Советы юристов
Назад

Оценка дебиторской задолженности, оценка долга, оценка прав требования

Опубликовано: 14.02.2020
0
0

Методология расчёта

Существует несколько методов оценки дебиторской задолженности:

  1. Доходный. Расчёт стоимости актива на основании определения ожидаемого дохода.
  2. Затратный. Оценка опирается на исчисление денежных средств, которые необходимо вложить в восстановление или замену актива. К дебиторской задолженности этот подход применяется с использованием коэффициента дисконтирования. Он высчитывается в зависимости от основных характеристик конкретного обязательства: сроков, наличия просроченной оплаты, финансового состояния организации-дебитора.
  3. Сравнительный. Основан на сопоставлении стоимостей конкретной дебиторской задолженности с аналогичными объектами, в отношении которых уже имеется информация о ценах на рынке. В качестве аналогов выступают средние цены на биржах векселей и долговых расписок, подтвержденные брокерами.

В международном формате торговли, оплата дебиторской задолженности является основой ведения бизнеса. Чаще всего, погашение долга должно происходить незамедлительно, если такое условие зафиксировано в договоре. При неисполнении этого пункта договора, репутация дебитора рискует быть подпорченной. Общие его потери будут значительно выше, чем объем непогашенной кредиторской задолженности.

Такие обстоятельства обеспечивают высокий уровень ликвидности этого финансового актива на мировой бизнес-арене. Этот факт можно легко проверить, изучив показатели ликвидности, которые исчисляются при оценке хозяйственной деятельности компании. Объем дебиторской задолженности, в активе баланса любого предприятия, существенно влияет на его возможность платить по своим счетам. Чем выше скорость ее погашения, тем платежеспособность больше.

Ситуация в мире отечественного бизнеса говорит, что может быть и обратная зависимость. Оценка платежеспособности организации с использованием лишь коэффициентов ликвидности не способна обеспечить максимальный уровень достоверности и объективности. Для качественной оценки дебиторской задолженности следует использовать комплексный подход.

В зависимости от итоговых целей, анализ задолженности контрагентов может проводиться несколькими методами. Чаще всего для внутренних управленческих запросов для этой работы привлекаются штатные специалисты. Работа с дебиторской задолженностью ― тренинг, позволяющий оценить реальное состояние расчетов с контрагентами. Если же необходимо провести более подробный отчет, то в большинстве случаев требуются услуги привлеченных со стороны экспертов.

Оценка дебиторской задолженности и необходимость ее проведенияДля оценки дебиторки могут быть выбраны различные методы

Процесс оценки дебиторки включает в себя несколько этапов, среди которых следующие:

  1. Подготовительный. В начальной стадии проверки задолженность классифицируется по срокам, видам (текущая, просроченная, безнадежная) и по согласованности итоговых результатов с контрагентами.
  2. Определяются критерии возможной ликвидности.
  3. Документально-проверочный этап включает в себя подборку имеющихся первичных документов, договоров, согласованных сверок. Проводится анализ соответствия фактических результатов с данными бухгалтерского учета.
  4. Аналитический. Оценивается платежеспособность дебиторов, возможность получить оплату.
  5. Оценочный. Имеющаяся задолженность оценивается с позиций рыночной стоимости показателей. Учитываются коэффициенты среднегодовых инфляционных ожиданий.
  6. Заключительный этап предназначен для согласования итоговых результатов с последующей корректировкой балансовых данных.

Дебиторская задолженность: понятие

Дебиторская задолженность — активная статья баланса фирмы. Ее стоимость должна быть включена в ту часть средств, которую организация-владелец может потратить на совершенствование производственного процесса и ведение предпринимательской деятельности.

Такой вид активов, подобно векселям, долговым распискам и другим подобным ценным бумагам, может обращаться на открытом рынке, но в специфической форме. Не являясь товаром, дебиторская задолженность может быть реализована только в ситуации уступок прав требования по потребительской стоимости.

Ситуация переуступки прав требования представляет собой вариант, когда первоначальный кредитор находит другого, и на возмездной основе передает ему все права на взыскание долга. Получение согласия должника на совершение такой операции не требуется. Потребительская стоимость рассчитывается на основании документов, по которым подтверждается наличие, и оценивается объем дебиторской задолженности.

Отчет о проведении оценки

По результатам проведенной работы исполнителю необходимо предоставить отчет, содержащий данные о реальной оценке действующей дебиторской и кредиторской задолженности. Инструкция по составлению документа предусматривает разделы:

  • титульный лист с указанием данных заказчика и исполнителя;
  • сведения о заказчике и оценщике;
  • используемые термины и их определения;
  • применяемые оценочной работе стандарты, обоснование их использования;
  • описание объекта оценки;
  • анализ рыночной ситуации;
  • перечень используемых данных и документов;
  • определение стоимости объекта, в том числе и на основании проводок бухучета;
  • итоговое заключение;
  • согласование полученных результатов.
  • приложения.

Разделы отчета используются в зависимости от конечных потребностей. Для внутреннего анализа достаточно будет краткого варианта оценки.

Оценка дебиторской задолженности и необходимость ее проведенияДебиторская задолженность может быть выкуплена другим заинтересованным лицом

Особенности оценки обязательств должников

Оценка стоимости дебиторской задолженности может потребоваться в следующих ситуациях:

  • в случае проведения анализа эффективности функционирования компании;
  • при урегулировании взаимных претензий организаций, взыскании имущества с дебитора в суде или во внесудебном порядке;
  • при подготовке и оформлении сделки переуступки прав требования.

Оценка дебиторской задолженности, оценка долга, оценка прав требования

Кроме текущего финансового состояния фирмы-дебитора, при оценке необходимо учитывать наличие у нее вопросов к поставленной продукции в качественном и количественном отношении, материальную обеспеченность данного обязательства. Если размер неоплаченных обязательств дебиторов достигает 30% от общей стоимости активов организации, они начинает оказывать существенное влияние на будущее состояние показателей экономической деятельности компании и на рыночную стоимость отдельно взятых активов. Процедура исчисления рыночной стоимости должна проводиться на основании следующих документов:

  • договоры, в рамках которых задолженность сформировалась и все платёжные документы по ним;
  • документы, отражающие движение материальных ценностей: акты приемки-передачи, накладные и другие;
  • переписка с партнёрами в полном объёме, касающаяся урегулирования взаимных требований;
  • постановления суда, если таковые имеются.

Результатом оценки является «Отчет об определении рыночной стоимости задолженности», отражающий ее исчисленную стоимость на момент проведения процедуры. Этот документ в дальнейшем поможет подтвердить существование действительной стоимости дебиторской задолженности в судебных или иных официальных органах. Он может быть использован в любой другой ситуации, при которой необходимо предоставить сведения о текущем экономическом состоянии организации.

Исчисленная рыночная стоимость обязательств может значительно отличаться от учетной. Такая ситуация способна привести к получению недостоверных сведений при оценке экономической эффективности предприятия.

Продажа задолженности

В последнее время на рынке начинают приобретать популярность площадки по выкупу ДЗ. Многие специалисты уверены, что на этих операциях можно неплохо заработать, но при условии, если удастся купить доходные активы.

Официальный регламент процедуры предусматривает, что подобный заработок в бизнесе возможен лишь при купле-продаже действующих активов, срок давности взыскания по которым еще не наступил.

Реализации подлежат, как правило, активы банкрота. К этой сфере относится и уступка прав требований. Производство происходит после того, как администрация в лице конкурсного управляющего проводит инвентаризацию имущества и прав должника предприятия или физического лица. За счет этой методики происходит погашение действующей кредиторки, в том числе погашение исполнительных листов, задолженности по ЖКХ, оплаты по кредитам.

Мнение эксперта

Евгений Беляев

Юрист-консультант, финансовый эксперт

Спросить

Покупка лота дебиторки может быть осуществлена и через размещаемые в Интернете объявления.

Наименее затратная техника получения прибыли при покупке задолженности ― это справедливая оценка материальное состояние должника, что влияет на его платежеспособность и обеспечивает возможность погашения обязательств. Рекомендуется изучить свой сайт компании, применяя подход более глубокого анализа.

Если же в отношении фирмы-задолжника началась процедура оформления банкротства, то шансы на получение оплаты малы. Предварительный курс нацелен на погашение задолженностей по налогам (НДС, прибыли), выплату пособий работникам. Действующее налогообложение также может выступить некоторым индикатором. Субъекты на общей системе имеют больше претензий к состоянию банковского счета со стороны налоговых органов.

Оценка дебиторской задолженности, оценка долга, оценка прав требования

Залогом того, что совершается выгодная сделка по приобретению дебиторки, служат следующие факторы:

  • организация — дебитор не является банкротом;
  • экономический субъект ведет активную хозяйственную деятельность;
  • отсутствуют претензии со стороны контролирующих органов.

Покупка дебиторской задолженности ― рискованная операция. Если многие условия вызывают сомнения, от сделки лучше отказаться, так как не всегда потенциальные затраты могут быть оправданы в материальном плане даже в ходе судебного разбирательства.

Процедура оценки дебиторской задолженности

https://www.youtube.com/watch{q}v=VlKsUikEMec

Процесс исчисления стоимости на рынке такого вида актива, как дебиторская задолженность, включает следующие этапы:

  • предварительное изучение ситуации;
  • сбор нужной информации: нормативно-правовые акты, методические справочники, пособия и рекомендации, актуальные маркетинговые данные о состоянии рынка, документация и бухгалтерские отчетные формы от организации;
  • подробное изучение предоставленных документов;
  • проведение анализа текущей финансовой ситуации на фирме, для того чтобы рассчитать реальную стоимость дебиторской задолженности;
  • исчисление рыночной стоимости долгов контрагентов;
  • согласование результатов оценки;
  • оформление итогового отчета.

При возникновения вопросов по процессу исчисления, стоит обратиться к опытным юристам.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector