Советы юристов
Назад

При обмене квартир платится ли налог

Опубликовано: 31.01.2020
0
0

Что говорит налоговая инспекция о выплате налогов при обмене жилья

Каждый человек обязан выплачивать налоги. В том числе и за продажу недвижимого имущества.

В каких случаях требуется уплатить подоходный налог:

  • если квартира, которую было решено обменять, находится в собственности менее 3 лет;
  • когда имущество обменивается с доплатой.

https://www.youtube.com/watch{q}v=saC9E1NqjJk

Согласно Гражданскому кодексу России обмен приравнивается к договору купли-продажи.

Согласно статье 567 Гражданского кодекса России:

  1. При обмене каждая сторона обязана предоставить друг другу товар в пользование взамен иного.
  2. К договору, составленному при обмене, могут быть применены все правила договора купли-продажи. Поэтому у каждой стороны имеется два статуса, продавец и покупатель.

Основные сведения

В советские времена обмен квартирами был единственным способом поменять жилплощадь. Государство являлось юридическим собственником и контролировало рынок недвижимости. При исполкоме существовали специальные отделы по обмену, требовалось получить разрешение и пройти обязательные этапы при смене места жительства. Налог при обмене квартиры не взимался, сделка была практически бесплатной.

Основные сведения

Граждане все равно находили способы продавать или покупать жилище, с доплатой или через прописку покупателя, с последующей выпиской ответственного квартиросъемщика. Например, менялась однокомнатная квартира на трехкомнатную квартиру, разница в метраже оплачивалась покупателем. Платили ли налоги при обмене квартиры в прежние времена{q} Такого понятия не было в практике, обязанность появилась только для ставших собственниками граждан.

Ситуация кардинально поменялась, когда началась программа бесплатной приватизации. Появилась возможность продавать свою приватизированную квартиру и покупать другой объект. Постепенно обменивать стали только те квартиры, которые граждане не смогли, а также не захотели приватизировать.

Как вычислить налог

Чтобы понять какие необходимо оплатить налоги при обмене квартиры, надо знать простые требования законодательства.

Рекомендуем ознакомиться: Основные нюансы при налогообложении:

  1. Заплатить придётся не за всю стоимость квартиры, а только за ту часть, по которой произведена доплата. Например, старая квартира стоила 2 млн, новая будет ценой 3 млн, нужно произвести доплату в размере 1 млн, в этом случае, налогом облагается только сумма доплаты, точнее, придётся выплатить 130 тысяч рублей.
  2. Сумма, которая была оплачена за жилье, должна быть задекларирована. Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позже 1 мая следующего года.
  3. Если квартира была в собственности меньше трёх лет, но доплата отсутствует, нужно также подать декларацию о доходе в налоговый орган.
  4. Налог уплачивается не позднее середины июля следующего года от получения прибыли.
  5. Человеку при обмене квартиры положен налоговый вычет за неё.

При договоре обмена недвижимости человек может подать на налоговый вычет как за продажу квартиры, так и за её приобретение.

Размер налоговых платежей

Договор мены не имеет точного упоминания в НК, ст.567 ГК РФ регламентирует порядок смены собственников через обмен. Закон приравнивает обмен к двойной сделке по купле/продажи двух квартир одновременно. Собственники одновременно выступают в статусе покупателя и продавца, поэтому налоговые отчисления совпадают по размерам со стандартными по договору купли/продажи. Договор мены подразумевает передачу имущества взамен другого эквивалента от участника сделки.

К договорному обмену применяются законы для купли/продажи, когда одно лицо одновременно выступает продавцом и покупателем предмета недвижимости. Налоговые отчисления предусматривают 13% от суммы приобретения, такие же налоговые платежи потребуются при обмене квартир. Если квартира была приобретена менее 5 лет назад, то потребуется оплатить имущественный вычет. В случае, когда в сделке участвуют две квартиры, то дата приобретения и срок владения рассматривается индивидуально в каждом случае.

Законом обмен признается равной к купле/продаже сделкой, положения по налогам в обоих случаях одинаково регламентируются ст. 217 НК РФ. Вопрос о том, нужно ли платить налог при обмене квартиры, зависит от периода владения объектом недвижимости. Как решается ситуация, когда обмен производится с финансовой доплатой по договоренности сторон{q} Крайне редко квартиры равноценны, участники сделки договариваются о размере компенсации, которая отражается в пункте договора мены.

Когда положены налоговые вычеты

Если при обмене недвижимости человек получает доплату, за которую должен выплатить налог, он способен снизить налоговую базу на налоговый вычет.

Льготы рассчитываются на сумму, по которой происходит снижение:

  1. Если установлена сумма лимита. Когда у человека не имеется зафиксированного подтверждения расходов по обмену квартиры, то налоговый вычет предоставляется из стандартного размера в 1 млн рублей.
  2. Если имелись затраты на покупку жилья при обмене. Когда человек может подтвердить документально все затраты на приобретаемое по обмену жилье, он может снизить размер доплаты на эту сумму. В случае когда затраты равны или превышают сумму доплаты выплата налогов не производится. Необходимо учитывать, что, несмотря на то что налог платить не надо, дополнительный доход необходимо отразить в декларации и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

При обмене квартиры гражданин имеет право на налоговый вычет за приобретение жилья, при этом законом не установлены ограничения на наличие доплаты по этому объекту.

Налоговый вычет при приобретении жилья отличается от вычета при продаже и рассчитывается из общей стоимости квартиры. Право на налоговый вычет имеют все собственники жилья, поэтому если квартира куплена или приобретена по обмену, то заявление на налоговый вычет могут подавать оба супруга. Главное, что необходимо знать в этой ситуации, так это то, что право на налоговый вычет может наступить если квартира покупается или обменивается у постороннего человека. Если же собственниками нового жилья будут родственники, налоговая инспекция откажет в оформлении вычета.

Имущественный вычет

При обмене квартир платится ли налог

Возврат подоходного налога представляет собой одну из государственных льгот. Она направлена на частичное возмещение средств при осуществлении дорогостоящих сделок, связанных с жилыми объектами.

Что такое возврат, можно ли получить его при обмене квартирами и какой будет порядок оформления{q} Все эти вопросы требуют детального рассмотрения.

Возврат НДФЛ – сумма денежных средств, на которую уменьшается база, облагаемая налогом.

Её уменьшение происходит полностью или частично, это будет зависеть от затрат, связанных с обменом квартиры.

Вернуть тринадцать процентов от произведенной доплаты могут заявители, соответствующие следующим требованиям:

  • являются гражданами РФ;
  • имеют право на получение;
  • уплачивают подоходный налог.

Чтобы получить возврат, заявитель должен подтвердить российское гражданство. Это осуществляется с помощью паспорта, копии страниц которого предъявляются в налоговые органы для получения средств.

Оформить возврат НДФЛ не могут:

  • иностранные граждане;
  • лица, получившие вид на жительство.

Другим обязательным условием является право на получение налоговой выплаты.

К основаниям для этого относятся:

  • приобретение квартиры;
  • строительство дома;
  • покупка участка.

Правом на оформление обладают граждане, которые осуществляют обмен квартирами, но при этом необходимо учитывать несколько нюансов, о которых речь пойдет немного позже.

При обмене квартир платится ли налог

Что касается уплаты подоходного налога, то это является обязательным требованием. Заявитель должен иметь официальное трудоустройство, поскольку основным источником его выплаты является заработная плата.

Бывают ситуации, когда при покупке квартиры гражданин не имеет официального места работы. Тогда получить денежную сумму можно будет позже, когда заявитель станет налогоплательщиком.

Освобождены от уплаты подоходного налога в РФ пенсионеры и ИП.

Что касается первой категории населения, то они в некоторых случаях могут получить выплаты. Например, если пенсионеры продолжают работать, то оформить возврат они смогут на общих основаниях.

https://www.youtube.com/watch{q}v=FEctNloKTWI

Получить его удастся, если заявитель вплоть до пенсии работал, и после выхода на заслуженный отдых сразу приобрел объект недвижимости.

Недостаточно иметь просто основание для оформления вычета.

Чтобы его получить, потребуется иметь свидетельство собственности. Оно выдается по окончанию процедуры регистрации соответствующими органами.

В соответствии со статьей 567 ГК РФ к соглашению мены применяются те же условия, что к договору покупки.

Если происходит неравноценный обмен, то сторона должна часть средств доплатить в финансовом эквиваленте (положение устанавливается статьей 568 ГК РФ).

На основании этих статей действует НК РФ. В нем содержится информация о получении вычета при покупке или мене объектов недвижимости.

Налоговый вычет при мене квартиры – выплачивается ли он{q} Этот вопрос интересует многих граждан, которые уже совершили или хотят совершить обмен объектами недвижимости.

С доплатой

Да, получить средства можно, но только в том случае, если была произведена доплата. Налоговый вычет при обмене квартиры с доплатой происходит, если этот момент отображается в договоре.

Когда плательщик налога в результате процедуры получил квартиру больше, нежели отдал, он осуществляет доплату. Вычет будет производиться именно из размера доплаты.

Если в соответствии с договором мены доплаты не было, то плательщик налога не понес никаких расходов. Следовательно, он не может претендовать на выплату средств.

При заключении соглашения обмена оба участника являются получателями прибыли, указанной в документе. Это является причиной необходимости выплаты налога с дохода.

Обе стороны могут подать заявление на получение вычета.

Порядок оформления

Порядок оформления вычета включает в себя следующие этапы:

  1. Составление заявления.
  2. Заполнение декларации.
  3. Сбор документов. Их подача в налоговые органы или по месту работы.

После этого необходимо дождаться завершения камеральной проверки документов в налоговых органах. Если решение положительное, то денежные средства переводятся на банковский счет, указанный в заявлении, в течение месяца.

Если налоговый органы выносят отрицательный ответ, то они обязательно должны указать причину. Это решение можно оспорить.

Наиболее частые причины отказа – ошибки в заполнении декларации, неполный пакет документов, использование права на вычет ранее.

Однако в нем должны содержаться следующие сведения:

  • наименование, кому направляется документ (начальник налоговой инспекции);
  • ФИО заявителя, адрес регистрации, номер свидетельства ИНН;
  • просьба о выдаче вычета;
  • основание для получения денежной суммы;
  • размер вычета;
  • банковский счет для перевода;
  • дата и подпись.

Все сведения должны указывать четко и грамотно.

Нельзя включать в заявление иные сведения, поскольку в них нет необходимости. Неправильно составленный документ не будет принят на рассмотрение органами налоговой службы.

При операции мены вычет касается установленной законом суммы, все что выше, не идет в расчет налоговой компенсации. Вычет можно получить один раз, если средства полностью не использованы, то остаток пойдет на возможную следующую сделку с недвижимостью. Каждая сторона договора об обмене квартир может рассчитывать на вычет, согласно полной стоимости выставленного на обмен имущества.

Если сделка заверяется нотариально, то специалист проверит договор на грамотность и отсутствие неточностей. Участникам сделки будут даны рекомендации, подсчитано налоговое отчисление. Нотариус заверит факт передачи денежных средств в качестве доплаты на неравноценную жилплощадь. Услуги специалиста платные, но данные будут сохранены в архиве, сделана запись в журнале, это значительно повысит уровень безопасности.

Сделка считается осуществленной после прохождения регистрации в Росреестре, куда необходимо явиться обеим сторонам. Провести регистрацию можно через МФЦ, что несколько увеличит срок ожидания. При подаче заявления на регистрацию и смену собственников на два объекта, будет решаться вопрос с необходимыми погашениями налогов. После необходимых платежей и предоставления квитанции, сделка будет совершена и в ЕГРН внесены изменения по собственникам.

Как оплатить налог

Многих людей, решивших провести обмен своей недвижимости, интересует вопрос: как оплатить налог. Составляя договор мены у нотариуса можно и не уплачивать налог с прибыли, но для того чтобы защитить свои права, лучше, конечно, не рисковать.После того как будет произведена доплата, нотариус поможет высчитать какой будет с неё запрошен налог.

Некоторые люди стараются использовать материнский капитал в качестве доплаты за новое жилье. Довольно справедливое решение с учётом того, что обычно доплату производят при желании улучшить свою недвижимость. Но нужно понимать, что оставить оплату налога «на потом» не получится.

Интересным моментом во всей системе налогообложения является:

  • только граждане России могут оплачивать налог за продажу имущества 13%;
  • лица без Российского гражданства при покупке или продаже недвижимости должны уплатить 20% от дохода по сделке.

При обмене квартир платится ли налог

Законодательство России постоянно меняется и не исключено, что в скором времени законом будет предусмотрен фиксированный налог по договору обмена, соответственно, станут более понятны способы его оплаты.

Особенности обмена

https://www.youtube.com/watch{q}v=A69lxiwbeuQ

Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу. До сих пор в законе нет указаний именно об обмене недвижимости, поэтому приходится пользоваться общей системой налогообложения. Если участник сделки не является налоговым резидентом, то есть проживает в стране менее полугода, то налоговые отчисления будут составлять уже 20% от приобретенных доходов.

На практике встречаются несколько видов мены: равноценный, двойной или прямой вариант. Альтернативные варианты обмена являются самыми сложными и потребность в них возникает при разъезде или размене площади. Когда вместо одной жилплощади появляется у собственников несколько, что позволяет им разъехаться, это всегда длительно по времени и затратно.

Прибегнуть к такому варианту приходится при невозможности продать свою квартиру и купить взамен две или три жилплощади. Договора мены бывают востребованы при расселении коммунальной квартиры. Приобретатель подбирает объекты недвижимости каждому владельцу комнаты и производит законную мену. НДФЛ по договору мены будет рассматриваться в данном случае с каждым переезжающим жильцом.

Плюсом прямой мены считается прозрачность и скорость сделки. Квартиру можно обменять на дачу или загородный дом с участком, выбрать иную нужную недвижимость, имеющую регистрацию в Росреестре.

Что думают о договоре мены представители органов

Подобные варианты обмена не так редко встречаются, как может показаться. Причин и жизненных обстоятельств может быть множество, но в любом случае сделка должна быть законной и прозрачной процедурой. В настоящее время движимая и недвижимая собственность порой равняются в цене. Дорогостоящие машины вполне сопоставимы с квартирами среднего класса, порой даже превосходят их в стоимости. Во время заключения сделки может потребоваться доплата с одной из сторон, о чем обязательно должно быть указание в договоре мены.

Текст документа должен устраивать обе стороны, поскольку после подписания его все возможные споры будут решаться в судебном порядке. Лучше всего такую юридическую сделку проводить через нотариальную контору. Это связано стем, что отступление от стандартной схемы обмена, наличие пункта о доплате и порядке смены владельца должен рассмотреть специалист.

Придется ли заплатить подоходный налог при обмене квартиры на авто{q} Ясность в этом вопросе внесет нотариус после проверки представленных обстоятельств. Для снижения определенных рисков, сторонам лучше всего составить два договора купли/продажи, которые следует подписать одновременно. Каждой стороне останется по два экземпляра: в одном гражданин выступит в роли продавца, а в другом будет ставить подпись в графе “покупатель”.

Можно составить договор мены с обязательным указанием разницы в оплате, грамотно внести данные поможет нотариус. Минусами подобных сделок является обязательная уплата налога, причем при двух договорном варианте потребуется дважды отчитаться перед налоговой инспекцией. Нестандартная процедура не запрещена законом, но относиться к подобному обмену следует с особой осторожностью. При обмене жилплощади не стоит торопиться, предварительно следует показать проект договора юристу или нотариусу.

Размер налоговых платежей

​При обмене квартиры на иной жилой объект недвижимости происходит совершение, по сути, двух сделок: продажа одной квартиры и приобретение другой.

Однако вместо двух договоров купли-продажи заключается один – мены.

По своей природе договор мены схож с договором купли-продажи, в связи с чем доход, полученный при его заключении, подлежит налогообложению, а налогоплательщик, в свою очередь, имеет право воспользоваться соответствующими видами налоговых вычетов (далее н/в). Рассмотрим более подробно, в каких случаях с полученной по обмену квартиры прибыли необходимо уплатить налог, можно ли воспользоваться налоговым вычетом и в каком размере.

Самым простым мнением для народа стала мотивация Министерства финансов России. Её отразили в некоторых законодательных актах. По этому мнению, договор мены — это тот же договор купли-продажи, где каждая сторона является продавцом и покупателем. Когда недвижимость принадлежала лицу более чем три года, она при продаже не облагается налогом.

https://www.youtube.com/watch{q}v=yYFnxjPh0sw

Представители налоговой службы видят всю ситуацию по-своему. Исходя из их мнения становится понятно, что человек при обмене квартиры не затрачивает собственные средства, за исключением случаев, когда нужно произвести доплату. Поэтому налог должен быть рассчитан только с суммы произведённой оплаты, а право на налоговый вычет не должно относиться к договору обмена.

Судебная практика показывает, что иногда люди при спорных вопросах, касающихся налогообложения по договору мены, обращаются в суд.

Специально для таких случаев установлено, что получить доход лицо может:

  • в денежном эквиваленте;
  • в материальном виде;
  • в натуральной форме.

В первых двух случаях проблем не возникает, но вот при вопросах дохода в натуральной форме иногда происходят непонимания. Специально для этого судьи уточнили что, если одна квартира при договоре обмена полностью равна по сумме другой квартире, то такая сделка не должна быть обременена налогом.

Обмен муниципальной квартиры

Нужно ли платить НДФЛ при обмене квартиры, занимаемой по договору социального найма{q} Нет, поскольку квартиросъемщики не являются собственниками. Обменять не приватизированную квартиру можно, но это более длительный процесс. Делается это через жилищный отдел администрации, куда подается заявление от обеих сторон сделки. Обмен возможен на такое же не приватизированное жилье, при этом есть существенные ограничения.

Чтобы снизить злоупотребления, разрешено менять квартиру при согласии всех прописанных лиц, на равноценную жилплощадь. Другими словами, нельзя трехкомнатную квартиру поменять на однокомнатную, поскольку это дает подозрение на значительную доплату. Собственником обеих объектов выступает администрация, которая является третьей заинтересованной стороной. При положительном решении прежние договора аннулируются, дается разрешение на регистрацию по новому адресу.

Обмен квартиры с доплатой: можно ли получить вычет

Как же обстоит дело с договорами мены, положения которых предусматривают доплату{q} Лицо, получившее доплату, обременяется налоговыми обязательствами. Но в то же время каждая из сторон такого договора приобретает право на получение имущественного вычета, а, значит, сумму налога можно уменьшить, а в определенных ситуациях вообще избежать его оплаты.

Начнем с лица, которое изначально освобождено от уплаты налога. Гражданин, который в результате договора мены стал владельцем более дорогого жилья (то есть тот, который осуществил доплату) в данном случае налоговых обязательств не приобретает, но может получить возврат суммы за счет оформления вычета.

Пример №1.

Куприянов С.Д. заключил договор мены, в рамках которого им реализована собственная комната (оценочная стоимость – 981.405 руб.) и приобретена квартира (оценочная стоимость – 1.604.880 руб.). На сумму доплаты Куприянов оформил возврат налога в сумме 81.051,75 руб. ((1.604.880 руб. — 981.405 руб.) * 13%).

Н = (Допл – Выч) * 13%,

где Н – налог к оплате;

Допл — доход, полученный гражданином при обмене жилья (доплата);

Выч – фиксированная сумма 1 млн. руб.

Таким образом, у совершившего обмен есть реальный шанс освободиться от налогового бремени: если размер полученной доплаты меньше или равен 1 млн., налог с дохода платить не нужно.

Пример №2.

Скворцов обменял загородный дом (оценочная стоимость – 2 млн. 420 тыс. руб.) на двухкомнатную квартиру (оценочная стоимость – 1 млн. 806 тыс. руб.) и получил доплату 614 тыс. руб. Так как база налога (614 тыс.) меньше размера вычет, налог Скворцову платить не нужно.

Еще один способ уменьшить размер налогового бремени или освободить от уплаты налога полностью – оформить вычет на сумму приобретения жилья. В данном случае предусмотрен следующий механизм: если лицо, получившее доплату, имеет при себе документы, подтверждающие расходы на реализованное жилье, то гражданин может уменьшить налоговую базу на сумму таких расходов. Если же квартира продана дешевле цены покупки, то платить налог не нужно.

Налоговый вычет при обмене квартиры

Налоговый вычет при обмене квартиры является государственной льготой на федеральном уровне. Она подразумевает под собой компенсацию за расход по сделке, связанной с жилой недвижимостью. Необходимо разобраться с особенностями, которые сопровождают оформление вычета.

  • квартира, подвергаемая обмену, находится в собственности не мене 3-х лет. При этом есть обстоятельства, которые увеличивают срок владения имуществом до 5 лет;
  • если в рамках процедуры обмена предусматривается доплата.

Стоит отметить, если жилье было куплено до 1 января 2017 года, гражданин полностью освобождается от уплаты налога через 3 года.

В свою очередь, если покупка была после наступления 2017, то срок владения, позволяющий избежать уплаты налога, составляет 5 лет.

Важно знать, если совершаемый обмен равнозначный, то уплачивать налог не требуется.

  • Начисление производится исключительно на основании разницы, полученной при неравнозначной сделке.

Михайленко Н.К. произвела обмен своего жилья (1 комнатную квартиру) стоимостью 1 млн. 200 тыс. рублей на 2 комнатную, стоимостью 2 млн. 200 тыс. рублей. Исходя из законодательства, а именно, Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 567, она должна сделать отчисления с разницы 1 млн. рублей. Итоговый расчет выглядит так: 1 млн. x 13% = 130 тыс. рублей.

  • Разница, полученная гражданином по договору обмена, должна быть задекларирована. Также необходимо предоставление справки по форме 3-НДФЛ в территориальные органы ФНС.
  • декларация подается в территориальные органы ФНС не позднее 30 апреля следующего года после произведенного обмена;
  • если сделка без доплаты не предусматривается, но при этом квартира находилась менее 3 лет в собственности, то средства, полученные со сделки, необходимо за декларировать;
  • произвести уплату налога по ставке 13% требуется до 15 июля следующего года, после совершения процедуры;
  • налоговый вычет может получить гражданин на основании договора мены.

Далее будут рассмотрены основные особенности получения вычета.

  • при продаже недвижимости;
  • при приобретении недвижимости.

В первом случае, если при совершении обмена квартиры предполагается доплата, есть возможность существенно снизить налоговую базу. Конечный размер выплаты будет складываться от того, в какой сумме было произведено снижение.

Также, если гражданин имеет на руках соответствующие документы, которые подтверждают покупку переданной по обмену недвижимости, в данном случае есть возможность уменьшить полученную доплату на сумму расходов. В противном случае, если расходы существенно превышают сумму с доплатой 2019, то налогового вычета на основании действующей редакции закона не будет.

Если гражданин не обладает документами на дом, которые смогут подтвердить покупку по договору мены, то можно воспользоваться налоговым вычетом, установленным законодательством в фиксированном размере в 1 млн. рублей.

Если гражданин получил квартиру на основании договора обмена, то он имеет право воспользоваться вычетом в установленном размере до 2 млн. рублей. При этом данная сумма предоставляется вне зависимости от фактора, была ли сделка равнозначная. Стоит отметить, что расчет вычета в данной ситуации производится по всей стоимости объекта недвижимости.

  • резиденты Российской Федерации;
  • лица, уплачивающие подоходный налог с заработной платы в размере 13%;

ВНИМАНИЕ !!! Стоит отметить, при обращении в налоговые органы понадобится подтверждение гражданства РФ. Уплата подоходного налога является обязательным условием, поэтому физическое лицо должно обладать официальным трудоустройством. Данный факт должен быть документально подтвержден.

  • граждане, не являющиеся резидентами Российской Федерации;
  • лица, оформившие вид на жительство.
  • для начала требуется составить официальное заявление;
  • в обязательном порядке предусматривается заполнение декларации по форме 3-НДФЛ;
  • предоставление требуемого законом пакета документов.

После проделанных действий, уполномоченный инспектор ФНС произведет проверку предоставленных документов. Если требования выполнены, то в этом случае гражданину положена выплата. Для перечисления денежных средств потребуется открытие индивидуального банковского счета.

ВНИМАНИЕ !!! Возможен отрицательный вариант развития событий, когда ФНС выносят отказ в предоставлении выплаты. В этом случае гражданин может затребовать пояснение от инспектора, на основании какой причины был вынесен отказ. Чаще всего причины кроются в неправильном заполнении документов.

  • в шапке документа пишется наименование органа, куда подается заявление и кому оно направлено (в большинстве случаев указывается имя начальника территориального органа ФНС);
  • паспортные данные заявителя (серия и номер, кем выдан, номер подразделения, ФИО и регистрационные данные);
  • идентификатор налогоплательщика (ИНН);
  • прошение о предоставлении вычета;
  • основания для предоставления льготы (требуется предоставление соответствующих документов на жилую площадь);
  • реквизиты индивидуального счета, открытого в банке для перечисления компенсации;
  • дата на момент подачи заявления и личная подпись с расшифровкой.
  • в заполнении декларации требуется использовать печатные буквы;
  • буква должна быть вписана в строго отведенную клетку;
  • декларация заполняется исключительно черной ручкой (иной цвет не допускается);
  • помарки, исправления и опечатки не допускаются.

В декларации указываются основные сведения, которые касаются заявителя и объекта сделки.

При покупке любого жилья человек, получающий официальный доход и перечисляющий регулярно отчисления в бюджет в виде налогов, может рассчитывать на получение возврата.

Он зависит от стоимости недвижимости, а также является ограниченным 260 тыс. руб. Может остаток переноситься на будущие периоды.

Нередко у граждан возникает вопрос, можно ли рассчитывать на этот возврат, если осуществляется обмен недвижимости.

Любая сторона сделки, на основании которой производится обмен жилья, обладает основанием для оформления возврата. При том важно разобраться в специфике его оформлении.

В НК четко говорится о том, что каждый гражданин, участвующий в сделке, на основании которой производится обмен недвижимости при составлении договора мены, должна уплатить или получить НДФЛ, если выполняется процесс с доплатой.

Как правильно заполнить декларацию{q} Смотрите по ссылке.

К основным моментам относится:

  • доплата выступает доходом определенной стороны, поэтому с нее уплачивается налог;
  • налогоплательщиком является гражданин, у которого квартира обладает большей ценой;
  • если обменивается равноценное жилье, то не требуется уплачивать налог какой-либо стороне.

Человек, получивший деньги в виде доплаты, должен уплачивать с них налог. Это обусловлено тем, что данная сумма представлена его доходом. В такой ситуации каждая сторона получает право воспользоваться возвратом.

Имущественный вычет

Важно! Налогоплательщик за счет вычета может уменьшить размер уплачиваемого за сделку налога, а в некоторых случаях вовсе он будет равен нулю.

Человек, внесший доплату, становится владельцем более дорогостоящей недвижимости. У него отсутствуют обязательства по налогам, и он может оформить возврат, но здесь его размер зависит от доплаты, а не от стоимости недвижимости.

Пошаговая инструкция для получения налогового вычета.

Пример

Например, гражданин обменял свою квартиру, цена которой равна 1,2 млн. руб., на большую по размеру недвижимость, цена которой равна 1,8 млн. руб.

Ему пришлось доплатить 600 тыс. руб. Поэтому вычет рассчитывается: 600 000 * 13% = 78 тыс. руб.

Так как максимально возвращается 260 тыс. руб., то если ранее не пользовался человек своим правом на возврат, то он получает полностью эту сумму от государства.

Оформляем компенсацию: процедура и документы

Оформление вычета при обмене жилья осуществляется в общем порядке. Перед началом процедуры подготовьте следующие документы:

  • договор мены;
  • акт приема-передачи жилья;
  • платежные документы (расписка о получении доплаты, квитанция, банковская выписка);
  • справка 2-НДФЛ, полученная у работодателя, с указанием размера уплаченного налога за период;
  • выписка из Росреестра о праве собственности на приобретенное жилье;
  • декларация 3-НДФЛ (если вычет оформляется через ФНС);
  • заявление (по форме, установленной работодателем или ФНС – в зависимости от способа оформления);
  • удостоверения личности (оригинал и копия паспорта);
  • договор купли-продажи недвижимости (если вычет оформляется на сумму расходов, понесенных на приобретение жилья);
  • выписка из Росреестра на реализованную квартиру, подтверждающая срок владения жильем (если оформляется освобождение от уплаты налога для недвижимости в собственности более 3-х/5-ти лет).

Если Вы официально трудоустроены, то Вам целесообразно оформить вычет через работодателя. Документы следует передать в бухгалтерию по месту службы сразу после совершения сделки и сбора всех документов. При оформлении компенсации таким способом заказывать справку 2-НДФЛ и составлять налоговую декларацию Вам не потребуется.

Спустя 10 дней с момента подачи бумаг Вам будет назначен вычет. Ежемесячно в размере 13% от Вашей зарплаты Вам будет выплачиваться компенсация до того момента, пока вся сумма возврата не будет исчерпана. Если Вы подали документы позже периода совершения обмена (квартира реализована в феврале, а документы переданы в ноябре), то Вам будет произведен перерасчет налога за период с момента совершения сделки до дня подачи документов. Сумма перерасчета будет выплачена Вам на картсчет.

Налоговый вычет при обмене квартиры: ответы на вопросы

Вопрос № 1. Между физлицами Колпаковым и Стеблевым заключен договор мены, согласно которого Стеблев обменивает дом на квартиру без доплаты. Оба объекта недвижимости в договоре фигурируют как равнозначные. При этом Стеблев неофициально получил от Колпакова доплату в размере 880.604 руб. Документы, подтверждающий данный факт, отсутствуют. Возникает ли в данном случае объект налогообложения и имеют ли стороны право на вычет{q}

Ответ: Так как факт доплаты документально не подтвержден, стороны не признаются плательщиками налога в рамках данной сделки. При этом сторонам целесообразно оформить сделку с указанием реальных цен на жилье (квартиру и дом), ведь в таком случае Стеблев может оформить вычет 1 млн. руб., что освободит его от уплаты налога (вычет больше суммы доплаты 880.604 руб.).

Вопрос № 2. Кукушкин вышел на пенсию в апреле 2013. С марта 2017 Кукушкин ведет деятельность в рамках ИП (ОСНО). В августе 2018 Кукушкин обменял часть дома на комнату и получил доплату 806.401 руб. Может ли Кукушкин оформить вычет{q}

Ответ: Так как с момента выхода Кукушкина на пенсию до дня обмена квартиры прошло более 4-х лет, Кукушкин не может оформить вычет по месту работы. Но так как он ведет деятельность в рамках ИП (ОСНО) и оплачивает НДФЛ по ставке 13%, то за ним сохраняется право на получение компенсации в общем порядке. Для того, чтобы получить возврат налога, Кукушкину следует обратиться в ФНС по месту регистрации.

Вопрос № 3. Чайкин К.Д. обменял свою 3-х комнатную квартиру на дом и получил доплату в сумме 604.880 руб. Второй стороной договора мены (собственник дома) выступает супруга, Чайкина Н.В. Может ли Чайкин оформить вычет{q}

Ответ: Так как супруги Чайкины являются взаимозависимыми лицами, никто из них не имеет права на оформление налоговой компенсации в рамках данной сделки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Юридическая Консультация бесплатнаяМосква, Московская область звоните: 7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: 7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

https://www.youtube.com/watch{q}v=UXTkZMx6rKk

Звонок в один клик

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector