Советы юристов
Назад

Ставки налогов резидентам сэз

Опубликовано: 20.06.2019
0
0

Федеральные налоговые льготы

Налог на прибыль

Ставка налога для обычных компаний – 20% (2% платят в федеральный бюджет, 18% – в региональный). Резиденты промышленно-производственных ОЭЗ экономят за счет снижения налога на прибыль, уплачиваемого в региональный бюджет. Каждая особая зона сама устанавливает ставку, однако ее размер не может превышать 13,5%. В среднем нагрузка по налогу на прибыль снижается в десять раз.

Для резидентов технико-внедренческих ОЭЗ до 1 января 2018 года установлена нулевая ставка и по налогу на прибыль, уплачиваемому в федеральный бюджет. А для резидентов туристcко-рекреационных ОЭЗ, объединенных в кластер, нулевая ставка действует до 1 января 2023 года. Так, на Северном Кавказе девять особых туристcко-рекреационных зон объединены в кластер.

Резидентов ОЭЗ освобождают от уплаты земельного налога и налога на имущество. Льгота по земельному налогу действует, если участок расположен на территории ОЭЗ.

Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно, если выполнены четыре условия:

  • имущество учтено на балансе резидента ОЭЗ;
  • имущество создано или приобретено для осуществления деятельности на территории ОЭЗ;
  • имущество используется на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ;
  • имущество расположено на территории ОЭЗ.

Страховые взносы

Льготные ставки предусмотрены для резидентов ОЭЗ, которые заключили соглашение о технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности. Пониженные тарифы распространяются только на выплаты, сделанные работникам компаний – резидентов ОЭЗ. Льготы действуют до 2019 года включительно. Так, ставка в Пенсионный фонд сейчас снижена до 8%.

Продолжительность налоговых каникул. Налоговые каникулы действуют в течение 5 – 10 лет после того, как компания получит статус резидента.

Налоговые ставки, установленные Законом Санкт-Петербурга N 487-53 «О транспортном налоге»

--------------------------T-------------T------------------------¬
¦ ¦Ставка налога¦ Предел налоговой ставки¦
------------------------- (ст. 361 -----------T------------
¦ Наименование объекта ¦ НК РФ) ¦минимальный¦максимальный¦
¦ налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Автомобили легковые ¦ ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до ¦ 5,0 ¦ 1,0 ¦ 25,0 ¦
¦73,55 кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 7,0 ¦ 1,4 ¦ 35,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 2,0 ¦ 50,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 15,0 ¦ 3,0 ¦ 75,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 ¦ ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 30,0 ¦ 6,0 ¦ 150,0 ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Мотоциклы и мотороллеры ¦ ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 20 л. с. (до 14,7 ¦ 2,0 ¦ 0,4 ¦ 10,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 20 до 35 л. с. ¦ 4,0 ¦ 0,8 ¦ 20,0 ¦
¦(свыше 14,7 до 25,74 кВт)¦ ¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 35 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ 2,0 ¦ 50,0 ¦
¦25,74 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Автобусы с мощностью ¦ ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 200 л. с. (до 147,1 ¦ 10,0 ¦ 2,0 ¦ 50,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 4,0 ¦ 100,0 ¦
¦147,1 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Грузовые автомобили ¦ ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 5,0 ¦ 1,25 ¦ 25,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 8,0 ¦ 1,6 ¦ 40,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 2,0 ¦ 50,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 13,0 ¦ 2,6 ¦ 65,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 ¦ ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 17,0 ¦ 3,4 ¦ 85,0 ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Другие самоходные ¦ 5,0 ¦ 1,0 ¦ 25,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦машины и механизмы на ¦ ¦ ¦ ¦
¦пневматическом и ¦ ¦ ¦ ¦
¦гусеничном ходу (с каждой¦ ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Снегоходы, мотосани ¦ ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 50 л. с. (до 36,77 ¦ 5,0 ¦ 1,0 ¦ 25,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 50 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ 2,0 ¦ 50,0 ¦
¦36,77 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Катера, моторные лодки и ¦ ¦ ¦ ¦
¦другие водные ¦ ¦ ¦ ¦
¦транспортные средства ¦ ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 10,0 ¦ 2,0 ¦ 50,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 4,0 ¦ 100,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Яхты и другие парусно- ¦ ¦ ¦ ¦
¦моторные суда с мощностью¦ ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 20,0 ¦ 4,0 ¦ 100,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 40,0 ¦ 8,0 ¦ 200,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Гидроциклы с мощностью ¦ ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 25,0 ¦ 5,0 ¦ 125,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 50,0 ¦ 10,0 ¦ 250,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Несамоходные ¦ 20,0 ¦ 4,0 ¦ 100,0 ¦
¦(буксируемые) суда, для ¦ ¦ ¦ ¦
¦которых определяется ¦ ¦ ¦ ¦
¦валовая вместимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦(с каждой регистровой ¦ ¦ ¦ ¦
¦тонны валовой ¦ ¦ ¦ ¦
¦вместимости) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Самолеты, вертолеты ¦ 25,0 ¦ 5,0 ¦ 125,0 ¦
¦и иные воздушные суда, ¦ ¦ ¦ ¦
¦имеющие двигатели ¦ ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы)¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Самолеты, имеющие ¦ 20,0 ¦ 4,0 ¦ 100,0 ¦
¦реактивные двигатели ¦ ¦ ¦ ¦
¦(с каждого килограмма ¦ ¦ ¦ ¦
¦силы тяги) ¦ ¦ ¦ ¦
------------------------- ------------- ----------- ------------
¦Другие водные и воздушные¦ 200,0 ¦ 40,0 ¦ 1000,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦ ¦
¦не имеющие двигателей ¦ ¦ ¦ ¦
¦(с единицы транспортного ¦ ¦ ¦ ¦
¦средства) ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------- ------------- ----------- -------------

Налоговые ставки могут быть введены на территории региона дифференцированно, т.е. в отношении отдельных категорий транспортных средств может быть принято решение увеличить или, наоборот, уменьшить величину налоговой ставки. Такая возможность предусмотрена п. 3 ст. 361 НК РФ, но в нем не оговорено, чем должен при этом руководствоваться региональный законодатель.

Ставки налогов резидентам сэз

Кроме того, налоговые ставки могут быть установлены с учетом срока полезного использования транспортных средств как в отношении всех, так и в отношении отдельных категорий транспортных средств.

«Например: для автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно налоговая ставка может быть установлена законом субъекта Российской Федерации от 1 до 25 руб. за каждую лошадиную силу. При этом ставка может быть дифференцирована:

  • по мощности двигателя (например, до 50 л. с. и свыше 50 л. с.);
  • по сроку полезного использования (например, для автомобилей, с года выпуска которых прошло более 7 лет, и для автомобилей, с года выпуска которых прошло менее 7 лет)».

Пунктом 27 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Льготы, установленные региональным законодательством в Москве и Московской области. Закон г. Москвы от 23.10.2003 N 48 «О транспортном налоге» определяет ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы. Статьей 6 Закона г. Москвы «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки, которые приведены в табл. 2 (приведены в сравнении со ставками, установленными ст. 361 НК РФ).

---------------------------T-------------------------------------¬
¦ Наименование объекта ¦ Налоговые ставки ¦
¦ налогообложения ----------------T--------------------
¦ ¦Статья 361 НК РФ¦ Статья 3 Закона ¦
¦ ¦ ¦ г. Москвы N 48 ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Автомобили легковые ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы):¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 5,0 ¦ 7,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 7,0 ¦ 20,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 30,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 15,0 ¦ 50,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 30,0 ¦ 100,0 ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Мотоциклы и мотороллеры ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы):¦ ¦ ¦
¦- до 20 л. с. (до 14,7 ¦ 2,0 ¦ 5,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 20 до 35 л. с. ¦ 4,0 ¦ 10,0 ¦
¦(свыше 14,7 до 25,74 кВт) ¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 35 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ 32,0 ¦
¦25,74 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Автобусы с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 110 л. с. (80,9 кВт) ¦ ¦ 10,0 ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 110 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 17,0 ¦
¦(свыше 80,9 до 147,1 кВт) ¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 35,0 ¦
¦147,1 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Грузовые автомобили ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы):¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 5,0 ¦ 10,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 8,0 ¦ 17,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 25,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 13,0 ¦ 35,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 кВт)¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 17,0 ¦ 45,0 ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Другие самоходные ¦ 5,0 ¦ 12,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦машины и механизмы на ¦ ¦ ¦
¦пневматическом и ¦ ¦ ¦
¦гусеничном ходу (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Снегоходы, мотосани ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы):¦ ¦ ¦
¦- до 50 л. с. (до 36,77 ¦ 5,0 ¦ 20,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 50 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ 40,0 ¦
¦36,77 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Катера, моторные лодки ¦ ¦ ¦
¦и другие водные ¦ ¦ ¦
¦транспортные ¦ ¦ ¦
¦средства с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 10,0 ¦ 40,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 80,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Яхты и другие парусно- ¦ ¦ ¦
¦моторные суда с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 20,0 ¦ 80,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 40,0 ¦ 160,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Гидроциклы с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 25,0 ¦ 100,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 50,0 ¦ 200,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Несамоходные (буксируемые)¦ 20,0 ¦ 40,0 ¦
¦суда, для которых ¦ ¦ ¦
¦определяется валовая ¦ ¦ ¦
¦вместимость (с каждой ¦ ¦ ¦
¦регистровой тонны валовой ¦ ¦ ¦
¦вместимости) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Самолеты, вертолеты и иные¦ 25,0 ¦ 100,0 ¦
¦воздушные суда, имеющие ¦ ¦ ¦
¦двигатели (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Самолеты, имеющие ¦ 20,0 ¦ 80,0 ¦
¦реактивные двигатели ¦ ¦ ¦
¦(с каждого килограмма силы¦ ¦ ¦
¦тяги) ¦ ¦ ¦
-------------------------- ---------------- --------------------
¦Другие водные и воздушные ¦ 200,0 ¦ 500,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦не имеющие двигателей ¦ ¦ ¦
¦(с единицы транспортного ¦ ¦ ¦
¦средства) ¦ ¦ ¦
L-------------------------- ---------------- ---------------------
--------------------------T--------------------------------------¬
¦ Наименование объекта ¦ Налоговые ставки ¦
¦ налогообложения ----------------T---------------------
¦ ¦Статья 361 НК РФ¦ Статья 2 Закона ¦
¦ ¦ ¦ Санкт-Петербурга ¦
¦ ¦ ¦ N 487-53 ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Автомобили легковые ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 5,0 ¦ 18,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 7,0 ¦ 35,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 50,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 15,0 ¦ 75,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 30,0 ¦ 150,0 ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Мотоциклы и мотороллеры ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 20 л. с. (до 14,7 ¦ 2,0 ¦ 10,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 20 до 35 л. с. ¦ 4,0 ¦ 20,0 ¦
¦(свыше 14,7 до 25,74 кВт)¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 35 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ 50,0 ¦
¦25,74 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Автобусы с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ 10,0 ¦ 50,0 ¦
¦- до 200 л. с. (до 147,1 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 65,0 ¦
¦147,1 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Грузовые автомобили ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 5,0 ¦ 25,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 8,0 ¦ 40,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 50,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 13,0 ¦ 55,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 17,0 ¦ ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
¦со сроком полезного ¦ ¦ 25,0 ¦
¦использования до 3 лет ¦ ¦ ¦
¦(включительно) ¦ ¦ ¦
¦со сроком полезного ¦ ¦ 35,0 ¦
¦использования от 3 до 5 ¦ ¦ ¦
¦лет (включительно) ¦ ¦ ¦
¦со сроком полезного ¦ ¦ 65,0 ¦
¦использования более 5 лет¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Другие самоходные ¦ 5,0 ¦ 25,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦машины и механизмы ¦ ¦ ¦
¦на пневматическом ¦ ¦ ¦
¦и гусеничном ходу ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы)¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Снегоходы, мотосани ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 50 л. с. (до 36,77 ¦ 5,0 ¦ 25,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 50 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ 50,0 ¦
¦36,77 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Катера, моторные лодки ¦ ¦ ¦
¦и другие водные ¦ ¦ ¦
¦транспортные средства ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной ¦ ¦ ¦
¦силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 10,0 ¦ 50,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 100,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Яхты и другие парусно- ¦ ¦ ¦
¦моторные суда с мощностью¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 20,0 ¦ 100,0 ¦
¦кВт) включительно: ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 40,0 ¦ 200,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Гидроциклы с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 25,0 ¦ 125,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 50,0 ¦ 250,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Несамоходные ¦ 20,0 ¦ 100,0 ¦
¦(буксируемые) суда, для ¦ ¦ ¦
¦которых определяется ¦ ¦ ¦
¦валовая вместимость (с ¦ ¦ ¦
¦каждой регистровой тонны ¦ ¦ ¦
¦валовой вместимости) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Самолеты, вертолеты ¦ 25,0 ¦ 125,0 ¦
¦и иные воздушные суда, ¦ ¦ ¦
¦имеющие двигатели ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы)¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Самолеты, имеющие ¦ 20,0 ¦ 100,0 ¦
¦реактивные двигатели ¦ ¦ ¦
¦(с каждого килограмма ¦ ¦ ¦
¦силы тяги) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Другие водные и воздушные¦ 200,0 ¦ 1000,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦не имеющие двигателей ¦ ¦ ¦
¦(с единицы транспортного ¦ ¦ ¦
¦средства): ¦ ¦ ¦
L------------------------- ---------------- ----------------------
--------------------------T--------------------------------------¬
¦ Наименование объекта ¦ Налоговые ставки ¦
¦ налогообложения ----------------T---------------------
¦ ¦Статья 361 НК РФ¦ Статья 6 Закона ¦
¦ ¦ ¦ Липецкой области ¦
¦ ¦ ¦ N 20-ОЗ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Автомобили легковые ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 5,0 ¦ 10,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 7,0 ¦ 14,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 20,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 15,0 ¦ 30,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 30,0 ¦ 60,0 ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Мотоциклы и мотороллеры ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 20 л. с. (до 14,7 ¦ 2,0 ¦ 4,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 20 до 35 л. с. ¦ 4,0 ¦ 8,0 ¦
¦(свыше 14,7 до 25,74 кВт)¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 35 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ ¦
¦25,74 кВт) ¦ ¦ ¦
¦- свыше 35 до 40 л. с. ¦ ¦ 10,0 ¦
¦(свыше 25,74 до 29,4 кВт)¦ ¦ ¦
¦включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 40 л. с. (свыше ¦ ¦ 20,0 ¦
¦29,4 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Автобусы с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 200 л. с. (до 147,1 ¦ 10,0 ¦ 20,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 40,0 ¦
¦147,1 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Грузовые автомобили ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 5,0 ¦ 10,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 до 150 л. с. ¦ 8,0 ¦ 16,0 ¦
¦(свыше 73,55 до 110,33 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 150 до 200 л. с. ¦ 10,0 ¦ 20,0 ¦
¦(свыше 110,33 до 147,1 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 200 до 250 л. с. ¦ 13,0 ¦ 26,0 ¦
¦(свыше 147,1 до 183,9 ¦ ¦ ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 250 л. с. (свыше ¦ 17,0 ¦ 34,0 ¦
¦183,9 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Другие самоходные ¦ 5,0 ¦ 10,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦машины и механизмы ¦ ¦ ¦
¦на пневматическом ¦ ¦ ¦
¦и гусеничном ходу ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы)¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Снегоходы, мотосани ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя (с ¦ ¦ ¦
¦каждой лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 50 л. с. (до 36,77 ¦ 5,0 ¦ 25,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 50 л. с. (свыше ¦ 10,0 ¦ 50,0 ¦
¦36,77 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Катера, моторные лодки ¦ ¦ ¦
¦и другие водные ¦ ¦ ¦
¦транспортные средства ¦ ¦ ¦
¦с мощностью двигателя ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной ¦ ¦ ¦
¦силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 10,0 ¦ 20,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 20,0 ¦ 40,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Яхты и другие парусно- ¦ ¦ ¦
¦моторные суда с мощностью¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 20,0 ¦ 50,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 40,0 ¦ 100,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Гидроциклы с мощностью ¦ ¦ ¦
¦двигателя (с каждой ¦ ¦ ¦
¦лошадиной силы): ¦ ¦ ¦
¦- до 100 л. с. (до 73,55 ¦ 25,0 ¦ 75,0 ¦
¦кВт) включительно ¦ ¦ ¦
¦- свыше 100 л. с. (свыше ¦ 50,0 ¦ 150,0 ¦
¦73,55 кВт) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Несамоходные ¦ 20,0 ¦ 40,0 ¦
¦(буксируемые) суда, ¦ ¦ ¦
¦для которых ¦ ¦ ¦
¦определяется валовая ¦ ¦ ¦
¦вместимость (с каждой ¦ ¦ ¦
¦регистровой тонны ¦ ¦ ¦
¦валовой вместимости) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Самолеты, вертолеты ¦ 25,0 ¦ 125,0 ¦
¦и иные воздушные суда, ¦ ¦ ¦
¦имеющие двигатели ¦ ¦ ¦
¦(с каждой лошадиной силы)¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Самолеты, имеющие ¦ 20,0 ¦ 100,0 ¦
¦реактивные двигатели ¦ ¦ ¦
¦(с каждого килограмма ¦ ¦ ¦
¦силы тяги) ¦ ¦ ¦
------------------------- ---------------- ---------------------
¦Другие водные и воздушные¦ 200,0 ¦ 400,0 ¦
¦транспортные средства, ¦ ¦ ¦
¦не имеющие двигателей ¦ ¦ ¦
¦(с единицы транспортного ¦ ¦ ¦
¦средства) ¦ ¦ ¦
L------------------------- ---------------- ----------------------

Налог на прибыль

Вид налога Обычная ставка Льготная ставка Срок действия льготы
Налог на прибыль 18% 0%   13,5% 5   10 лет с месяца получения статуса резидента, либо различные ставки по годам
Налог на имущество 2,2% 0% 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учет
Земельный налог 1,5% 0% 5 лет с месяца возникновения собственности на каждый участок
Страховые взносы

ПФР   22%

ФСС   2,9%

ФФОМС   5,1%

ПФР   8%ФСС   2%

ФФОМС   4%

2016   2017 годы

ПФР   13%

ФСС   2,9%

ФФОМС   5,1%

2018 год

ПФР   20%ФСС   2,9%

ФФОМС   5,1%

2019 год

Какие еще преимущества получает резидент

К резидентам ОЭЗ применяется «налоговый иммунитет». То есть на них не распространяются изменения налогового законодательства, ухудшающие их положение. Кроме того, они используют ускоренную амортизацию – применяют коэффициент 2. Это позволяет списать стоимость основных средств вдвое быстрее.

К границам участков резидентов ОЭЗ подведены электричество, газ, вода и другие коммуникации. Резиденты «Моглино» могут подключиться к энергосетям бесплатно, а также получить в управляющей компании разрешение на строительство. В результате резидент экономит на получении разрешения от трех месяцев до полутора лет.

Ставки налогов резидентам сэз

Участки, находящиеся в границах ОЭЗ, готовы к передаче в аренду. Так, в «Моглино» максимальная стоимость аренды 1 га составляет 59 154 ₽ в год. После завершения строительства промышленного объекта резидент вправе оформить участок в собственность. За покупку 1 га земли он платит 20% от кадастровой стоимости, что составляет 592 040 ₽.

На территории ОЭЗ, как правило, создают административно-деловой центр для удобства ведения бизнеса.

Удобная логистика

Все промышленно-производственные ОЭЗ расположены в крупных индустриальных регионах страны, вблизи сырьевых и сбытовых рынков.

Эта система подразумевает, что резидент экономит время на сбор и представление документов в государственные органы и службы. Кроме того, управляющие компании ОЭЗ оказывают дополнительную помощь.

28.04.2016

Дополнительные налоговые льготы

Транспортный налог

Резиденты освобождены от транспортного налога, если используют машины для обеспечения деятельности на территории ОЭЗ «Моглино». Льгота не действует в отношении водного, воздушного транспорта и легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 250 л. с.

Работы, связанные с инновационной деятельностью, не облагаются НДС. Кроме того, на территориях всех ОЭЗ действует режим свободной таможенной зоны. Следовательно, резиденты освобождены от уплаты НДС, ввозных и вывозных пошлин в следующих случаях:

  • при импорте российских товаров;
  • при импорте иностранного сырья, оборудования и материалов, необходимых для работы;
  • при экспорте произведенной на территории ОЭЗ продукции в иностранные государства.

Дополнительные льготы предусмотрены для продукции, произведенной из импортных комплектующих и поставляемой в страны Таможенного союза. Резидент может по выбору заплатить пошлину со стоимости:

  • комплектующих, которые ввез для производства товара;
  • готовой продукции, которую произвел из комплектующих.

В «Моглино» начали строить таможенный пост, который оснастят высокотехнологичным оборудованием. Когда пост заработает, прохождение таможенных процедур займет менее часа.

Литература

  1. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ.

Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ.

  1. Об особых экономических зонах в Российской Федерации: Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ.
  2. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2005 N 781.
  3. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2005 N 780.
  4. Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2005 N 782.
  5. О транспортном налоге: Закон г. Москвы от 23.10.2003 N 48.
  6. О транспортном налоге: Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53.
  7. О транспортном налоге: Закон Республики Татарстан от 29.11.2002 N 24-ЗРТ.
  8. О льготном налогообложении в Московской области: Закон Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ.
  9. О транспортном налоге в Липецкой области: Закон Липецкой области от 25.11.2002 N 20-ОЗ.
  10. О транспортном налоге: Закон Томской области от 04.10.2002 N 77-ОЗ.
  11. Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Приказ МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177.
  12. Об утверждении формы налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендаций по ее заполнению: Приказ Минфина России от 23.03.2006 N 48н.
  13. О транспортном налоге: Письмо МНС России от 06.11.2002 N НА-6-21/1704.

А.С.Базарова

Консультант по налогам

ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector