Советы юристов
Назад

Как и до какого числа сдать налоговую декларацию ИП

Опубликовано: 12.06.2019
0
10

Способы подачи документов

В последнее время все большее количество услуг предоставляется через интернет.

Особую популярность имеет отправка документов, в том числе налоговой декларации, по интернету в различные государственные службы.

Какие особенности имеет данная процедура? Как подать декларацию в налоговую через интернет? Могут ли отказать в услуге?

Преимуществ дистанционной подачи налоговой декларации гораздо больше, чем недостатков.

Основной минус — периодические сбои и ошибки в бухгалтерских программах, в результате возникновения которых отчеты не доходят до ФНС в срок.

Однако такие ситуации возникают редко, когда декларации подаются в крайние сроки.

Полноценный переход на электронный документооборот произойдет еще не скоро, поскольку для проведения проверок требуются бумажные носители.

Плюсами данного способа являются:

  • экономия времени (не нужен визит в ФНС);
  • легкость оформления услуги (достаточно один раз зарегистрироваться на сайте, чтобы в дальнейшем получать услугу);
  • малое количество ошибок при обработке информации в ФНС (данные копируются, а не вносятся вручную).

Важно заметить, что подать налоговую декларацию через интернет можно любого вида.

Что понадобится?

Юрлицам и ИП для подачи декларации по интернету понадобятся:

  • выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • справка из Росстата с кодом деятельности;
  • сертификат о постановке ИП или юрлица в налоговой службе и на госучет;
  • ИНН;
  • паспорт;
  • прочие бумаги, подтверждающие регистрацию юрлица или предпринимателя.

Как подать декларацию в налоговую через интернет физическому лицу? Для этого понадобятся паспорт, ИНН и СНИЛС.

До того как подать декларацию в налоговую через интернет, потребуется предварительное заключение договора с оператором ФНС, который впоследствии будет осуществлять электронную пересылку документов.

Стоимость данной услуги начинается с 1,5 тысяч рублей в год. Помимо этого, необходимо иметь электронную подпись, которая нужна для идентификации личности заявителя.

Она оформляется в одной из уполномоченных служб Министерства связи по текущему месту прописки (непосредственно в налоговой инспекции либо в МФЦ).

Физические и юрлица могут сдавать отчеты в налоговую службу по интернету следующим образом:

  1. Через сайт ФНС в личном кабинете.
  2. На портале государственных услуг.

Сайт ФНС

Согласно действующим законодательным нормам РФ, все юридические лица должны быть зарегистрированы на сайте ФНС, то есть они должны иметь личный кабинет, где осуществляется хранение информации, необходимой контролирующему органу. Войти в личный кабинет можно следующими способами:

  1. С помощью предварительно оформленной электронно-цифровой подписи.
  2. Путем ввода имени налогоплательщика и кода с регистрационной карты (оформляется в налоговой инспекции).

Как и до какого числа сдать налоговую декларацию ИП

И физические лица могут зарегистрироваться на сайте ФНС. Для этого нужно ввести ФИО, ИНН и СНИЛС.

Как подать декларацию в налоговую через интернет на сайте налоговой инспекции? Для этого потребуется зайти в раздел по работе с декларациями и отчетами.

После проведения камеральной проверки документа в личном кабинете появится соответствующее уведомление.

Подача деклараций любых видов может осуществляться и через «Госуслуги.ру».

Отправлять отчеты предприниматели вправе в бумажном и электронном виде.

Исключение составляют декларации по НДС. Их принимают только в цифровом формате. Остальные отчеты разрешено отсылать:

  • лично;
  • заказным почтовым отправлением с описью вложений;
  • по телекоммуникационным каналам.

Как подавать сведения, решает сам предприниматель. Для организации электронного документооборота с налоговым органом потребуется квалифицированная цифровая подпись.

Отклонить отчет инспекция вправе при наличии веских причин. Сотрудники ИФНС опираются на административный регламент, утвержденный приказом Минфина России № 99н от 02.07.12. Основания для отказа в приеме приведены в пункте 28. Вернуть отчет могут в случае отсутствия:

  • удостоверения личности у декларанта;
  • доверенности у представителя;
  • подписей, иных обязательных реквизитов;
  • квалифицированной ЭЦП при передаче декларации через ТКС.

Причиной отклонения служит обращение в инспекцию с нарушением подведомственности. Вернуть документы контролирующая служба вправе и при несоблюдении установленной формы.

Граждане, зарегистрированные в установленном порядке как индивидуальные предприниматели (ИП), находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО), ежегодно отчитываются обо всех полученных ими в течение года доходах, путем подачи декларации о доходах ИП по установленной форме. В нынешнем, 2015 году, такая декларация подается в налоговую службу за прошедший, 2014 год, по форме 3-НДФЛ, установленной Приказом ФНС РФ от 10.11.11 года N ММВ-7-3/760@.

Данная обязанность вменяется ст.227.5 Налогового кодекса (НК РФ) не только ИП на ОСНО.

Но в отношении предпринимателей, работающих на общей системе, такая норма действует без исключений и касается всех, кто применяет данную налоговую систему, вне зависимости от того, велась ли коммерческая деятельность в отчетном (налоговом) году, а также имелись ли доходы.

Такая обязанность связана, прежде всего, с тем, что предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, базой для начисления которого как раз является доход, полученный от предпринимательской деятельности за определенный период.

Кроме того, пункт 2 вышеуказанной статьи вменяет в обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ для адвокатов, нотариусов и других лиц, имеющих частную практику, и соответственно, они тоже должны подавать декларацию.

Что касается ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в соответствии со ст. 346.11.3 кодекса, у них нет обязанности уплачивать НФДЛ, а значит, налоговую отчетность по нему сдавать не должны. То же самое касается предпринимателей, находящихся на:

  • едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), согласно ст. 346.26.4;
  • патентной системе налогообложения (ПСН), согласно ст. 346.43.10.1;
  • а также на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), согласно ст.346.1.3.

Следует заметить, что в отношении предпринимателей на УСН есть исключения, которые обязывают их представлять декларацию о доходах, в том числе полученных в качестве ИП, если такие доходы упомянуты в статье 346.11.3.

Как и до какого числа сдать налоговую декларацию ИП

Речь в данной статье идет о доходах, полученных в связи с выигрышем в лотерею или иную игру, доходах от дивидендов, а также по вкладам в банковских учреждениях и других, которые перечислены в статье 224.2-224.5 НК РФ.

Относительно ситуации с обязанностью декларировать 3-НДФЛ для предпринимателя, находящегося на разных системах налогообложения, важно заметить следующее.

Если такой ИП получает доходы только от видов деятельности, которые облагались единым налогом, то налоговую отчетность по НДФЛ подавать не обязательно.

Такая позиция подтверждается несколькими письмами Министерства финансов, например, от 22.12.09 года N 03-11-09/441, а также от 17.01.11 года N 03-02-07/1-8 и другими.

Обязанность представлять декларацию о доходах установлена и для физических лиц, если они получили доходы, предусмотренные ст.

208 НК РФ, даже если это лицо — индивидуальный предприниматель, причем независимо от его налогового режима.

Список доходов, с которых уплачивается НДФЛ, а также подается декларация, довольно большой — например, доход от сдачи в аренду собственной недвижимости, получение подарка, страховой выплаты и другие.

Срок подачи данной декларации является одинаковым для всех категорий плательщиков и установлен до 30 апреля года, который следует за предыдущим налоговым периодом. Физические лица полают декларацию, как правило, в налоговый орган по месту жительства, а индивидуальные предприниматели — по месту ведения учета.

Законодательство РФ определяет следующие варианты сдачи отчетности для ИП в налоговые органы:

  • бумажный вариант;
  • электронный вариант.

Бумажный отчетный документ подается как лично, так и через поручителя. Поручитель должен иметь доверенность, заверенную у нотариуса.

При этом одновременно с оригиналом можно подать и копию документов. Сотрудник налоговой службы должен поставить на втором документе знак о получении оригинала.

111214_0824_12Возможно, Вам будет интересна статья о том, как отправить декларацию по почте.

А о формах и видах налоговых деклараций Вы можете почитать здесь.

Стоит отметить, что некоторые налоговые службы могут потребовать предоставить к бумажной декларации электронную копию.

Можно отправить декларацию по почте ценным письмом или заказным, обязательно с описью вложения. Составляются два экземпляра описи вложения.

Оба подписываются главным бухгалтером и руководителем. Один экземпляр отправляется вместе с отчетностью в налоговую, второй с почтовой печатью остается у предпринимателя.

Желательно заказывать уведомление о вручении письма адресату, чтобы избежать споров и санкций со стороны налоговой. Датой сдачи отчетности будет дата отправки, написанная на почтовом штемпеле.

Совет специалиста: рекомендуется сохранять все квитанции об отправке документов.

Декларация, отправленная за 24 часа до установленного срока подачи, считается сданной своевременно.

Как и до какого числа сдать налоговую декларацию ИП

Как правило, ИП платят налоги не по общей системе налогообложения (ОСНО), а по более выгодной упрощенной (УСН) или по системе ЕНВД.

Для этого ИП в соответственные сроки подает декларацию по УСН или по ЕНВД. ИП, которые в силу обстоятельств работают с общей системой налогообложения, должны подавать годовую декларацию 3-НДФЛ, отчетность 4-НДФЛ и декларацию по НДС.

Такие виды документов, как декларации по налогу на прибыль и по налогу на имущество, подаются только организациями, а не ИП. Сдача отчетности по ОСНО, как правило, редкое явление для ИП. Единственный момент, подача единой упрощенной налоговой декларации.

Предпринимателям, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения, подавать отчеты и высчитывать налоги достаточно просто. Но делать это нужно своевременно, чтобы не получать штрафы от налоговой инспекции.

При УСН декларацию необходимо подавать всего 1 раз в год. Данную процедуру необходимо завершить до 31 марта того года, который следует за отчетным. Этого вполне достаточно, хотя выплаты при упрощенной системе производятся по авансовой системе. Несмотря на то, что денежные средства в налоговую инспекцию нужно вносить несколько раз в год, отчитываться по проведенным платежам достаточно 1 раз в год. Ежеквартальной отчетности при УСН, в отличие от ОСНО, нет.

Кто должен подавать декларации

Отвечая на вопрос, кто должен подавать данные в инспекции, стоит выделить коммерсантов на патенте и самозанятых граждан. Отчетность для них не предусмотрена.

Нормы налогового законодательства содержат общие правила. Бланки и инструкции утверждаются отдельными распоряжениями ФНС России.

  1. УСН. Форма отчета для плательщиков единого налога введена приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.
  2. ЕНВД. Бланк и инструкция утверждены приказом № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.
  3. ЕСХН. Сельхозпроизводители обязаны сдавать отчет, руководствуясь указаниями службы № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014.
  4. ОСНО. Предприниматели должны заполнять сразу несколько форм. Бланки введены приказами №ММВ-7-11/569@ и № ММВ-7-3/558@.

Кроме того, статья 80 НК РФ предусматривает возможность сдачи единого отчета. Декларация ИП представляется в случае отсутствия оборотов и объектов обложения по нескольким налогам. Бланк утвержден приказом Минфина России № 62н от 10.07.2007. Условием подачи формы является полная остановка движения денежных средств в кассе и по расчетному счету.

Электронный вариант

В электронном виде предоставить декларацию можно через Интернет. Для этого нужно получить квалифицированную электронную подпись и установить программу спецоператора.

Спецоператор обеспечивает оборот документов между отправителем и получателем. Возможно подавать отчетность через удаленного посредника ПКД.

С ним заключается договор и оформляется доверенность.

Возьмите на заметку: электронную подпись следует своевременно обновлять. Рекомендуется заранее отсылать отчетность, так как могут возникнуть сбои в сети.

Дата отправки документа считается датой подачи в налоговую. Посредник самостоятельно работает со спецоператором и решает вопросы, предпринимателю требуется только отправлять данные для отчетности.

Когда нужно подавать данные

Сроки предоставления сведений в налоговый орган зависят от применяемого режима. Нарушение правил влечет наложение штрафов.

  1. УСН. Предприниматели обязаны сдавать только годовую декларацию. В инспекцию документ должен поступить не позднее 30 апреля. Отчет направляют по итогам года, то есть на заполнение формы у коммерсантов не менее 4 месяцев.
  2. ЕСХН. Сельхозпроизводители сдают декларации ежегодно до 31 марта.
  3. ЕНВД. Подавать данные в инспекцию плательщики обязаны ежеквартально. На составление декларации у предпринимателей 20 дней. Отсчет срока начинается с момента завершения квартала.
  4. ОСНО. Предприниматели отчитываются по НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. Декларацию по налогу на добавленную стоимость следует сдавать в течение 25 суток после окончания квартала. Отчет принимают только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Как и до какого числа сдать налоговую декларацию ИП

Если последний срок приходится на праздник или выходной, конечными считаются следующие рабочие сутки.

Единую упрощенную декларацию плательщикам предписывается отправлять в инспекцию до истечения 20 дней с окончания квартала, полугодия, 9 месяцев или года. Предпринимателям на ОСН важно помнить о необходимости сдачи формы 3-НДФЛ. Единый отчет не освобождает от обязанности раскрытия сведений по НДФЛ.

Как заполнить налоговую декларацию 3 ндфл для индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида простое решение по поводу правильного заполнения бланков налоговых деклараций 4 способа подачи отчетности.

Каждому предпринимателю, зарегистрировавшему бизнес, государством вменяется в обязанность предоставлять информацию о своих доходах.

Такое информирование осуществляется при помощи подачи налоговой декларации в соответствующие контролирующие органы.

Налоговая декларация для ИП – это задокументированный отчет, отражающий полученную прибыль за установленный отрезок времени и налог, изымаемый соответственно выбранной системе налогообложения.

Отчетные документы подаются в налоговые структуры с целью контроля государством деятельности граждан и их доходов.

Регистрация предпринимательства обычно осуществляется по месту жительства. Подают декларации также в территориальных инспекциях.

Некоторые виды бизнеса предполагают подачу по месту ведения деятельности.

Итак, вы частный предприниматель.

Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.

В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.

Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.

При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.

Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.

Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.

Налоговая декларация для ИП в 2019 году: инструкция, нюансы, сроки

Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.

Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.

Налоговую декларацию по УСН сдают в единственном экземпляре. Если вы сдаете ее самостоятельно (либо через уполномоченного представителя, имеющего доверенность на представление ваших интересов в налоговом органе), то можете создать второй экземпляр, а также получить от сотрудника налогового органа отметку на одном из них о том, что декларация сдана.

ИП, которые сдают отчетность по упрощенной системе налогообложения (далее сокращенно УСН), обязаны передать налоговую декларацию за прошедший календарный год. Срок сдачи – не позднее 30 апреля.

Подготовить и сдать отчетность самостоятельно можно вручную или использовать специальный онлайн-сервис.

Как и до какого числа сдать налоговую декларацию ИП

Если за отчетный период вы не получали доходы, то вы вправе предоставить единую «упрощённую» налоговую декларацию либо «нулевую» декларацию по УСН.

Единая (упрощённая) налоговая декларация предоставляется лишь в том случае, если на счетах ИП либо в кассе не происходило движения денежных средств. Такую декларацию необходимо сдавать ежеквартально.

Значит, если вы не получали доходы, то более выгодно отчитаться в налоговую инспекцию при помощи единой «упрощенной» налоговой декларации по УСН.

Есть несколько способов предоставления отчетности в налоговый орган.

Сдача отчетности в бумажном варианте самостоятельно либо через уполномоченного поручителя (используя доверенность). Также очень удобно отправить декларацию через почтовое отделение заказным письмом (но, если хотите, чтобы письмо дошло быстрее, то простым) с объявленной ценностью и описью вложения. Датой отправки считается дата почтового штампа на почте, а не дата получения письма налоговой.

Обязанность декларирования своих доходов возложена на ИП, находящихся на общем режиме налогообложения. Включению в декларацию подлежат как доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности так и установленные НК РФ вычеты (стандартные, социальные и имущественные).

Обязанность сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлена для предпринимателей, применяющих ОСН. В отчетности по НДФЛ ИП должен отразить свои доходы, полученные от осуществленной предпринимательской деятельности. Указывать расходы в декларации предприниматель не обязан, это его право: он может уменьшить налог к уплате, включив расходы в состав профессионального вычета.

ИП, уплачивающие подоходный налог, обязаны также отчислять в бюджет:

  • Налог на имущество, используемое в деятельности;
  • НДС
  • Страховые взносы за себя и своих сотрудников
  • НДФЛ за наемный персонал

Налоговая база

Базой является разница между полученными доходами и вычетами.

Добрый день, уважаемые читатели.

В начале каждого года ИП на УСН сдают налоговые декларации. И не лишним будет напомнить как они оформляются, так как начиная с 2016 года форма декларация по УСН претерпела значительные изменения по сравнению с прошлым годом, согласно приказу ФНС от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99.

Для начала рассмотрим пример и правила заполнения нулевой декларации для ИП на УСН 6% без наемных сотрудников за 2016 год.

Для заполнения нулевой декларации ИП на УСН 6% необходимо заполнить следующие листы:

  1. Титульный лист
  2. Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
  3. Раздел 2.1.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)

Рассмотрим пример заполнения каждого листа декларации подробнее, на конкретном примере.

Как и до какого числа сдать налоговую декларацию ИП

Здесь необходимо указать следующие данные по своему ИП, как на примере выше:

  1. ИНН
  2. Стр. 001
  3. Налоговый период “34” (то есть, полный год).
  4. Отчетный период. Указываете год, за который сдаете декларацию. В нашем случае пусть будет 2016 год.
  5. Предоставляется в налоговый орган: необходимо указать код своей налоговой инспекции. Можете уточнить этот код на сайте ФНС РФ.
  6. По месту нахождения (учета) код 120. То есть, сдаем декларацию в свою налоговую инспекцию, где состоите на учете как ИП.
  7. Указываем свои Ф.И.О.
  8. Основной код по ОКВЭД 2. Обязательно указываем основной код деятельности именно по ОКВЭД 2, а не по устаревшему справочнику ОКВЭД 1, который не действует с 1 января 2017 года.
  9. Номер контактного телефона для связи (если возникнут вопросы у сотрудников ФНС, то позвонят)
  10. Количество листов декларации 3
  11. 1 – налогоплательщик, если подаете декларацию в ФНС самостоятельно.
  1. Опять указываем свой ИНН
  2. Стр. 002
  3. Указываем код по ОКТМО в строке 010 (можете уточнить ОКТМО своей налоговой инспекции на официальном сайте ФНС)
  4. В строке № 100 указываем “0”, так как у ИП не было никакого дохода за отчетный год
  5. Больше ничего не заполняем на этом листе.
  1. Не забываем и на этом листе указать свой ИНН
  2. Стр. 002
  3. В строке № 102 указываем “2”, что означает тот факт, что у нашего ИП из примера не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. То есть, у ИП нет наемных сотрудников.
  4. В строке № 113 указываем “0”
  5. В строках № 120, 121, 122, 123 везде пишем число “6”. (Ставка по УСН 6% не менялась у ИП в отчетном году. Если у вас иная ставка по УСН (например, 3%, то пишем уже число “3”)
  6. Строка №133 “0”
  7. Строка 143 “0”

Здесь немного нужно пояснить.

Если со строкой № 133 все понятно, так как не было дохода у ИП, то и нет налога по УСН, а значит, пишем в этой строке число “0”

А в строке № 143, где указываются страховые взносы на обязательное и медицинское страхование за отчетный год тоже пишем “0”, несмотря на то, что эти взносы были оплачены нашим ИП своевременно и в полном объеме.

Нужно знать каждому ИП, как заполнить декларацию, так как отчетность должна направляться в инспекцию ежегодно. Каждый индивидуальный предприниматель знает о том, что платить налоги и заполнять декларацию о доходах необходимо.

Установленная форма отчетности должна быть заполнена в срок и направлена в Налоговую инспекцию. Это вполне обычное и привычное дело, тем не менее вопросы о том, как правильно заполняется декларация, возникают нередко.

Поэтому эта тема является значимой и интересной.

Итак, что такое налоговая декларация, прописано в Налоговом кодексе РФ. Налоговая декларация — это документ, в котором индивидуальный предприниматель указывает сумму получаемых доходов за отдельный временной отрезок. Число подаваемых НД регламентируется законом РФ. Эта процедура является обязательной.

Благодаря данному документу налоговые органы могут контролировать порядок взимания и оплаты налогов плательщиками. Декларацию можно отнести и к источникам статистики, но понятие условно, так как в отчет по статистике входят уже обобщенные значения из НД. Виды НД зависят от того, какую систему обложения налогами применяет ИП.

Разделяют несколько видов налоговой декларации:

  1. Уточненная НД.
  2. НД по ЕНВД.
  3. НД по акцизам.
  4. НД по косвенным налогам.

Виды также находятся в прямой зависимости от тонкостей вида деятельности ИП. Каждым индивидуальным предпринимателем в установленные законом сроки сдается НД по выплатам, которые обязательны.

Как вариант, предприниматель, применяющий ЕНВД, обязан каждый квартал подавать в налоговые органы НД того типа, который соответствует. Кроме того, ИП может предоставлять отчеты по другим налогам, которые он должен уплатить в установленные законодательством сроки.

К примеру, индивидуальными предпринимателями, которые заняты в продаже подакцизной продукции, должны подавать НД по акцизам.

Кроме НД, обозначенных в НК РФ, можно выделить несколько видов отчетностей, которые прямо не обозначаются, однако сдача их предусматривается.

Законодательством РФ не определена отдельная форма ННД, однако это не мешает сдавать стандартную форму НД, но с нулевыми значениями.

Нельзя не сказать о том, что налоговая структура в ряде случаев не может позволить индивидуальному предпринимателю подавать нулевую НД, так как, к примеру, НД по ЕНВД не может иметь нулевые показатели.

Кроме того, закон предусматривает такой отдельный вид декларации, как уточненная НД. Она сдается, когда нужно внести какие-то корректировки в ранее предоставленный и сданный отчет. Уточненная НД подается как по запросу налоговой инспекции, так и по собственному решению ИП, когда установлены неточности в отчете.

Ответственность за нарушения

Санкции за несвоевременное представление отчетов предусмотрены статьей 119 НК РФ. Норму применяют и к случаям уклонения предпринимателей от сдачи деклараций. За проступок грозят денежные штрафы не менее 1 тыс. рублей. Размер взыскания рассчитывают по сумме налога, подлежащего оплате. За каждый месяц просрочки удерживают 5%.

Общий штраф не должен превысить 30% исчисленного налога. Если в контролирующий орган не подана нулевая декларация, санкция ограничивается 1 тыс. рублей. За несвоевременную оплату налога также полагается санкция. На всю сумму недоимки начисляют пени. Форму 3-НДФЛ можно отправить через государственный портал услуг или многофункциональный центр.

Единая упрощенная декларация

Налоговая отчётность каждый год сдают все предприятия и ИП. Эта обязанность сохраняется даже в том случае, если доход за отчетный период не был получен. Отчитаться в ИФНС необходимо, игнорирование обязанностью по своевременной сдачи отчетности обернется штрафными санкциями.

Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.

Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно. Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты.

Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

  • титульный лист обязаны заполнить все без исключения ИП и ООО;
  • каждая ячейка соответствует только одному знаку — цифре или букве;
  • при отсутствии информации в ячейке ставится прочерк;
  • разделы 1.1 и 2.1 предназначены для внесения сведений предприятиями, работающими на режиме «Доходы»;
  • разделы 1.2 и 2.2 оформляют компании и предприниматели на УСН по формуле «Доходы минус расходы»;
  • первый и второй разделы начинаются с кода объекта налогообложения: цифре 1 соответствует объект «Доходы», цифре 2 – «Доходы минус затраты»;
  • нумерация страниц сквозная, номера проставляются в полях «Стр.», расположенных вверху каждого листа.

Рассмотрим, как правильно заполнить нулевую декларацию на примере отчетности ИП Гартунова М.Н.

Начинаем заполнять с верхней части первой страницы, внося необходимые сведения в каждое поле.

Название поляИнформация
ИНН/КПП Вносятся сведения из регистрационных документов, выданных на открытие ИП или компании
Номер корректировки Обозначение 0 – при представлении формы за год, 1 – при сдаче исправленной декларации, 2, 3 и т.д. – с последующими корректировками
Налоговый период 34 – при сдаче годовой отчетности, 50 – при смене налогового режима, реорганизации или любых других изменений в статусе предприятия, либо его закрытии до конца года
Отчетный год Период, информация о работе за который представлена
Код налогового органа Первые четыре цифры ИНН, или указанные в регистрационных документах. В представленном примере — 7404
По месту нахождения учета 120 – для ИП, 210 – для компаний. Если была реорганизация предприятия, то код — 215
Налогоплательщик Название компании или ФИО ИП полностью
Код вида деятельности по ОКВЭД Проставляется из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)
Форма реорганизации Заполняются только реорганизованными или реструктурированными предприятиями, а также подлежащими ликвидации. Применяемые коды (от 0 до 6) обозначают степень изменения статуса организации. Для ИП данные поля не актуальны.
ИНН/КПП реорганизованного предприятия
Номер контактного телефона Заносится № действующего телефона
На … страницах Число страниц представленной формы, обычно 3 листа
С приложением подтверждающих документов или их копий Число листов документальных приложений, подтверждающих те или иные сведения. При отсутствии приложений — прочерки.

Далее приступаем к заполнение информационный блок «Подтверждения достоверности указанных сведений».

Важно: Правая часть заполняется работником налогового органа, самостоятельно заполнять ее не требуется, в обратном случае при сдаче отчетности она будет возращена как не корректно заполненная.

В этом блоке в нашем примере поставлена только подпись предпринимателя и дата составления формы. ИП, лично подающий декларацию, вправе не вписывать ФИО, а только подтвердить данные подписью.

«Достоверность сведений ….» Если ИП или руководитель компании заверяют данные лично, в первом поле проставляют 1,2 — при подтверждении представленной информации доверенным лицом.При заполнении формы директором ООО указываются ФИО полностью, ставится подпись и печать, документ датируется.Если декларация представлена уполномоченным лицом, то кроме всех перечисленных сведений нужно указать название документа, подтверждающего представление им интересов компании.

На этом оформление титульного листа заканчивается. Далее для предприятий разных налоговых режимов оформляются разные листы формы.

ИП и ООО на режиме «Доходы» заполняют разделы 1.1, 2.1. Рассмотрим оформление раздела 1.1 на примере ИП Гартунова. Сверху листа вписываем ИНН/КПП и нумеруем страницу.

ПоляИнформация
001 1 – обозначает применяемый налоговый режим «Доходы»
010 Код ОКТМО обозначает код, присвоенный территориальному муниципальному образованию  места проживания ИП или официального адреса ООО, используемый вместо ОКАТО с 01.01.2014. Найти этот код несложно: зайти на сайт ФНС и внести в предложенное поле код ОКАТО. Если в отчетном году предприятие не меняло адрес (а ИП места проживания), код ОКТМО может записываться только в строке 010 без указания в строках 030, 060, 090.
030
060
090

Все остальные ячейки прочеркиваются.

Оформление раздела 2.1 начинается с ИНН/КПП и номера листа.

ПоляСведения
120 6 – процент отчислений
102 1 – обозначает ИП или ООО, работающие с наемным персоналом и выплачивающие вознаграждения сотрудникам;2 – ИП без наемного персонала.

В нашем примере ИП работает без нанятого персонала, поэтому в поле 102 проставлен признак 2.

Единая налоговая упрощенная декларация (нажмите для увеличения)

Если ИП зарегистрировался и не подал заявление о переходе на другую систему налогообложения, он автоматически встает на общую систему налогообложения.

До ведения бизнеса отчетность ИП будет нулевой и должна сдаваться в форме единой упрощенной налоговой декларации.

Условия сдачи единой декларации:

  • ИП не ведет деятельность;
  • нет движения средств по кассе и по расчетному счету;
  • нет объекта налогообложения.

111214_0824_12Возможно, Вам будет интересна статья о том, как заполнить декларацию на налоговый вычет.

А о штрафах при не предоставлении налоговой декларации Вы можете почитать здесь.

В налоговую упрощенная декларация сдается:

  • по месту жительства;
  • за каждый квартал;
  • не позднее 20 числа месяца, идущего за кварталом.

Нулевая отчетность

Нулевая декларация – это отчетность, подаваемая в налоговый орган и включающая в себя сведения, подтверждающие факт отсутствия движения по счетам. Иными словами, данная декларация призвана подтвердить факт того, что оплачивать налоги ИП нечем. Как показала практика, поиском ответа на вопрос, как подать нулевую декларацию ИП, озадачены многие начинающие предприниматели.

Порядок подачи нулевой декларации идентичен сдаче обычной отчетности. Ничем не отличаются также сроки и варианты ее подачи. Бланк подобной декларации будет напрямую зависеть от типа налогообложения, на котором находится предприятие.

i

 Нулевая отчетность в предпринимательской среде – дело обычное. Заблуждаются те, кто считает эту отчетность о доходах поводом к обязательной проверке. Да, в некоторых случаях, это может вызвать определенные подозрения у налоговиков, но это происходит крайне редко.

В большинстве своем налоговые органы адекватно воспринимают жизненные ситуации и нормально относятся к факту отсутствия доходов у ИП.

Для работников налоговой службы главное, чтобы предприниматель своевременно предоставлял все отчеты и декларации, иначе и за нулевую отчетность придется платить вполне ощутимый денежный штраф.

Нулевая декларация по упрощенке подается, если предприниматель:

  • не ведет торговую и хозяйственную деятельность;
  • не получает доходы;
  • переходит на УСН (уже подал заявление).

В нулевой декларации заполняется титульная страница, а в разделах указываются ИНН, данные предпринимателя и код ОКТМО. В остальном везде ставятся прочерки.

ndfl

За несвоевременную сдачу отчетных документов налагаются штрафные санкции. Следует сдавать все документы вовремя, даже, если не производилась никакая деятельность.

По ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, работающие по системе налогообложения ЕНВД, должны ежеквартально сдавать отчетность в налоговую. Срок подачи документа – не позднее 20 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Декларация имеет титульную страницу и три раздела. Как заполнить декларацию по ЕНВД?

Инструкция по заполнению:

  1. Сперва вносятся данные на титульный лист в соответствии с Порядком заполнения (есть на сайте ИНФС).
  2. Затем вносятся данные в раздел 2 для каждого вида деятельности и кода ОКТМО отдельно. По формуле вычисляются суммы налога.
  3. В разделе 3 указываются данные о наличии работников и налоговые вычеты.
  4. Раздел 1 заполняется последним. Для каждого кода ОКТМО вносится сумма налога. Она вычисляется по формуле, прописанной в декларации.

Возьмите на заметку: нулевой декларации по ЕНВД нет, так как налог платиться с потенциального дохода.

В конце заполнения обязательно проверить все показатели и расчеты. Везде, где требуется, поставить подпись и дату.

Сейчас существует большое количество служб и сервисов для ведения отчетности. Развитие онлайн-бухгалтерии и других ресурсов помогает успешно оформить и сдать декларацию. Следует помнить, своевременная подача правильно заполненных документов – залог процветающего бизнеса.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector