Советы юристов
Назад

Виды налоговых льгот по ндфл

Опубликовано: 17.06.2019
0
4

Кому положены

Льгота в нашем понимании предполагает какую-либо скидку.

Сегодня в России физические лица выплачивают несколько видов налогов:

  • на имущество;
  • на землю;
  • на доходы;
  • транспортный.

Наиболее весомым из них является налог на доходы или НДФЛ. Если у гражданина нет автомобиля, квартиры или земельного участка в собственности, выплачивать государству определенные суммы не нужно. 

Тем не менее, существуют категории граждан, имеющие право на налоговые льготы для физических лиц:

  • граждане с инвалидностью (только 1 и 2 группа);
  • Герои РФ, СССР и лица, имеющие в своем активе орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства;
  • участники ВОВ;
  • ветераны боевых действий;
  • лица, участвовавшие в ВОВ в обороне некоторых городов, за что получающие повышенную пенсию;
  • ликвидаторы аварий на Чернобыльской АЭС, на ПО «Маяк», участники и пострадавшие в результате испытаний на Семипалатинском ядерном полигоне;
  • родители (жены и мужья) военных, погибших при выполнении своих обязанностей;
  • при потере кормильца в семье военнослужащего;
  • пенсионеры;
  • испытатели ядерного и термоядерного вооружения.

Список довольно длинный. Каждая из категорий в нем рассматривается ФНС отдельно. В целом, это уязвимые категории, нуждающиеся в полноценной поддержке государства. Именно для них созданы определенные условия в налоговой сфере.

Сроки получения

При определенных обстоятельствах налогоплательщик вправе применить льготу на возврат налогового вычета. Основываясь на нормативных актах, следует утверждать, что сейчас используются нижеследующие виды налогового вычета по НДФЛ:

  • стандартный;
  • социальный;
  • профессиональный;
  • имущественный.

За что можно получить налоговый вычет, и какие бывают льготы?

Стандартный

Рассмотрим подробнее стандартную разновидность. Известно, что возможность применять полагающуюся льготу по НДФЛ есть у родителей (лица, имеющие детей), если их дети несовершеннолетние или учатся на очном факультете и не старше двадцати четырех лет. Применяются для таких людей льготы по НДФЛ в нижеследующей величине:

  • на 1-го и/или 2-го ребенка — 1400;
  • на 3-го и каждого из последующих — 3000;
  • на каждого ребенка с инвалидностью — 3000.

При возможной ситуации, если родитель остается один, ему полагается удвоенная льгота.

Помимо этого, применять льготы могут лица, приобретшие заболевания в результате атомных или ядерных аварий, их ликвидаторы, инвалиды, получившие увечья в результате военных действий. Величина положенной скидки для этих лиц определена в объеме трех тысяч рублей.

Помимо этого, возможность использования льготы по НДФЛ имеется у лиц, принимающих участие в боевых действиях, Героев СССР и РФ и инвалидов. Величина льготы для них определена – пятьсот рублей.

Соцвычет

Раскроем сущность социального налогового вычета по НДФЛ, кто может получить его.

Социальные вычеты по НДФЛ применяются в определенных моментах:

  1. При трате средств на учебу: личную, детей, обучающихся на очном отделении не старше двадцати четырех лет. Исчисляется как тринадцать процентов от затрат, понесенных на обучение. Но, существует правило, согласно которому, предельный размер не будет установлен более пятидесяти тысяч рублей.
  2. За трату средств на лечение (себя, мужа, жены, детей, родителей) или на закупку лекарств. Определяется на основе затраченного объема денежных средств, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  3. За оплату будущей пенсии (переводы в негосударственные фонды). Исчисляется на основе затраченного объема денежных средств на финансирование будущей пенсии, но не может превышать ста двадцати тысяч рублей.
  4. За благотворительность. Величина считается, равной объему затраченных средств, но, не должна превышать более 25% от доходов.

Также существует льгота по НДФЛ, называемая имущественным видом.

3-d человечки делят доли от круговой диаграммы

Какие бывают ситуации, являющиеся основанием для получения возврата, кто имеет право на налоговый вычет? Возможность пользования льготами приобретают лица в таких моментах, как:

  • покупка недвижимости, максимальная сумма при этом не должна быть больше двух миллионов рублей;
  • продажа имущества, находившегося во владении лица не меньше трех лет, максимальная сумма налогового вычета не сможет быть выше одного миллиона рублей.

Профессиональный

Профессиональные виды налоговых вычетов предоставляются ограниченному кругу лиц. Кому положен налоговый вычет такого рода: для частных предпринимателей, использующих общее налогообложение, или практикующих нотариальную, адвокатскую формы деятельности. Величина находится исходя из размера сделанных расходов.

Как получить налоговый вычет или как вернуть причитающиеся деньги? При желании использовать право применять налоговые вычеты по НДФЛ требуется выполнить ряд несложных действий. Как оформить налоговый вычет, указано далее:

  1. Оформление налогового вычета социальной разновидности – надо предъявить по месту трудоустройства руководителю заявление, а также копии требующихся документов.
  2. По другим видам льгот предъявить в инспекцию декларацию по установленной форме, а также взять копии всех необходимых документов. Заполнить декларацию можно как собственноручно, изучив нюансы ее составления, так и воспользовавшись услугами специальных бюро, занимающихся составлением подобных бланков.

Получение налогового вычета реально только при выполнении вышеуказанных действий.

В течение какого времени произведут возврат на практике и каков срок возврата налогового вычета по закону? После подачи лицом заявления, в период, составляющий три месяца, налоговые работники будут осуществлять проверку на возможность предоставления возврата. Далее лицу, подавшему заявление для возвращения суммы налога, будет выслано определенное уведомление, в нем отражается либо одобрение, либо мотивированный отказ.

Также встречаются случаи, когда срок ожидания еще более долгий. Такая ситуация может возникнуть, если лицо предоставило не все требующиеся документы, в процессе проверки было установлено, что по отношению к гражданину невозможно применение льготы по НДФЛ либо произошла ошибка по вине налогового работника.

Приведем пример: сумма, подлежащая возврату равна десять тысяч рублей, ставка рефинансирования — одиннадцать процентов, срок задержки — пятьдесят дней.

Величина процентов равняется: 10 000 * 11% : 365 * 50 = 150,68 рублей.

Виды налоговых льгот по ндфл

Еще один важный момент — за какой период можно получить налоговый вычет? Возвращают ранее оплаченный налог при выполнении правила, что для расчета использован период не больше трех лет назад (в течение трех последних лет).

К примеру, если лицо желает произвести возврат в 2017 г., оно сможет это сделать за период не ранее 2015 года. Периоды в течение 2014 года уже использовать запрещено. При имущественных сделках важно не пропустить, за какой период можно вернуть налоговый вычет, и вовремя подать декларацию.

При грамотном подходе можно воспользоваться послаблениями и сохранить для своего бюджета внушительные суммы, главное – не лениться каждый год собирать документы для ИФНС.

Если вы являетесь налоговым резидентом, то ваши доходы, которые облагаются НДФЛ по 13-ти процентной ставке, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. В данную группу не входят доходы от долевого участия. Эти моменты закреплены в п.3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ. Предусмотрены несколько групп указанных вычетов, и самыми распространенными являются социальные, стандартные и имущественные налоговые вычеты (ст. ст. 218 – 221 НК РФ).

Данный вид вычетов предоставляется в тех случаях, когда ваши траты связаны с социальной сферой. К примеру, вы являетесь благотворителем, оплачиваете лечение или обучение. В п.1 ст. 219 НК РФ сказано, что социальные вычеты предоставляются по указанным ниже расходам:

  • На свое обучение, а также обучение своих сестер, детей, братьев, подопечных;
  • На пожертвования и благотворительные цели. Данные расходы не должны превышать 25% от вашего налогооблагаемого дохода за год;
  • На свое лечение, а также лечение детей, родителей, подопечных, супруга;
  • На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников. В эту категорию относятся расходы на добровольное страхование жизни по договорам, которые заключаются на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу детей, супругов, родителей;
  • На прохождение независимой оценки своей квалификации.

Социальные вычеты представляются в сумме расходов, понесенных вами по факту. Но совокупная сумма обозначенных вычетов не может быть больше 120000 рублей. Исключение составляют вычеты в размере расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей. Вычет по расходам на обучение детей не может быть больше 50000 рублей в год на каждого обучающегося.

Указанные вычеты можно условно разделить на две группы: вычеты на детей и на себя.

Право на вычет на себя предоставляется отдельным категориям граждан, к примеру, инвалидам ВОВ, «чернобыльцам», Героям РФ и др. Сумма данного вычета равняется 500 рублям или 3000 рублям в месяц – об этом гласят пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

Если у вас есть право на несколько стандартных вычетов на себя, то вам будет предоставлен максимальный из них. К примеру, у вас есть статус «чернобыльца» и Героя ВОВ. Нужно четко понимать, что складывать все вычеты и одновременно использовать их запрещается (об этом гласит абз. 1 п.2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются гражданам, у которых на иждивении находятся дети. Сумма вычетов на детей составляет от 1400 рублей до 12000 рублей ежемесячно на каждого ребенка. Указанные вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, рассчитанный с начала календарного года, достигнет суммы в 350000 рублей. Начиная с того месяца, как доход преодолеет отметку в 350000 рублей, вычет на детей применяться не будет. Об этом гласит пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ.

Если обратиться к п.п 1 -4 ст. 220 НК РФ, п.п. 2, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013, п.3 ст. 4 Закона №382-ФЗ, то там сказано в каких случаях предоставляются имущественные налоговые вычеты. Мы их перечислили ниже:

  • При продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет будет предоставлен в сумме произведенных по факту расходов, относящихся к покупке данного имущества (имущественных прав), которые подтверждены соответствующими документами.
  • При продаже квартир, жилых домов, дач, комнат, садовых домиков или участков земли и долей в перечисленном имуществе, которые принадлежали вам на правах собственности меньше 3 лет (речь идет о недвижимом имуществе, купленном до 1 января 2016 года) или менее минимального срока, регламентированного ст. 217.1 НК РФ (речь идет о недвижимости, купленной после 1 января 2016 года). Вычет предоставляется в суммах, которые получены от реализации, но не менее 1000000 рублей за год, или в размере расходов, связанных с покупкой данного имущества, произведенных по факту и имеющих документальное подтверждение.
    Примечание! Если говорить о продаже жилых помещений с 1 августа 2017 года или доли (долей) в них, которые были представлены в собственность взамен освобожденного жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москва, то вычет будет предоставлен в сумме осуществленных расходов, имеющих документальное подтверждение, связанных с покупкой как освобожденных, так и предоставленных в связи с реновацией жилого помещения или доли (долей) в нем. Об этом гласит ч.2 ст. 2 Закона №352-ФЗ; пп. 2 п.1 ст. 220 НК РФ.
  • При реализации прочей недвижимости, купленной после 1 января 2016 года, которая на правах собственности находилась у вас менее минимального срока, зафиксированного ст. 217.1 НК РФ, а также иного имущества, к примеру, машины, находившегося в вашей собственности меньше 3-х лет. Данный вычет предоставляется в суммах, которые получены от реализации, но не превышающих 250000 рублей за год.
  • При строительстве или покупке на российской территории жилой недвижимости (долей в ней), а также участков земли для ИЖС и земельных участков, на которых располагаются покупаемые жилые дома или доли в них. Вычет будет предоставлен в размере фактически понесенных расходов на покупку или строительство данного недвижимого имущества, но не более 2000000 рублей.
  • Если у вас изъяли участок земли и (или) возведенное на нем недвижимое имущество для муниципальных и государственных нужд. Вычет будет предоставлен в сумме полученной выкупной стоимости.
  • При выплате процентов по кредитам, которые были потрачены на строительство или покупку недвижимого имущества, или при выплате процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) обозначенных кредитов. Вычет будет предоставлен в сумме понесенных по факту расходов на погашение процентов по кредитам, но данная сумма не должна превышать 3 миллиона рублей. Данное ограничение в 3000000 рублей не работает по отношению к кредитам, которые были получены до 1 января 2014 года.

Какие предоставляются

Согласно российскому законодательству существуют следующие типы налогов:

  • местные (зачисляется в местный бюджет);
  • региональные (в бюджет региона);
  • федеральные (в федеральный бюджет).

Среди тех налогов, что описаны выше и выплачиваются физическими лицами, федеральным является НДФЛ, региональным — транспортный, а местными — земельный и имущественный. По всем трем категориям физическое лицо, являющееся льготником, имеет право воспользоваться преференцией.

Льготы предоставляются в виде:

  • уменьшения налоговой базы;
  • освобождения от уплаты налога;
  • снижение ставки налога.
Наименование налога Налоговые ставки Предоставляется ли льгота Форма льготы
Налог на доходы физических лиц Стандартно — 13%;

На дивиденды российских компаний физическими лицами нерезидентами — 15%;

прочие доходы физических лиц нерезидентов — 30%;

на суммы выигрыша — 35%

Не предоставляется, есть возможность получить только налоговый вычет налоговый вычет предоставляется гражданам вне зависимости от принадлежности к вышеперечисленным льготным категориям

Важно отметить, что как таковых льгот по НДФЛ в системе налогообложения сегодня не предусмотрено, чего нельзя сказать о других налогах.

Имущественный налог относится к категории местных. Оплачивать его — обязанность всех граждан, попадающих в категорию собственников имущества.

Объектом налогообложения могут быть:

  • помещения жилого фонда, например, квартира или комната в ней;
  • частные дома;
  • гаражи;
  • строительные объекты незавершенного типа;
  • здания и другие объекты недвижимости.

В некоторых муниципальных образованиях она может быть увеличена втрое.

Наименование налога Налоговые ставки Предоставляется ли льгота Форма льготы
Имущественный налог Основная ставка — 0,1% от кадастровой стоимости;

2% — для элитной недвижимости.

Предоставляется с начала 2015 года Освобождение от уплаты налогов

Виды налоговых льгот по ндфл

Некоторые граждане понимают ситуацию буквально: если ты попадаешь в категорию, можешь не платить налог на имущество. Это не так. Процедура получения преференций имеет особую форму, ее мы опишем ниже.

Земельный налог также обязаны выплачивать все граждане, имеющие в собственности земельные участки.

Объектом налогообложения не может быть:

  • участок под многоквартирным домом (то есть владелец квартиры не будет оплачивать его);
  • земельный надел, выведенный из оборота государством.
Наименование налога Налоговые ставки Предоставляется ли льгота Форма льготы
Земельный налог Основная ставка — 0,3% от кадастровой стоимости;

1,5% — для участков особого типа.

Предоставляется Снижение налоговой базы на сумму, не облагаемую налогом

Если участок находится в долевой собственности, сумма определится пропорционально согласно документам.

Транспортный налог должен уплачиваться гражданами, владеющими различной техникой. В эту категорию включены не только автомобили, но и мотоциклы, автобусы, мотороллеры, вертолеты, самолеты, катера, яхты, парусники, снегоходы и так далее.

Наименование налога Налоговые ставки Предоставляется ли льгота Форма льготы
Транспортный налог Система исчисления сложная и зависит от возраста техники, стоимости, валовой вместимости, повышающего коэффициента. Предоставляется Снижение налоговой базы, а также освобождение от уплаты налога

Ставка налога в каждом субъекте РФ может увеличиваться.

Важно отметить, что некоторые категории автомобилей не попадают под понятие объект налогообложения. Их владельцы не должны предоставлять документы для оформления льготы.

К таким транспортным средствам относят:

  • легковые авто, оформленные через органы социальной защиты населения, мощность которых не превышает 100 л.с.;
  • легковые автомобили, используемые инвалидами и оборудованные специальным образом.

Поговорим о том, как оформить льготы, если гражданин имеет на них право.

Как оформить

Человек заполняет налоговую декларацию

Сразу оговоримся, что система налогообложения не подразумевает автоматическое включение гражданина в список освобожденных от налога при получении, например, звания Героя РФ. Гражданин обязан самостоятельно подать заявление в налоговый орган.

  • имущественный — до 1 декабря года, следующего за расчетным;
  • транспортный — до 1 декабря года, следующего за расчетным;
  • НДФЛ — 15 июля года, следующего за отчетным;
  • земельный — до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Подавать документы следует не по месту прописки, как многие полагают, а по месту регистрации объекта налогообложения. 

По прошествии налогового периода требуется обратиться в федеральную налоговую службу и подать в окошко соответствующие документы. Это может сделать как сам льготник, так и иное лицо по доверенности. Изучив документы, инспектор внесет в базу данных изменения, которые вступят в силу незамедлительно.

Какое количество раз можно применять льготу

Сколько раз можно получить налоговый вычет? Несколько лет назад существовало правило, когда можно было предоставить такую льготу лицу только однократно.

Теперь же начиная с 2014 г. разрешили возвращать оплаченный налог неограниченное число раз. Но есть один нюанс. Следует придерживаться правила, что сумма не должна быть больше двух миллионов рублей.

Помимо вышесказанного, в 2014 г. введено еще одно ограничение: возвращение налога с процентов по ипотеке возможно только в пределах трех миллионов рублей.

Необходимая документация

Трудящемуся, имеющему детей несовершеннолетнего возраста, надлежит проинформировать работодателя о положенных ему льготах в письменном виде.

Среди документации, требуемой для предоставления, значатся:

  • Личное заявление с изложением просьбы об учете положенного вычета;
  • Свидетельство, подтверждающее наличие ребенка и его возраст;
  • Свидетельства на всех детей, если их больше двух (даже на тех, на кого льгота уже не предоставляется);
  • Справка из учебного учреждения, подтверждающая очность обучения (подается каждый год до достижения 24-летия или окончания учебы);
  • 2-НДФЛ за текущий год от нового сотрудника, устроенного не с января текущего года (чтобы учесть его налогооблагаемые доходы с более ранних трудовых мест при определении суммарной зарплаты за год для сравнения ее с предельной величиной);
  • Документ, свидетельствующий о наличии инвалидности ребенка 1 или 2 группы.

Если на вычет претендует не родные родители ребенка:

  • Для приемных родителей – соответствующее удостоверение и договор, в котором прописан факт приема ребенка в семью;
  • Для усыновителей – свидетельство или справка, подтверждающие факт усыновления;
  • Для опекуна – решение об установлении опеки (выписка из него);
  • Для попечителя – решение об установлении попечительства.

Разведенным родителям понадобятся дополнительно следующие документы:

  • Один должен предоставить бумагу, свидетельствующую, что ребенок живет с этим родителем по одному адресу;
  • Второй – документацию, подтверждающую содержание ребенка, например, уплату на него алиментов;
  • Для нового мужа или жены – паспорт с отметкой о браке или соответствующее свидетельство. Также от этих лиц требуется подтвердить участие в обеспечении жизни ребенка.

Для получения удвоенной льготы, кроме указанных выше бумаг, понадобится и другая документация:

  • Если основание – отказ 2-го родителя в пользу 1-го, то 2-й родитель пишет заявление о том, что он передает право на льготу мужу (жене). Факт того, что работодатель 2-го родителя не учитывает вычет, нужно документально подтвердить посредством 2-НДФЛ, предоставлять данную справку нужно каждый месяц;
  • Если причина – воспитание в одиночку, то требуется соответствующий подтверждающий документ.

Заявление должно носить личный характер и заверяться подписью того лица, которое претендует на льготу по НДФЛ.

В тексте следует указать просьбу от первого лица об учете положенного вычета ежемесячно с указанием года и обосновывающей статьи НК РФ. В данной ситуации применяется пп.4 п.1 ст.218.

Также следует прописать сведения о каждом несовершеннолетнем сыне или дочери, в отношении которых заявитель желает получать стандартный вычет, с указанием его ФИО, даты рождения и величины самой льготы. В качестве обоснования права на указанные льготы перечисляются в приложении вся прилагаемая документация.

Девушка сидит за компьютером и считает на калькуляторе

Составленный документ адресуется представителю организации, как правило, ее руководителю. Изложенная информация заявительного характера заверяется самим претендентом на вычет с указанием текущего числа написания.

Пример

Заявление о предоставлении стандартных вычетов на детей

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

  • название организации, куда подается бумага;
  • ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
  • дата назначения вычета;
  • ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
  • список прилагаемых документов;
  • дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

  • бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
  • документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

  • бумага о кончине второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
  • документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
  • правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Код Сумма вычета Условие Получатели
126/127/128 1400/1400/3000 На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет Каждый из родителей (усыновителей)
129 12000 На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
130/131/132 1400/1400/3000 На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 лет Каждый опекун, попечитель, приемный родитель
133 6000 На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
134/136/138 2800/2800/6000 Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет Родитель (усыновитель)-одиночка
135/137/139 Единственный опекун, попечитель, приемный родитель
140 24000 Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет Родитель (усыновитель)-одиночка
141 12000 Единственный опекун, приемный родитель
142/144/146 2800/2800/6000 Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 лет Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго
143/145/147 Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго
148 24000 Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет Один из родителей при наличии заявления об отказе от второго
149 12000 Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго
Таблица льгот по НДФЛ в 2019 году

Отметим, что копии заявлений и деклараций подаются в двух экземплярах. Налогоплательщик получает их с отметкой о том, что документация принята в оборот. 

В пакет документов входит:

  • паспорт гражданина РФ;
  • ИНН;
  • справка о регистрации по месту жительства;
  • документ собственника в отношении объекта налогообложения;
  • заявление установленной формы.

Порядок расчета

Как рассчитать налоговый вычет? Расчет не является сложной процедурой. Ниже приведено несколько наиболее часто встречающихся примеров исчисления.

  1. Женщина растит трех несовершеннолетних детей. В организации ей платят заработную плату в размере тридцати тысяч рублей.

Размер налогового вычета составит: 1 400 (за 1-го ребенка) 1 400 (за 2-го ребенка) 3 000 (за 3-го ребенка)= 5 800 рублей в месяц.

База для налогообложения станет равной: 30 000 – 5800 = 24 200 рублей.

Величина удерживаемого налога на доходы физических лиц составит: 24 200 * 13% = 3 146 рублей.

  1. Мужчина оплатил учебу восемнадцатилетнего сына, обучающегося по дневной форме в колледже, в сумме тридцати тысяч рублей.

Необходимо знать, что его доходы за год, в котором произошла плата, были получены в размере двухсот тысяч рублей.

В данном положении расчет налогового вычета составит: 30 000 * 13% = 3900 рублей.

Прямо говоря, зная и пользуясь льготами, предоставляемыми государством, мы можем в случае чего сэкономить или вернуть приличные деньги.

Когда могут отказать

В предоставлении льготы могут отказать в исключительных случаях:

  • при отказе гражданина следовать инструкции налогового органа;
  • если один из документов просрочен, не предоставлен или сфальсифицирован.

Также стоит учесть, что в отношении местных и региональных типов налогов регионы самостоятельно могут вносить изменения. Так, понижению или повышению может подвергнуться налоговая ставка, возможна корректировка в списках льготников.

Налоговый кодекс, калькулятор

Это никак не влияет на федеральный налог, который действует по всей стране одинаково. Иные случаи отказов можно будет обжаловать, если они противоречат действующему законодательству.

,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector