пяти процентов ежемесячно от суммы неуплаченного налога, срок которого истекает после рекомендуемой даты подачи декларации, но не более 30 процентов и не менее 1 тыс. рублей. Если налог выплачен не полностью из-за занижения ставки или неверного подсчета следует штраф в виде 20 процентов.

, , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector