Советы юристов
Назад

Как заполнить расчет имущественного налогового вычета

Опубликовано: 29.01.2020
0
0

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

https://www.youtube.com/watch{q}v=eKt5Gobd9NY

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть{q}

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Как заполнить расчет имущественного налогового вычета

Какая льгота у нас останется{q} 2 000 000 – 300 000 = 1 700 000 руб.

Когда мы сможем ею вновь воспользоваться{q} Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. – это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. – это сумма, переходящая на следующий год.

primer 3ndfl 2015 pokupka kvartiri

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Как рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации

Ответим и еще на один популярный вопрос: «Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года{q}»

Простой пример мы уже рассмотрели выше. Давайте усложним задачу и произведем расчет.

Мы купили квартиру стоимостью 3 000 000 руб. Можем воспользоваться имущественным вычетом 2 000 000 руб.

https://www.youtube.com/watch{q}v=zP6JGOkCxwg

В первый год (год покупки квартиры) наша зарплата составила 300 000 руб.

На следующий год мы заработали 400 000 руб.

А еще через год наш доход стал 500 000 руб.

Внимание! Декларацию мы подаем именно за этот 3-й год!

300 000 400 000 = 700 000 руб.

Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации

Еще раз повторю, что 500 000 руб. мы заработали за тот год, за который сейчас подаем декларацию 3-НДФЛ, т.е. это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

2 000 000 – 300 000 – 400 000 – 500 000 = 800 000 руб.

Как заполнить расчет имущественного налогового вычета

Именно эта сумма будет являться остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год мы учитываем, т.к. он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшим на полученную сумму.

ПОВТОРЯЮ!

Вычет по предыдущим годам декларации 700 000 руб.

Сумма, переходящая на следующий год 800 000 руб.

Третий вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Порядок заполнения вручную

Перед оформлением декларации нужно ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ, он даст полное представление о том, какой документ должен получиться.

Кроме этого обязательно надо запросить у своего работодателя справку 2-НДФЛ за весь отчетный период. Данная справка содержит информацию о полученных доходах человека, а также о том, сколько налогов было перечислено государству с его заработной платы.

Все сведения о доходах и уплаченных налогах, будем брать из этого документа.

Итак, после скачивания видим, что мы имеем много форм декларации, часть из них нам совсем не нужны. Заполнить потребуется следующее:

  1. Титульный лист, где отражается общая информация о заявителе.
  2. Раздел 1 — общая информация о сумме возврата.
  3. Раздел 2, где осуществляется расчет налоговой базы.
  4. Лист А, где прописываются доходы, полученные от источников, зарегистрированных на территории РФ.
  5. Лист Д1, где осуществляется расчет имущественного налога.
  6. Лист Е1, где производятся расчеты стандартных и социальных вычетов, положенных гражданам при определенных обстоятельствах.

Каждый из этих приложений должен быть заполнен правильно. При обнаружении ошибок, документы будут возвращены заявителю, и придется снова ждать 3 месяца после повторной подачи.

Начинаем по порядку по пунктам заполнять титульный лист декларации:

  1. Наверху прописываем свой номер ИНН.
  2. Номер корректировки при первичной подаче всегда будет нулевым. Так и пишем «0».
  3. Далее «Код налогового периода» всегда пишется 34 в данном случае.
  4. В «Налоговом периоде» указывается тот год, за который будем возвращать налог. Декларация всегда заполняется за год, поэтому здесь должен быть указан только один год, например, 2017.
  5. «Код налогового органа» — обычно первые 4 цифра вашего ИНН, где первые 2 цифры код региона, а вторые — код местной ФНС. Например «7715» значат что это 15 налоговая города Москвы (77 регион).  Также эти сведения можно получить на официальном сайте ФНС.
  6. «Код страны» в нашем случае пишем 643.
  7. «Код категории налогоплательщика» в декларации 3-НДФЛ для обычного гражданина это 760. Для ИП — 720, для нотариуса — 730, для адвоката — 740, для арбитражного управляющего — 750, для предпринимателей-глав фермерского хозяйства — 770.
  8. Далее прописываются сведения о налогоплательщике: ФИО, дата и место рождения. Все эти сведения должны соответствовать с паспортными данными.
  9. «Код вида документа»: пишем 21 — это паспорт гражданина РФ.
  10. Серию, номер и кем выдан, пишем в строгом соответствии с документом.
  11. «Статус налогоплательщика» — для граждан России всегда цифра «1».
  12. Адрес места жительства указываем по паспорту, он может отличаться от адреса приобретенной квартиры.
  13. Номер контактного телефона надо указывать тот, по которому с вами проще всего связаться. Чаще всего это мобильный
  14. «Количество страниц в декларации» — чаще всего это 6 листов.
  15. Обязательно ставим подпись. Дату желательно проставлять в день подачи заявления в налоговую.

Раздел 1

Далее переходим к заполнению Раздела 1. Он содержит сведения о налоговой базе, а также о суммах налогов.

Порядок заполнения будет следующий:

  1. Наверху обязательно указываем номер ИНН.
  2. Заполняем ФИО.
  3. Строка 010 указываем «вид действия«, в данном случае 2 — возврат из бюджета.
  4. Прописываем строку 020 «Код бюджетной классификации». Его находим в справке 2-НДФЛ от работодателя.
  5. Ниже в этом же документе находим строку 030 «Код по ОКТМО» работодателя и переносим его в 3-НФДЛ.
  6. «Сумма налогов, подлежащая оплате в бюджет» строка 040 — ставим «0», так как все налоги мы заплатили, а теперь хотим их вернуть.
  7. «Сумма налога для возврата» строка 050 — указываем из справки 2-НДФЛ. Она должна быть равна сумме, оплаченной в указанном году работодателем из вашей зарплаты.

Как видите, ничего сложного в заполнении нет, надо только знать, что именно заполнять и иметь представление об обязательных кодах.

Раздел 2

На этой странице осуществляется расчет налогов и доходов человека. Для работы с этим пунктом нам опять потребуется справка 2-НДФЛ.

Порядок действий будет следующий:

  1. В шапке указывается ИНН и ФИО заявителя.
  2. В строке 001 указываем «Налоговую ставку» 13 %.
  3. Далее указываем в строке 010 «Общую сумму доходов» , которые были получены от российских работодателей.
  4. Если был «Доход от иностранных компаний«, с которого не уплачивался налог, заполняем во втором пункте в строке 020 сумму дохода за год.
  5. Далее вычитаем из пункта 1 пункт 2, получаем суммы доходов, подлежащих налогообложению в строке 030.
  6. После надо просчитать в строке 040 «Суммы налоговых вычетов«, которые были сделаны по определенным основаниям. Это могут быть стандартные, социальные и прочие вычеты, которые производились сразу при выдаче заработной платы. Они указаны в справке 2-НДФЛ.
  7. Остальные пункты делаем нулевыми.
  8. Далее надо заполнить только пункт 8 в строке 080, где прописываем, «Удержанную сумму налога» за отчетный год. В остальных пунктах проставляем нули.
  9. В пункте 16 в строке 140 прописываем «Сумму налога, подлежащую возврату» из бюджета. Она будет зависеть от того лимита, который полагается к возврату данным человеком, но не может превышать фактически уплаченного налога.
  10. Внизу ставим подпись и дату подачи заявления.

При подсчете суммы к возврату важно помнить, что можно вернуть 13 % со стоимости квартиры в пределах, а также 13 % от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Лимиты установлены следующие:

  • стоимость квартиры до 2 миллионов, а соответственно возврату подлежит не более 260 тысяч рублей;
  • сумма переплаченных процентов до 1 миллиона рублей, а соответственно возврату подлежит 130 тысяч рублей.

Как заполнить расчет имущественного налогового вычета

За свою жизнь каждый человек может вернуть не более 390 тысяч рублей при покупке квартиры, при условии, что он заплатит столько налогов за 3 года после приобретения жилья.

В 2018 году и в последующие годы можно несколько раз покупать жилье и возвращать налог неоднократно до тех пор, пока не будет исчерпан лимит полностью.

Лист А

Этот документ содержит информацию о работодателе, зарегистрированном в России. Все сведения также будем брать из справки 2-НДФЛ.

Заполнять будем так:

  1. Вверху шапки также указываем ИНН и ФИО заявителя.
  2. Далее указываем «Налоговую ставку» в размере 13 %.
  3. «Код дохода» ставим 06 — доход от трудовой деятельности.
  4. Далее просто переписываем «Сведения об организации«: ИНН, КПП, ОКТМО, название (строки 030, 040, 050, 060).
  5. Ниже прописываем «Сумму годового дохода» в строке 070.
  6. Сумму начисленного и фактически удержанного налога в строках 090 и 100 соответственно.

Внизу документа также ставим подпись и дату подачи заявления.

Лист Д1

Этот документ содержит сведения о приобретенном объекте недвижимости. Для заполнения этого листа потребуется подготовить документы на квартиру (свидетельство или выписку из ЕГРН).

Заполняем:

  1. В шапке ИНН и ФИО.
  2. Далее прописываем «Код объекта» в строке 010. Рядом предложены варианты. Для того чтобы правильно ответить, надо разобраться в какой собственности находится приобретенная квартира. Она может быть индивидуальной, когда право собственности на нее принадлежит только одному человеку, а супруги и другие люди не имеют на нее прав. Если жилье приобретается супругами, то надо указывать общую долевую или совместную собственность.
  3. Далее указываем «Вид собственности» в строке 020. Тут также надо понимать, фактически по документам квартира оформлена на одного владельца или на нескольких.
  4. «Признак налогоплательщика«, ставим 01 в строке 030.
  5. В каком порядке заявлен вычет, указываем 0 в строке 040.
  6. «Код объекта» ставим то число, которое соответствует номеру в строке 050. Обычно это кадастровый номер, ставим 1.
  7. Далее выписываем «Кадастровый номер объекта» из выписки или свидетельства в строке 051.
  8. После указываем «Дату акта передачи квартиры» и «Дату регистрации» в строках 060 и 070 соответственно.
  9. Год, с которого можно использовать налоговый вычет указываем такой же, какой указан год в регистрации жилья в пункте 110.
  10. Далее указываем «Сумму фактически произведенных затрат» на приобретение жилья в пункте 120. Эта сумма может быть меньше, если квартира была куплена по материнскому капиталу или иным государственным программам. Необходимо указать ту сумму, которую покупатель заплатил самостоятельно.
  11. Ниже производим «Расчет доступной суммы вычета«, принятого к учету в пункте 140.
  12. Прописываем в строке «Размер налоговой базы за минусом вычетов» в строке 160.
  13. Также прописываем «Сумму подтвержденных документально расходов» на покупку квартиры, используемых для вычета в строках 200 и 210.
  14. Далее считаем «Остаток налога на следующие периоды» после его выплаты в пункте 230.

Обязательно ставим подпись и дату подачи заявления.

Лист Е1

Он необходим для расчета вычетов, сделанных в течение года при налогообложении доходов. Данная форма распространяется только на стандартные и социальные вычеты. Если были сделаны другие, то нужно заполнить аналогичную форму для них.

Как заполнить расчет имущественного налогового вычета

При заполнении указывается:

  1. В шапке ИНН и ФИО заявителя.
  2. Суммы вычетов по справке 2-НДФЛ.
  3. Обязательно надо подвести общую сумму вычетов внизу страницы.

Подпись и дата подачи документа обязательна, как и в предыдущих случаях.

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

А теперь давайте рассмотрим живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачи остаются прежние. Доход за предыдущие года был 300, 400 500 тысяч рублей соответственно.

Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья – это размер налогового вычета, равный стоимости квартиры, ну или 2 млн. руб., если стоимость превышает эту сумму.

Размер налоговой базы – это наш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: 2 000 000 – 300 000 = 1.7 млн.

Заполняем данные за 2-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья – повторяем наш вычет из прошлогодней декларации.

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 000 руб., то и здесь пишем эту цифру.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.7 млн. руб.

Размер налоговой базы – это наш доход за год: 400 000 руб.

налоговая декларация 3-НДФЛ

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год: Помните наше вычитание{q}

https://www.youtube.com/watch{q}v=c7URI8GHIs4

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 300 тыс.) и за текущий (это 400 тыс.). Итого: 2 000 000 – 300 000 – 400 000 = 1 300 000

Ну и 3-й год.

Сумма фактически произведенных расходов на приобретения жилья –

повторяем наш вычет из прошлогодней декларации

Как заполнить расчет имущественного налогового вычета

Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период. Это наш вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 400 000 руб., а в позапрошлом 300 000. Суммируем эти цифры и пишем здесь 700 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: 1.3 млн. рублей.

Размер налоговой базы – это наш доход за год: 500 000 руб.

Из суммы налогового вычета 2 млн. вычитаем наш доход за предыдущие годы (у нас было 700 тыс.) и за текущий (это 500 тыс.). Итого: 2 000 000 – 300 000 – 400 000 – 500 000 = 800 000.

все последующие года декларация 3-НДФЛ заполняется по этой же схеме. И так мы продолжаем из года в год, пока полностью не вернем полагающийся нам налоговый вычет.

А теперь самостоятельно рассчитайте свой вычет по предыдущим годам декларации и остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Похвастайтесь своими результатами в комментариях под этим видео.

primer 3ndfl 2015 pokupka kvartiri

К заявлению на имущественный налоговый вычет нужно приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье либо акт о передаче жилья налогоплательщику. Кроме того, необходимо прикрепить платежные документы, которые оформлены в соответствующем порядке и которые подтверждают уплату денежных средств налогоплательщиком, к примеру, на ремонт помещения либо уплату процентов по кредиту, если эти расходы тоже подаются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др. документы).

  • Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. 
  • Как получить налоговый вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Различия при ипотеке

Заполнение декларации осуществляется одинаково при покупке квартиры, независимо от того, каким способом была приобретена недвижимость:

  • полностью за собственные средства;
  • с использованием заемных средств;
  • с использованием государственных и муниципальных субсидий;
  • с использованием ипотеки и субсидий.

Единственные различия будут заключаться в расчетах сумм, подлежащих к возврату. Надо запомнить следующее:

  1. Возврат налога с субсидий не производится. Вычитаем их из стоимости жилья и производим расчет доступного налогового вычета.
  2. При использовании ипотечных средств вы можете вернуть не только 13 % со стоимости квартиры в пределах 2 миллионов, но и 13 % с уплаченных банку процентов. Для этого вы должны взять справку в банке, подтверждающую общую сумму уже переплаченных вами процентов на текущий день. Для этого просто придите в банк и попросите «Справку в налоговую по уплаченным процентам по кредиту», вас поймут 🙂
    Полученную сумму суммируем к рассчитанному вычету за стоимость квартиры.

Декларация должна быть распечатана в двух экземплярах.

Кто сдает декларацию{q}

Подавать декларацию при покупке квартиры надо лишь в том случае, когда ее владелец имеет возможность вернуть свой подоходный налог. Если данное право было полностью реализовано им ранее, либо он не отчислял подоходный налог государству, то подавать декларацию не нужно.

Вернуть подоходный налог могут оба супруга, для этого они должны каждый подать декларацию и заявление, с указанием процентного соотношения, в котором они желают вернуть уплаченный налог. Второй супруг может не быть указан в документах на собственность. Достаточно только предъявить свидетельство о браке, подтверждающее, что квартира была приобретена в официальном семейном союзе.

Когда подавать декларацию{q}

Вернуть уплаченный налог с доходов можно в течение 3 лет с момента покупки квартиры. Осуществлять возврат можно ежегодно, либо офорить вычет один раз за все 3 года.

Подача документов осуществляется на следующий год после покупки недвижимости на протяжении всего года. Если гражданин не обратился в налоговые органы в течение 3 лет, то он теряет свое право на получение вычета за данную покупку. Но при совершении новой покупки недвижимости, он сможет воспользоваться своим правом в полном объеме.

Особенности 3-НДФЛ в 2018 году

Как заполнить расчет имущественного налогового вычета

За последние несколько лет в Налоговый Кодекс было внесено множество корректировок и дополнений. В связи с этим в 2018 году начинает действовать новый бланк декларации, который можно уже использовать при подаче заявлений за 2017 год. Основные изменения коснулись следующих пунктов и разделов:

  1. В расчеты налогового вычета теперь разрешено включать расходы на проведение независимой оценки.
  2. Создан новый лист К, в нем будет осуществляться расчет доходов, полученных при продаже недвижимости, приобретенной после 2016 года.
  3. Из титульного листа убран пункт, где надо указывать адрес проживания заявителя.
  4. В лист Д1 добавлен пункт, где необходимо прописывать кадастровый номер приобретенной недвижимости.
  5. Изменения также внесены в листы З, И, где содержится информация об действиях с ценными бумагами.

Документ 3-НДФЛ регулярно подлежит изменению, поэтому каждый год нужно скачивать его последний актуальный бланк.

Вспомогательные сервисы

Если при самостоятельном заполнении декларации возникли трудности, можно воспользоваться специальными сервисами, которые помогут правильно составить документ. Для этого можно воспользоваться:

  1. Сайтом ФНС, на нем можно сразу отправить со всеми документами данное заявление. Но для этого потребуется обязательно получать регистрационную карту и электронную подпись в отделении налоговых органов. А это бывает не совсем удобно.
  2. Специальные сайты, предназначенные для автоматического правильного заполнения декларации после ввода всех нужных данных («Верни налог», «НДФЛка», «Налогия»). За небольшую плату эти сервисы помогут ввести все сведения в декларацию в правильной форме.

В некоторых случаях такие сайты помогают сэкономить не только личное время и нервы, но и дают возможность скорейшего получения положенных денежных средств.

https://www.youtube.com/watch{q}v=7l5F8zrnm5g

Поэтому, если вы не уверенны в своих силах, попробуйте воспользоваться этими сайтами.

Как правильно и быстро заполнить декларацию в программе, подскажет вам это видео.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector