Советы юристов
Назад

Ип не ведет деятельность какие налоги

Опубликовано: 13.06.2019
0
0

Ип не ведет деятельность: какие налоги платить на разных системах налогообложения

— ЕУД (единая упрощенная декларация) или НДС прибыль (при фиксировании движений по счету или кассе) ежеквартально;

— Бухгалтерская отчетность раз в год.

— 3-НДФЛ ежеквартально;

— НДС ежеквартально.

— Декларация по УСН раз в год;

— Декларация по УСН раз в год.

— Декларация по ЕНВД ежеквартально.

6. Патент (ПСН) может применять только индивидуальными предпринимателями (без необходимости сдачи отчетности).

Также стоит отметить, что ИП обязаны выплачивать фиксированные страховые взносы, даже если не ведут деятельность. Взносы не являются налогами, выступая в роли своеобразных обязательных платежей на обеспечение собственной пенсии и минимальной медицинской страховки. В 2018 году сумма взносов составляет чуть более 32 тыс. рублей, из них 26 тыс. рублей идут на пенсию, а 6 тыс. рублей на медицину.

Что касается налоговой отчетности, то ИП должен представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым он является налогоплательщиком (подп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). За невыполнение этой обязанности преду­смотрен штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок на основании декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель прекратил свою коммерческую деятельность и больше не работает. Какие в этом случае надо уплачивать налоги и сколько. Можно ли вовсе избежать платежей в бюджет? Об этом расскажет данная статья.

Нередко возникает ситуация, когда человек, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, прекращает свою коммерческую деятельность. Иногда это происходит на время.

То есть, человек планирует вновь начать вести свой бизнес спустя несколько месяцев или лет.

Закономерен в таком случае вопрос о том, какие налоги нужно платить ИП, сколько перечислять и надо ли вообще что-то платить, если никакой коммерческой деятельности на сегодняшний день не осуществляется.

Если вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель, вы должны предоставлять в ИФНС по месту регистрации налоговые декларации, даже если на сегодняшний день деятельности не ведете.

Не все платежи в бюджет зависят от факта предпринимательства. Некоторые из них надо платить, даже ничем не занимаясь.

Список таких налогов различный при разных системах налогообложения, на которых находится ИП.

Также важным моментом выступает причина приостановления коммерческой деятельности и сколько по времени предприниматель планирует не работать. В некоторых ситуациях платежей можно избежать, в некоторых нет. Стоит рассмотреть подробно каждый вид платежа в бюджет, проанализировать необходимость его перечисления бездействующим ИП.

Платежи в ПФ РФ

Вне зависимости от системы налогообложения, на которой находится ИП, он должен платить фиксированные платежи в пенсионный фонд. Это так называемые платежи предпринимателей «за себя».

Сколько перечислять оговаривается законодательно. Они индексируются ежегодно и уплачиваются каждым индивидуальным предпринимателем.

Обязанность этого платежа возникает сразу при моменте государственной регистрации ИП и прекращается лишь после его ликвидации.

Величина платежей одинакова для каждого ИП, вне зависимости от вида осуществляемой деятельности и какие он уплачивал налоги.

В 2016 году величина взносов, обязательных для перечисления индивидуальными предпринимателями в бюджет ПФ РФ равна 19356.48 руб. Эта сумма складывается из расчета 26% от величины МРОТ за каждый календарный месяц текущего года. Всю сумму надо перечислить в пенсионный фонд до 31 декабря 2016 года. Сколько на сегодняшний момент составляет МРОТ можно узнать на сайте ИФНС.

Получить возможность не производить платежи в ПФ РФ даже на время крайне проблематично, но всё-таки существуют варианты, когда ИП временно освобождается от необходимости производить выплаты взносов. Все они применяются исключительно, когда он не ведет предпринимательскую деятельность.

К таким ситуациям относятся:

  • Служба по призыву. Для того, чтобы подтвердить свое право на освобождение от платежей надо принести пенсионному инспектору военный билет с отметками о службе, справку из военного комиссариата, трудовую книжку, налоговые декларации, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет. Такой уход может осуществлять как мать, так и отец малыша. Если детей несколько, то время отпуска увеличивается, пока каждый из них не достигнет возраста 1,5 лет. Для того чтобы подтвердить свое право на такую отсрочку пенсионному инспектору предоставляются свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов соц. защиты, налоговые декларации которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет. Для того чтобы подтвердить свое право на прекращение перечисления пенсионных платежей, необходимо предоставить справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, которые подтверждают факт отсутствия коммерческой деятельности.
  • Также есть возможность не платить фиксированные взносы у предпринимателей, являющихся супругами военнослужащих отправленных служить в местности, где трудоустроиться невозможно.
  • Еще одной категорией, освобожденной от обязательных платежей в ПФ на срок до пяти лет, являются супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей.

Все ИП вне зависимости от наличия деятельности обязаны платить взносы в ФОМС. Эти взносы, так же как и платежи в ПФ индексируются ежегодно и обязательны к уплате. Их размер составляет 5,1% от величины МРОТ в месяц. Перечислять их необходимо до конца года. Можно платить частями, а можно единовременно любого числа текущего года.

В 2016 г. величина платежей в ФОМС, которые предприниматели должны будут уплатить равна 3 796,85 руб.

Аналогично со взносами в ПФ, платежи в ФОМС можно не платить в редких случаях, перечисленных выше.

Платежи на ОСНО

Если ИП находится на ОСНО, он должен уплачивать такие налоги, как НДС, налог на доходы физических лиц. Но в случае с отсутствием деятельности их платить не

нужно. Это логично вытекает из смысла налогов. Ведь НДС уплачивают при реализации товаров или услуг. А если деятельности предприниматель никакой не ведет, то и товары и услуги он не продает, соответственно не выставляет НДС покупателям и, значит, не перечисляет НДС в бюджет.

Налог на доходы физических лиц также платить нужно, если таковые доходы есть. При отсутствии всякой деятельности у предпринимателя нет ни доходов, ни убытков, значит, налог он не платит.

Если раньше нужно было сдавать отдельные декларации по каждому налогу, даже если они нулевые, то теперь предприниматели, не ведущие деятельность вправе подавать одну простую декларацию раз в год по всем налогам.

Платежи на УСНО

При своей регистрации ИП имеет право написать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в таком случае он освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и платит лишь единый налог при УСНО. Величина налога отличается в зависимости от того какую базу налогообложения выберет предприниматель, доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если по прошествии какого-то времени, ИП прекращает вести предпринимательскую деятельность, но не планирует ликвидацию ИП, ему следует подавать нулевые декларации по УСНО. Такие отчеты можно представить в инспекцию с помощью электронных сервисов или отправить по почте. Периодичность их представления — раз в год. Сам налог по УСНО платить не надо.

Платежи на ЕНВД

Если при своей регистрации ИП указал видом своей деятельности тот, который в данном регионе облагается ЕНВД, то он автоматически переводится на уплату этого налога. ЕНВД это местный налог.

В каждом регионе принимается свой закон, утверждающий виды деятельности, при которых он применяется. Особенностью его является то, что учитывается место осуществления деятельности, а не место регистрации предпринимателя.

При этом такой перевод освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц.

Ип не ведет деятельность какие налоги

При отсутствии деятельности ИП необходимо ежеквартально подавать нулевые декларации по ЕНВД. В графе, где указываются единицы физического показателя, на который насчитывается ЕНВД, следует указывать 0. Сам налог платить не надо.

Если предприниматель имеет в своей собственности недвижимость, землю или транспортные средства он обязан уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налог. Причем обязанность эта возникает у него с момента приобретения имущества и не прекращается в ситуации отсутствия предпринимательской деятельности.

  • Налог на имущество физ. лиц рассчитывает ежегодно ИФНС и рассылает квитанции с суммой подлежащей уплате на адрес налогоплательщика. При ведении коммерческой деятельности ИП на УСНО и ЕНВД освобождаются от уплаты данного налога в отношении объектов, используемых для бизнеса. Если деятельность не ведется, налог вновь будет рассчитан и должен быть уплачен. Уплатить его необходимо до апреля месяца года, следующего за отчетным. Освобождается от налога единственная жилплощадь предпринимателя, если она не превышает установленных законодательно размеров. Также существует ряд льготных категорий граждан, которые не должны платить налог.
  • Транспортный налог. Также рассчитывается налоговой инспекцией и сумма его высылается квитанцией на почтовый адрес.

Уплачивается независимо от системы налогообложения и отсутствия или наличия деятельности как ИП. Обязанность его платить возникает при покупке транспортного средства и прекращается только при его продаже.

Прекращение деятельности нужно зарегистрировать

Порядок утраты статуса индивидуального предпринимателя регулируется нормами Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон № 129-ФЗ). Данный закон не содержит положений, позволяющих налоговикам снять гражданина с учета в качестве ИП в случае неведения им предпринимательской деятельности и непредставления отчетности. По таким основаниям налоговики могут исключить из реестра только юридическое лицо (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Прекращение деятельности в качестве ИП требует государственной регистрации (ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ). Пока эта процедура не пройдена, гражданин считается индивидуальным предпринимателем независимо от того, ведет он фактически предпринимательскую дея­тельность или нет.

Для того чтобы снять с себя статус предпринимателя, нужно подать в налоговый орган по месту учета ИП следующие документы:

  • заявление по форме № Р26001, утвержденной приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ (подп. «а» п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ);

  • документ об уплате госпошлины (подп. «б» п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ). Ее размер составляет 160 руб. (подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);

  • документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений в соответствии с подп. 1—8 п. 2 ст. 6, п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» (подп. «в» п. 1 ст. 22.3 Закона № ­129-ФЗ). Если документ не представлен заявителем, сведения, содержащиеся в нем, запрашиваются налоговиками в ПФР по  межведомственному запросу.

Ип не ведет деятельность какие налоги

Налоговый орган в течение пяти рабочих дней с момента представления выше­указанных документов снимает с  физического лица статус предпринимателя, внося соответствующую запись в ЕГРИП (п. 8, 9 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ).

Рассмотрим основополагающие моменты более подробно

Налогоплательщик будет обязан выплатить штраф. На организацию налагается штрафные санкции в размере 1 тыс. рублей, а должностные лица вынуждены лишиться суммы от 300 до 500 рублей. По истечению 10 дней от указанного ИФНС предельного срока отправки отчётности представители налоговой инспекции имеют полное право провести блокировку счета компании.

Как правильно сдать отчетность предпринимателю, не ведущему деятельность?

К структуре сдачи «нулевок» не предъявляются какие-либо особые требования и процедура ничем не отличается от традиционной. Используется электронный формат отправки отчетов по НЛС, т.е. без специального программного обеспечения не обойтись. Для прочих разновидностей систем по реализации оплаты налогов, приемлем любой вариант сдачи.

Общепринятая процедура сдачи отчетности имеет те же особенности, что и нулевая

Ип не ведет деятельность какие налоги

Оформление отчетов происходит с применением бухгалтерии, через глобальную сеть или с помощью обычного бухучета.

Требуется ли предъявлять доказательства статуса нулевой деятельности?

Практически всегда, нет необходимости предоставлять документы, для подтверждения отсутствия деятельности, однако встречаются исключения, когда проверяющие инстанции делают запрос в банковское учреждение, чтобы получить выписку о движении средств по счету проверяемой фирмы. Целесообразно следить за своевременной отправкой отчетов-нулевок, чтобы избежать лишних проблем с блокировкой счета и выплатой штрафов в будущем.

Пенсионные взносы

В первую очередь, речь идет об обязанности уплаты пенсионных взносов, начисленных с учетом стоимости страхового года. Возникновение такой обязанности приходится на момент регистрации лица как ИП без образования юридического лица, завершение – на момент окончания, т. е. исключения из Единого реестра.

Подробней о размере и порядке уплаты фиксированного платежа в Пенсионный фонд для ИП (в 2017-2018 годах), Вы можете почитать здесь.

Поскольку действующим законодательством не предусматривается освобождение каких-либо категорий плательщиков страховых взносов от уплаты обязательных платежей, обязанность по их уплате сохраняется даже в том случае, если ИП получает трудовую пенсию.

Уплата страховых взносов производится до 31 декабря. При неуплате либо несвоевременных платежах в счет уплаты страховых взносов будут начисляться пени. Размер последних сегодня составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Начисленные страховые взносы, не уплаченные в срок, будут признаны в качестве недоимки. Это значит, что задолженность будет взыскиваться с предпринимателя в принудительном порядке, в том числе посредством удержания из пенсионного пособия.

ИП обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса ИП и до момента исключения его из ЕГРИП независимо от того, ведет он предпринимательскую деятельность или нет (письма Минтруда России от 28.06.2016 № 17-4/ООГ-995, от 07.08.2015 № 17-4/ООГ-1133). При этом факт работы по трудовому до­говору в организации не имеет значения, поскольку в этом случае гражданин является застрахованным лицом по двум основаниям — как ИП и как работник (постановление АС Волго-Вятского округа от 23.12.2015 № Ф01-5231/2015). Таким образом, за период с  2008 г. по  настоящее время ИП должен был платить страховые взносы.

Взыскание недоимки по взносам с ИП производится в порядке, предусмот­ренном ст. 19 и 20 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ).

Он включает в себя три последовательных стадии: выставление требования об уплате взносов, обращение взыскания на средства на счетах ИП, взыскание за счет имущества ИП. Требование об уплате взносов может быть направлено ИП по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма (ч. 7 ст.

22 Закона № ­212-ФЗ). Следовательно, если фонд направил требование заказным письмом, оно считается врученным, даже если ИП фактически его не получал. В требовании указывается срок, в который нужно погасить недоимку. Не позднее двух месяцев после истечения этого срока фонд обращает взыскание на денежные средства ИП на его счетах в банках (ч. 5 ст.

19 Закона № ­212-ФЗ). При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах ИП или при отсутствии информации об этих счетах фонд вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества ИП (ч. 14 ст. 19 Закона № 212-ФЗ). В этом случае руководитель фонда направляет судебному приставу — исполнителю постановление о взыскании взносов для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.

Следует иметь в виду, что за неуплату страховых взносов предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Предприниматели, не осуществляющие выплат физическим лицам, никакую отчетность в ПФР не представляют. Это следует из положений ч. 5 ст. 16 Закона № ­212-ФЗ. Следовательно, штрафы за непредставление отчетности ИП не грозят.

Отчетность ИП на УСН при отсутствии ведения деятельности

Сдача декларации по УСН проходит согласно установленной форме и срокам. Нулевая отличается только тем, что в местах, где фигурировали цифровые показатели, будут внесены прочерки. Сотрудники налоговой должны знать, что декларация не была сдана и налоги не уплачены, ввиду отсутствия предпринимательской деятельности, а не утаивания заработков и игнорирования сдачи отчетов.

Многие путают ситуации, при которых отсутствуют доходы и бизнес — деятельность.

К примеру, можно заниматься деятельностью «в минус». При таком стечении обстоятельств, декларация вовсе будет не нулевой, а с определенными показателями. Заполнение книги учета доходной и расходной части бюджета выполняется даже при наличии нулевых показателей, чтобы при необходимости удовлетворить любопытство налоговиков.

Отчетность ИП на ОСНО при отсутствии ведения деятельности

Сдача соответствующих деклараций должна безотлагательно проходить в установленные законодательством сроки. Формирование книги доходоврасходов проводится согласно общей схеме.

Не нужно забывать, что для деклараций по НДС предусмотрен электронный формат приема, даже для нулевок. Для ИП, которые никогда не занимались ведением деятельности (не было зафиксировано операций и движений по счету), есть шанс не осуществлять электронную отправку отчетных документов. Достаточно заполнения единой упрощенной декларации, которую разрешено отправлять без привязки к определенному формату (бумажный или электронный вариант на выбор).

Единую декларацию на ОСНО можно рассматривать в качестве замены отчетности по НДС, но от необходимости сдавать 3-НДФЛ избавиться не получится.

При сильном желании, можно провести замену отчетности ИП на УСН (когда доходы и движения по счету отсутствуют), единой упрощенной декларацией. Однако, в отношении трудозатрат и сроков на заполнение ЕУД, это вариант сопоставим с оформлением обычной нулевой отчетностью по УСН.

Если у ИП нет дохода нужно ли платить налоги

Для того чтобы организовать собственный бизнес, предпринимателю необходимо зарегистрироваться в налоговой службе и выбрать схему уплаты налогов. С этого момента предприниматель обязан осуществлять налоговые выплаты, согласно выбранному режиму.

Однако бывают случаи, когда руководители компаний сталкиваются с необходимостью остановить работу фирмы на определенный срок. В этом случае фирма не приносит дохода, что порождает вопрос о том, как оплачивать налоги.

Ниже мы предлагаем поговорить о том, нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность.

ИП — это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность

Нужно ли осуществлять налоговые платежи при временной заморозке деятельности индивидуального предпринимателя? Ответ на данный вопрос тесно взаимосвязан с выбранным режимом налогообложения.

Следует отдельно отметить, что некоторые режимы подразумевают обязательную уплату налогов даже в тех ситуациях, когда у ИП отсутствует доход.

То же самое следует сказать и о финансовой отчетности, что передается представителям ФНС.

Существует ряд определенных факторов, которые имеют важную роль в вопросе о необходимости уплаты налогов. Одним из таких факторов является причина приостановки деятельности компании.

Помимо этого, следует учитывать и срок, в течение которого, работа фирмы будет заморожена. В некоторых ситуациях, предприниматель может на законных основаниях отказаться от уплаты налогов.

Ниже мы предлагаем рассмотреть обязательные платежи и различные режимы налогообложения.

Пенсионный Фонд

Выплаты в счет Пенсионного Фонда Российской Федерации являются обязательными для каждой компании, зарегистрированной в статусе ИП. Следует отдельно упомянуть о том, что данный налог подлежит уплате даже в том случае, когда в штате компании отсутствует персонал.

В народе, данный вид налоговых выплат получил название «платежа за себя». Действующим законодательством установлена фиксированная ставка платежа в Пенсионный Фонд. Также следует сказать о том, что ставка ежегодно индексируется. Первый платеж передается Пенсионному Фонду на момент регистрации ИП.

Последняя выплата осуществляется на этапе закрытия компании.

Как уже было сказано выше, сумма платежа установлена в законодательном порядке. Размер платежа не зависит от таких критериев, как выбор сферы деятельности компании или отсутствие дохода. Это означает, что при временной заморозке ИП, предпринимателю потребуется ежемесячно перечислять в ПФ определенную сумму.

Каждый предприниматель обязан знать, что размер взноса в ПФ, тесно взаимосвязан с уровнем прибыли фирмы за отчетный год. Размер выплаты определяется на основании МРОТА. В две тысячи семнадцатом году, сумма пенсионного взноса составляла 7 500 рублей.

Важно обратить внимание, что сумма взноса в счет Пенсионного Фонда составляет двадцать шесть процентов от годовой суммы минимального размера оплаты труда.

Когда сумма дохода, полученного предпринимателем в течение отчетного года, составляет 300 000 рублей, размер платежа равняется 23 400 рублей.

В ситуации, когда размер дохода превышает вышеприведенный показатель, прибавляется дополнительный процент к общей сумме.

Согласно установленным правилам, предприниматель должен перечислить основной платеж до 31 декабря отчетного года, а дополнительный до 01 апреля года, следующего за отчетным.

Важно обратить внимание на то, что избежать взноса в ПФ практически невозможно. Однако существует ряд ситуаций, в которых предприниматель может получить временное освобождение от уплаты данного налога:

  1. Прохождение воинской службы – для того, чтобы получить возможность временного освобождения от выплат в счет Пенсионного фонда, потребуется предоставить ряд документов. В первую очередь потребуется военный билет, содержащий соответствующую отметку, а также справка из военкомата. Далее потребуется получить выписку от налоговой службы с подтверждением отсутствия коммерческой деятельности за указанный период. Заключительным документом является трудовая книга владельца ИП. Все вышеперечисленные документы передаются представителю Пенсионного Фонда.
  2. Декретный отпуск – согласно действующему законодательству, взять отпуск для ухода за новорожденным может не только мать, но и отец ребенка. В том случае, если у предпринимателя имеется несколько детей в возрасте до полутора лет, длительность отпуска продлевается до того момента, пока самый младший из детей не достигнет возраста равного восемнадцати месяцам. В качестве подтверждающих документов могут использоваться свидетельство о рождении ребенка, свидетельства, полученные в Фонде Социальной Защиты или справки из ЖЭУ. Помимо этого, потребуется предоставить в Пенсионный Фонд выписку из налоговой инспекции, что подтверждает заморозку ИП на данный отрезок времени.
  3. Уход за пенсионерами (старше 80 лет) и инвалидами. Для того чтобы получить возможность временно прекратить выплаты в Пенсионный Фонд, предпринимателю необходимо предоставить свидетельство об инвалидности лица, за которым будет осуществляться уход. В стандартный пакет документов входит налоговая декларация, а также выписка из ЖЭУ о членах семьи.

Важно обратить внимание, что существует еще несколько законных способов перестать оплачивать рассматриваемый налог. Данное право предоставляется супругам военнослужащих, расположенных в тех регионах, где отсутствует возможность трудоустройства. Подобное право также предоставляется супругам дипломатов, временно проживающим за границей.

ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Согласно установленным правилам, каждое лицо, зарегистрированное в статусе ИП, обязано перечислять деньги в счет Фонда Обязательного Медицинского Страхования.

Также следует упомянуть, что индекс данных выплат ежегодно изменяется, а сумма самого взноса взаимосвязана с минимальным размером оплаты труда. В две тысячи семнадцатом году, размер взноса в данное учреждение составлял — 5,1 процент.

Из этого можно сделать вывод, что ИП необходимо перечислять данной организации сумму равную 4 590 рублей.

Важно обратить внимание на то, что по действующим правилам, предпринимателю предоставляется возможность перечисления как полного платежа, так и разделение данной суммы на несколько месяцев. Получить возможность избежать данных выплат можно только в тех ситуациях, что были перечислены выше.

Если предприятие не работало, налоговое законодательство позволяет индивидуальным предпринимателям не платить налоги при использовании налоговых режимов, где размер налога зависит от величины дохода

Режим ОСНО (Общая Система налогообложения) включает в себя налог на доход физических лиц (НДФЛ) и налог на добавочную стоимость (НДС).

Важно обратить внимание на то, что при данном режиме, предпринимателю нет необходимости осуществлять выплаты во время приостановки деятельности ИП. Объяснить данный факт довольно просто.

Налог на добавочную стоимость подлежит уплате при реализации производимой продукции или оказании услуг. При заморозке компании, предприниматель не продает свою продукцию, что позволяет временно прекратить выплаты по НДС.

Отсутствие деятельности ИП также является одной из причин для отказа от уплаты НДФЛ, так как у компании отсутствует статья дохода.

Для того чтобы получить законные основания для снятия налоговых обязательств, потребуется заполнить упрощенную форму декларации.

Данный документ составляется всего один раз в течение отчетного периода и содержит в себе все налоговые выплаты, соответствующие общему режиму.

Следует отметить, что до введения новых правил, предпринимателю было необходимо заполнять нулевые декларации, по каждой выплате отдельно.

Действующая законодательная программа разрешает владельцам ИП выбрать один из нескольких особых режимов налоговых выплат. Среди них следует выделить упрощенную систему налогообложения (УСНО).

Благодаря выбору данной системы, коммерсант снимает с себя обязательства, связанные с оплатой налога на имущество, доход физических лиц и добавочную стоимость. В этом случае, владелец ИП обязан осуществлять единую выплату в счет налоговой службы. Существует два вида базы данного налогообложения.

При первом варианте, налог основывается на величине дохода ИП. При втором методе, сумма налоговой базы рассчитывается на основе разницы между статьей дохода и расхода.

Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? При выборе данной системы, предпринимателю необходимо заполнить нулевой бланк декларации и передать его представителю налоговой службы.

Данный документ может быть передан как лично в руки, так и через официальное доверенное лицо. Помимо этого, можно отправить бланк заказным письмом, прикрепив опись вложенных документов.

Допускается передача документов в электронном виде, заверенных электронной цифровой печатью.

Независимо от того, работает ли ИП по выбранному профилю и какую систему налогообложения он предпочёл, надо заплатить взносы в Пенсионный фонд и ФСС

В действующем законодательстве приведен перечень сфер деятельности, соответствующих режиму ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Важно обратить внимание на то, что введение этой системы осуществляется региональными органами самоуправления.

Также следует сказать, что для перехода на эту систему, ИП должно соответствовать ряду строгих критериев. В том случае, если предпринимателем выбирается «вмененка», то на протяжении всего времени деятельности ИП необходимо осуществлять соответствующие выплаты.

Среди достоинств этой системы, следует выделить отсутствие выплат, связанных с доходом физических лиц. При приостановке деятельности компании, предпринимателю необходимо ежеквартально подавать в налоговую службу нулевую декларацию. Благодаря этому шагу появляется возможность законно снять с себя обязательства по уплате налогов.

Налог на имущество

«ИП открыто, но деятельность не ведется, какие налоги платить?» Данный вопрос волнует многих предпринимателей. Особенно часто, этот вопрос посвящается имущественному налогу. Согласно действующим правилам, налогообложению подлежат следующие виды имущества:

  • земельные участки;
  • объекты недвижимости;
  • транспортные средства.

Нужно ли платить ЕНВД в 2018 году, если деятельность не ведется

При расчете ЕНВД доход предприятия или предпринимателя никак не влияет на конечную сумму налога, так как в формуле участвуют другие коэффициенты, принятые законодательством. И может возникнуть ситуация, кода деятельность по данной системе налогообложения не ведется, что же делать с ЕНВД в этом случае, нужно ли его платить? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Данный налоговый режим имеют право применять при определенных условиях как предприниматель, так и организации по услугам, которые ведут деятельность, подходящую под ЕНВД.

Принцип расчета налогов при этом режиме состоит в том, что он рассчитывается на основании законодательно прописанных коэффициентов и норм прибыльности. Сама величина полученного дохода не будет влиять на расчет.

Порой это является одним из основных критериев для использования этой системы налогообложения.

Налогоплательщик должен предоставлять декларацию по истечению налогового периода, которым является квартал – крайний срок 20-е число следующего за отчетным периодом месяца (НК РФ ст. 346.32, п.3).

В связи с тем, что доход никак не влияет на начисление налога, то и налог по ЕНВД необходимо исчислять и уплачивать в бюджет, пока организация (ИП) не снимется по нему с учета в качестве плательщика.

Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД происходит в случае его перехода на другой налоговый режим  или же в случае прекращения деятельности, попадающей под данное налогообложение. Снятие производится по заявлению, которое подается в пятидневный период с момента прекращения деятельности или со дня перехода на другую систему налогообложения.

Для снятия с учета предоставляется следующее заявление:

  • Для ООО – по форме ЕНВД-3.
  • Для ИП – по форме ЕНВД-4.

На практике могут встретиться ситуации, когда налогоплательщик не получил дохода по “вмененке” по тем или иным причинам. Скажем, если автосервис закрыт на переоборудование или магазин на ремонт, что делать  в этом случае, нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не ведется, а также предоставлять декларацию за прошедший период?

Если при отсутствии деятельности по налогу организация продолжает быть плательщиком ЕНВД, то нужно и сдавать и платить налог (Постановление Поволжского Федерального суда  №А57-3537/2013 от 06.03.2014). Т.е.

взять и просто перестать платить налог недостаточно, для этого требуется снятие с учета согласно установленного порядка (НК РФ ст. 346.28, п.

1-3), в связи с этим если заявление в ФНС не подано, организация будет читаться плательщиком ЕНВД.

Снятие с учета налогоплательщика необходимо провести в установленном порядке с подачей соответствующего заявления.

Данным режимом не предусматриваются нулевые декларации. Поэтому скрыться и ожидать лучших времен, отправляя нулевки, вряд ли удастся. В декларации должны быть указаны физические показатели, а размер налога не будет отличаться от аналогичного случая с ведением деятельности.

В связи с этим, оптимальным решением будет прекратить деятельность на ЕНВД и отправиться на альтернативный режим в надежде на улучшение ситуации.

В каких случаях ИП может не платить налоги

— на период прохождения военной службы по призыву;

— на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

— на период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

Важно отметить, что ИП имеют право не платить взносы только после предоставления в ПФР всех необходимых документов. И только при условии, что ИП приостановит свою деятельность.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector